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證券代碼：600212 證券簡稱：綠能慧充 編號：臨2023－023

綠色能源匯充數(shù)字能源技術(shù)有限公司

回復(fù)上海證券交易所關(guān)于公司2022年年度報告信息披露監(jiān)管工作函的公告

公司董事會和全體董事保證公告內(nèi)容不存在虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個人和連帶責(zé)任。

2023年5月19日，綠能匯充數(shù)字能源技術(shù)有限公司(以下簡稱“公司”)收到上海證券交易所《關(guān)于綠能匯充數(shù)字能源技術(shù)有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管工作函》(以下簡稱《監(jiān)管工作函》)(上證公函[2023]0566號)。公司逐項認(rèn)真核實了《監(jiān)管工作函》中列出的問題，現(xiàn)就《監(jiān)管工作函》中的相關(guān)問題作出如下說明和解釋：

問題1

綠能匯充數(shù)字技術(shù)有限公司(以下簡稱綠能技術(shù))的經(jīng)營情況。2022年1月4日，公司股東大會審議通過了以8300萬元收購綠能技術(shù)100%股權(quán)的議案。2022年，公司新能源業(yè)務(wù)實現(xiàn)營業(yè)收入2.78億元，占公司總收入的82.95%。近三年來，綠能技術(shù)的營業(yè)收入大幅增長。2023年4月21日，公司披露了2023年限制性股票激勵計劃，結(jié)合2023-2025年營業(yè)收入設(shè)定觸發(fā)目標(biāo)。新能源業(yè)務(wù)毛利率為24.35%，主要成本為材料，占80%以上。

（1）要求公司補(bǔ)充綠色能源技術(shù)近三年的主要財務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)一步說明業(yè)績快速增長的原因；（2）結(jié)合綠色能源技術(shù)產(chǎn)能利用率、手頭訂單量和后續(xù)規(guī)劃，補(bǔ)充公司2023-2025年營業(yè)收入目標(biāo)的合理性；（3）要求公司比較同一行業(yè)的公司情況列表，說明毛利率的范圍；列出與前五名供應(yīng)商的溝通和結(jié)算周期，說明是否更依賴供應(yīng)商；(4)公司存貨總規(guī)模達(dá)到7619萬元。庫存貨物2594萬元，主要為971個充電樁，原料3006萬元。其中，庫存商品2594萬元，主要為971個充電樁，原材料3006萬元。請說明庫存規(guī)模大的原因，以及庫存減值的計算依據(jù)；（5）收購綠色能源技術(shù)5059萬元，公司認(rèn)為今年沒有減值，請補(bǔ)充評價假設(shè)和識別依據(jù)。

【回復(fù)】：

1、綠色能源技術(shù)近三年的主要財務(wù)數(shù)據(jù)，以及業(yè)績快速增長的原因

綠能匯充數(shù)字技術(shù)有限公司近三年的主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下：

單位：萬元

■

注：2022年，由于上半年原材料價格波動上漲，公司綜合毛利率下降。下半年，為了應(yīng)對行業(yè)的快速發(fā)展，公司迅速擴(kuò)大了團(tuán)隊人員，特別是增加了銷售和研發(fā)投資，成本增長較高，2022年經(jīng)營業(yè)績略有損失。綠色能源技術(shù)于2023年第一季度獲利。

1、下游需求爆發(fā)，行業(yè)快速增長

近年來，在國家大力倡導(dǎo)“碳中和、碳高峰”的背景下，新能源汽車和儲能行業(yè)在政策刺激和技術(shù)進(jìn)步的雙重積極影響下進(jìn)入了快速增長周期，充電樁市場也迅速擴(kuò)張。根據(jù)中國充電聯(lián)盟的數(shù)據(jù)，2021年，中國新增充電基礎(chǔ)設(shè)施93.6萬臺，比2020年增長193%，其中新增公共充電基礎(chǔ)設(shè)施34萬臺，比2020年增長89.9%。2022年，充電基礎(chǔ)設(shè)施增量為259.3萬臺，其中公共充電樁增量同比增長91.6%，私人充電樁增量同比增長225.5%。截至2022年12月，全國充電基礎(chǔ)設(shè)施總數(shù)達(dá)到521.0萬臺，同比增長99.1%。2022年，我國新能源汽車保有量為1310萬輛，車樁比為2.5:1；新能源汽車銷量為688.7萬輛，樁增量比為2.7:1。未來，新能源汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展將推動充電樁數(shù)量的快速增長。預(yù)計2023年中國充電基礎(chǔ)設(shè)施總數(shù)將達(dá)到958.4萬臺，中國充電樁數(shù)量將同比增長80%以上。

2、公司產(chǎn)品類型覆蓋全面，營銷網(wǎng)絡(luò)遍布全國

通過不斷的研發(fā)投入和不斷的技術(shù)創(chuàng)新，公司獨(dú)立開發(fā)了各種產(chǎn)品系列，涵蓋充電設(shè)備、儲能產(chǎn)品、運(yùn)營平臺等。特別是充電設(shè)備，公司已經(jīng)實現(xiàn)了全行業(yè)應(yīng)用場景的全系列產(chǎn)品。公司營銷網(wǎng)絡(luò)以西安為中心輻射全國主要省市，在華中、華北、華東、華南、西南、西北六個區(qū)域設(shè)立了營銷服務(wù)中心，業(yè)務(wù)遍布28個省、自治區(qū)、直轄市、歐盟、東南亞等海外市場，產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，定制服務(wù)靈活，與眾多知名客戶建立了戰(zhàn)略合作。

3、上市公司授權(quán)，進(jìn)一步提升業(yè)務(wù)潛力和品牌形象

一方面，通過加強(qiáng)管理授權(quán)、整合協(xié)調(diào)和財務(wù)資源共享，保持和加強(qiáng)綠色技術(shù)業(yè)務(wù)團(tuán)隊的激勵約束機(jī)制，充分調(diào)動綠色技術(shù)管理的積極性，不斷激發(fā)綠色技術(shù)的業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摿?；另一方面，通過加強(qiáng)品牌宣傳，進(jìn)一步提高品牌知名度和影響力，對公司業(yè)務(wù)在國內(nèi)外市場的發(fā)展起到了積極作用。

4、公司繼續(xù)擴(kuò)大設(shè)備生產(chǎn)線，快速提高生產(chǎn)和銷售能力

公司西安R&D生產(chǎn)基地于2020年投產(chǎn)。隨著產(chǎn)能的逐步提高，業(yè)務(wù)規(guī)模也在擴(kuò)大。2022年初，公司四川南充R&D生產(chǎn)基地正式投產(chǎn)運(yùn)營。一期建設(shè)6條設(shè)備生產(chǎn)線，公司整體產(chǎn)能規(guī)模大幅提升，為公司擴(kuò)大銷售規(guī)模做好了準(zhǔn)備。

綜上所述，2022年綠能技術(shù)收入同比增長77%，2020-2022年復(fù)合增長率達(dá)到94%，業(yè)績規(guī)?？焖僭鲩L。業(yè)績增長既符合行業(yè)發(fā)展特點，又符合公司實際情況。

二、結(jié)合綠能技術(shù)產(chǎn)能利用率、手工訂單量及后續(xù)規(guī)劃，說明公司2023-2025年營業(yè)收入目標(biāo)的合理性

2023年4月21日，公司披露了2023年限制性股票激勵計劃。股權(quán)激勵績效考核目標(biāo)為未來三年營業(yè)收入6億、10億、19億?？冃繕?biāo)的設(shè)定綜合考慮了宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)發(fā)展、市場競爭、公司未來發(fā)展規(guī)劃等相關(guān)因素。

1、目前，公司擁有陜西西安研發(fā)生產(chǎn)基地、四川南充研發(fā)生產(chǎn)基地兩個研發(fā)生產(chǎn)基地。生產(chǎn)面積約28000的西安基地㎡，建有2條充電設(shè)備生產(chǎn)線，年設(shè)計產(chǎn)能約2億元；南充基地，生產(chǎn)面積約1.5萬㎡，一期建設(shè)有6條充電設(shè)備生產(chǎn)線，年設(shè)計產(chǎn)能約6億元，西安、南充研發(fā)生產(chǎn)基地總設(shè)計產(chǎn)能8億元以上。根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，公司逐步增加了生產(chǎn)線人員的配置。根據(jù)實際產(chǎn)能配置，公司2022年產(chǎn)能利用率達(dá)到82.29%。隨著市場需求的增加，公司將繼續(xù)擴(kuò)大生產(chǎn)線人員配置。在總設(shè)計產(chǎn)能的基礎(chǔ)上，公司業(yè)績規(guī)模仍有較大的擴(kuò)張空間。

2、2023年第一季度，綠能技術(shù)營業(yè)收入8.840.60萬元，同比增長257%。截至2023年4月底，公司已簽訂2.08億元在手訂單，簽訂2.27億元國內(nèi)框架協(xié)議，海外框架協(xié)議約2億美元。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的歷史經(jīng)驗，第一季度是行業(yè)淡季，下半年是業(yè)務(wù)高峰。2023年的營業(yè)收入目標(biāo)從目前的業(yè)績數(shù)據(jù)、在手訂單和現(xiàn)有產(chǎn)能來看是合理的。

3、據(jù)統(tǒng)計，截至2022年底，全國機(jī)動車數(shù)量達(dá)到4.17億輛，汽車數(shù)量達(dá)到3.19億輛，新能源汽車數(shù)量達(dá)到1.310萬輛，其中純電動汽車數(shù)量達(dá)到1.045萬輛。隨著新能源汽車市場的快速發(fā)展，充電基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)入了快速發(fā)展階段。截至2022年底，國內(nèi)存量車樁比為2.5:1.2022年增量車樁比為2.7:1.公共充電領(lǐng)域的樁比約為7:1，按照1：在車樁比例相關(guān)規(guī)劃中，我國充電樁建設(shè)規(guī)模有望持續(xù)快速增長。

4、為滿足市場快速增長的需求，公司計劃在2023年增加陜西豐東研發(fā)生產(chǎn)基地。豐東研發(fā)生產(chǎn)基地位于陜西省西咸新區(qū)豐東新城普洛斯豐東工業(yè)園區(qū)，建筑面積約2.4萬㎡，生產(chǎn)區(qū)面積約200000㎡，計劃建設(shè)14條充電產(chǎn)品線，5條PACK和儲能產(chǎn)品線，預(yù)計年產(chǎn)能21億元，加上現(xiàn)有生產(chǎn)基地的產(chǎn)能，預(yù)計公司2024年整體產(chǎn)能將超過30億元。隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的發(fā)展，公司將及時擴(kuò)大生產(chǎn)基地，為長期戰(zhàn)略發(fā)展做好產(chǎn)能儲備。

綜上所述，從公司產(chǎn)能儲備、銷售訂單、行業(yè)發(fā)展前景和后續(xù)規(guī)劃來看，公司股權(quán)激勵設(shè)定的2023-2025年營業(yè)收入目標(biāo)是合理的。

三、。同行業(yè)公司毛利率水平和公司范圍劃分，列出前五大供應(yīng)商交易和結(jié)算周期，表明公司不依賴供應(yīng)商

1、 公司2022年新能源業(yè)務(wù)毛利率為24.35%，其中充電樁銷售毛利率為27.62%，同行業(yè)公司毛利率如下：

■

與上述同行業(yè)公司毛利率相比，公司新能源業(yè)務(wù)毛利率為24.35%，充電樁銷售毛利率為27.62%，屬于同行業(yè)中上水平，略高于行業(yè)平均毛利率26.08%。

2、2022年公司前五大供應(yīng)商的往來及結(jié)算周期如下：

■

從上表可以看出，公司前五大供應(yīng)商均為原材料供應(yīng)商，采購金額占58.73%，單個供應(yīng)商占16.18%，供應(yīng)商分散，前四大供應(yīng)商賬期為90天，公司采購資金支付周期壓力較小。截至2022年底，公司對上述供應(yīng)商的應(yīng)付賬款均處于正常結(jié)算周期。因此，公司不依賴供應(yīng)商。

4、結(jié)合產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)劃、周期和庫存周轉(zhuǎn)率，說明庫存規(guī)模大的原因，以及未計提庫存減值的計算依據(jù)

1、2022年公司存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為101天。

2022年，公司生產(chǎn)7、834臺充電樁設(shè)備，銷售7、214臺，月均銷售656臺，年底庫存971臺，發(fā)貨233臺，約1.84個月。

2022年，公司銷售充電樁設(shè)備業(yè)務(wù)的材料成本為15030.91萬元，月平均材料成本為1366.45萬元，2022年底原材料、產(chǎn)品及委外加工材料共421.32萬元，約3.1個月。

綜上所述，2022年公司庫存總額為7619.40萬元，其中庫存貨物和發(fā)貨貨物總額為33.23.50萬元，為1.84個月，原材料、產(chǎn)品及外包加工材料總額約為3.1個月，略低于年平均庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)101天，規(guī)模合理。

2、2022年底，公司對庫存進(jìn)行了全面盤點，以庫存可變性凈值為測量依據(jù)進(jìn)行了減值試驗。庫存商品以同型號產(chǎn)品在售價格為可變性凈值計算依據(jù)，原材料以年底市場采購價格為可變性凈值計算依據(jù)，未發(fā)現(xiàn)庫存減值跡象。因此，庫存在年底沒有減值計提。

五、公司商譽(yù)未減值的評估假設(shè)和認(rèn)定依據(jù)

2022年底，公司聘請評估機(jī)構(gòu)中京民信(北京)資產(chǎn)評估有限公司對收購綠能技術(shù)產(chǎn)生的商譽(yù)進(jìn)行商譽(yù)減值測試評估，并出具評估報告《北京民信評估報告》(2023)第183號。評估對象為綠能匯充數(shù)字技術(shù)有限公司與商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組的價值，評估范圍為綠能匯充數(shù)字技術(shù)有限公司與商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組對應(yīng)的經(jīng)營資產(chǎn)。商譽(yù)減值評估測試的具體假設(shè)和主要參數(shù)如下：

1、商譽(yù)減值評估試驗的主要評估假設(shè)如下：

1) 假設(shè)未來評估單位采用的會計政策與編制本評估報告時采用的會計政策在重要方面基本一致；

2) 假設(shè)評估基準(zhǔn)在現(xiàn)有管理模式和管理水平的基礎(chǔ)上，評估單位的經(jīng)營范圍和模式與當(dāng)前一致；

3) 被評估單位不改變經(jīng)營方向，資產(chǎn)組經(jīng)營穩(wěn)定，可實現(xiàn)對未來收入的預(yù)測；

4) 假設(shè)經(jīng)濟(jì)壽命期內(nèi)的年收入和支出發(fā)生在年底；

5) 假設(shè)客戶及被評估企業(yè)提供的基本資料和財務(wù)資料真實、準(zhǔn)確、完整；

6) 假設(shè)被評估單位未來可以繼續(xù)獲得高新技術(shù)企業(yè)證書，享受所得稅優(yōu)惠。

2、商譽(yù)減值測試評估的主要參數(shù)和鑒定依據(jù)如下：

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則8號資產(chǎn)減值》和《會計監(jiān)管風(fēng)險提示8號商譽(yù)減值》的規(guī)定，公司每年終于對上述商譽(yù)進(jìn)行了減值測試，并在年度報告中詳細(xì)披露了商譽(yù)減值測試的相關(guān)信息。2022年公司聘請資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對相關(guān)資產(chǎn)組的可回收金額進(jìn)行評估，并參照專業(yè)評估機(jī)構(gòu)的意見，仔細(xì)評估商譽(yù)是否減值。商譽(yù)減值試驗采用收益法，估算企業(yè)自由現(xiàn)金流量，選擇適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，找出自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組現(xiàn)金流＝息稅前利潤＋折舊及攤銷－資本性支出－營運(yùn)資金變動。根據(jù)收益率與折現(xiàn)率口徑一致的原則，評估收益率口徑為與商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組的現(xiàn)金流量，折現(xiàn)率（r）選擇加權(quán)平均資產(chǎn)回報率，即稅前加權(quán)平均資本成本(稅前WACC)。

公司采用未來現(xiàn)金流折現(xiàn)的方法確定資產(chǎn)組的可回收價值。商譽(yù)減值測試選擇的主要參數(shù)包括營業(yè)收入預(yù)測期增長率、毛利率、折現(xiàn)率等。具體情況的合理性分析如下：

a) 收入預(yù)測期增長率：2022年，我國充電基礎(chǔ)設(shè)施數(shù)量達(dá)到520萬臺，同比增長近100%。根據(jù)行業(yè)數(shù)據(jù)，工業(yè)證券預(yù)計，2022-2025年國內(nèi)充電樁市場復(fù)合增長率有望達(dá)到69%。預(yù)計2023年中國充電樁保有量同比增長80%以上。根據(jù)上述行業(yè)情況和公司發(fā)展計劃，評估機(jī)構(gòu)假設(shè)2023年公司充電樁業(yè)務(wù)銷售增長率為80%，2024年至2027年銷售增長率分別為40%、40%、30%、2027年以后，每年的水平保持不變。

b) 毛利率：綠色能源回族充電樁產(chǎn)品依靠產(chǎn)品設(shè)計的溢價能力和良好的市場客戶聲譽(yù)，行業(yè)價格處于中高水平。根據(jù)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和未來企業(yè)對成本的控制，評估機(jī)構(gòu)在進(jìn)行商譽(yù)減值測試時，假設(shè)2022年公司未來產(chǎn)品毛利率略有下降，銷售充電樁毛利率為24%-27%，公司整體毛利率為22%-23%。

c)折現(xiàn)率：根據(jù)收入與折現(xiàn)率口徑一致的原則，評估收入口徑為與合并商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組的凈現(xiàn)金流，折現(xiàn)率選擇加權(quán)平均資產(chǎn)回報率，即稅前加權(quán)平均資本成本（稅前WACC）。

公式：WACC稅前＝稅后WACC÷（1－T）

其中，

股權(quán)資本成本Ke采用資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）計算確定。

Ke = Rf＋β× MRP＋Rc

Rf：無風(fēng)險報酬率；

β：企業(yè)風(fēng)險系數(shù)；

MRP：市場風(fēng)險超額回報率；

Rc：具體風(fēng)險調(diào)整系數(shù)的企業(yè)。

Ke＝Rf＋β×MRP＋Rc＝2.98%＋0.9508×6.73%＋3%＝12.38%

債務(wù)資本成本KD實際上是被評估企業(yè)的預(yù)期債權(quán)投資回報率，即債權(quán)投資者投資于被評估企業(yè)的預(yù)期投資回報率。鑒于目前銀行5年以上長期貸款基準(zhǔn)利率為4.3%，基本反映債權(quán)投資回報率，本次評估以5年以上長期貸款基準(zhǔn)利率為債務(wù)資本成本KD。

稅后WACC＝Ke×E/（D＋E）＋Kd×D/（D＋E）×（1－T）＝11.22%

稅前WACC＝WACC/（1－T）＝11.22%/（1－15%）＝13.20%

綜上所述，商譽(yù)減值試驗的具體過程是謹(jǐn)慎的。商譽(yù)減值試驗結(jié)果顯示，報告期內(nèi)因收購綠色能源技術(shù)而形成的商譽(yù)未減值。

問題2

公司業(yè)績季度波動。公司 2022 年度主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，營業(yè)收入分別在四個季度實現(xiàn) 4,417 萬元、7,427 萬元、5,282 萬元、1.15 扣除非凈利潤分別為-718億元 萬元、-756 萬元、-1,317 萬元、-7,792 1萬元，經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量分別為 703 萬元，-431萬元，3，117 萬元、-5,144 公司第四季度末計提減值準(zhǔn)備 7,146萬元。請公司：（1）區(qū)分業(yè)務(wù)類別，進(jìn)一步列出和解釋各業(yè)務(wù)的季度波動和合理性；（2）補(bǔ)充說明非凈利潤扣除與營業(yè)收入不匹配的原因，年底統(tǒng)一計提減值準(zhǔn)備的考慮和合理性；（3）結(jié)合采購銷售模式、結(jié)算周期和付款，說明現(xiàn)金流波動較大。

【回復(fù)】：

1.區(qū)分業(yè)務(wù)類別，進(jìn)一步列出和解釋每個業(yè)務(wù)的季度波動和合理性

公司業(yè)務(wù)主要分為新能源充電儲能業(yè)務(wù)、鐵路專用線運(yùn)輸業(yè)務(wù)和熱電業(yè)務(wù)。其中，公司熱電業(yè)務(wù)相關(guān)資產(chǎn)集團(tuán)于2022年4月完成了對外銷售。2022年各業(yè)務(wù)類別的營業(yè)收入如下：

單位：萬元

■

1、熱電業(yè)務(wù)季度波動合理性

公司熱電業(yè)務(wù)是以上游鋼鐵、焦化企業(yè)廢氣為原料的綜合利用和發(fā)電。截至2022年4月25日，公司熱電業(yè)務(wù)資產(chǎn)組交付已完成，業(yè)務(wù)不再有業(yè)績貢獻(xiàn)。

2、鐵路專用線運(yùn)輸業(yè)務(wù)季度波動合理

公司鐵路專用線運(yùn)輸業(yè)務(wù)主要經(jīng)營鐵路專用線和貨場，鐵路全線長達(dá) 13 公里，主要為江泉工業(yè)園區(qū)企業(yè)服務(wù)。由于鐵路專用線運(yùn)輸業(yè)務(wù)具有明顯的區(qū)域運(yùn)營和較高的客戶集中度，因此有可能受到個別客戶的影響。

2022年，受工業(yè)園區(qū)經(jīng)營環(huán)境變化影響，鐵路專用線運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入季度波動較大。第二季度，由于臨沂中盛金屬科技有限公司重大客戶的業(yè)務(wù)變化，其運(yùn)輸量大幅下降，導(dǎo)致公司第二季度鐵路業(yè)務(wù)業(yè)績大幅下降。公司積極拓展新業(yè)務(wù)，第四季度相關(guān)業(yè)務(wù)收入1316.53萬元，因中標(biāo)新客戶的車輛裝卸運(yùn)輸業(yè)務(wù)。

3、新能源充電和儲能業(yè)務(wù)季度波動合理

新能源充電儲能業(yè)務(wù)由子公司綠色能源充電數(shù)字技術(shù)有限公司開展，綠色能源技術(shù)是集充電、儲能、微電網(wǎng)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)銷售、充電站投資、建設(shè)、運(yùn)營維護(hù)、充電平臺和能源管理平臺為一體的新能源生態(tài)服務(wù)提供商，業(yè)務(wù)部門利潤主要來自充電樁業(yè)務(wù)。

綠色能源技術(shù)所在的充電樁行業(yè)具有明顯的季節(jié)性特征。由于地方政府的市政建設(shè)規(guī)劃和財政資金使用主要集中在下半年，受充電站審批程序和補(bǔ)貼政策的影響，充電樁企業(yè)下半年的收入實現(xiàn)通常明顯好于上半年。2022年下半年，綠能技術(shù)收入1.48億元，比2022年上半年0.89億元增長66.16%，與行業(yè)特點一致。

二、補(bǔ)充說明扣除非凈利潤與營業(yè)收入不匹配的原因，年底統(tǒng)一計提減值準(zhǔn)備的考慮和合理性

1、扣除非凈利潤與營業(yè)收入不匹配的原因

與第1-3季度數(shù)據(jù)相比，扣除非經(jīng)常性損益后，公司第四季度歸屬于上市公司股東的凈利潤為-7000元，791.87萬元，與第四季度營業(yè)收入11514.51萬元不匹配。公司第四季度巨額虧損的主要原因是年底計提了大額信用減值損失、資產(chǎn)減值損失和大額費(fèi)用。扣除這些事項的影響后，第四季度非凈利潤為-298.93萬元。減值損失和大額費(fèi)用的具體細(xì)節(jié)如下：

(1)客戶臨沂中盛金屬科技有限公司和臨沂中疆房地產(chǎn)開發(fā)有限公司破產(chǎn)重組，分別計提大額減值準(zhǔn)備，共計2.961.46萬元；

(2)年底對鐵路資產(chǎn)進(jìn)行減值試驗，根據(jù)評估計算結(jié)果計提鐵路相關(guān)資產(chǎn)減值損失3259.95萬元；

(3)年末計提全年獎金487.3萬元；

(4)年底計提預(yù)計負(fù)債-維修費(fèi)217.13萬元。

扣除上述影響項目后，2022年季度營業(yè)收入和非凈利潤如下：

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如上表所示，2022年扣除信用減值損失、資產(chǎn)減值損失、年終獎金和預(yù)期負(fù)債后，季度非凈利潤與營業(yè)收入變化趨勢基本相同。

2、年底統(tǒng)一計提減值準(zhǔn)備的考慮和合理性

(1)2022年1-4季度，公司計提信用減值損失分別為16.51萬元、352.70萬元、1.67萬元和3.497.96萬元。第四季度計提信用減值損失的原因如下:

2023年1月6日，山東省臨沂市羅莊區(qū)人民法院作出《民事裁定》(2023)，裁定接受華盛江泉集團(tuán)有限公司重組案件。2023年2月28日，山東省臨沂市羅莊區(qū)人民法院作出《民事裁定書》，裁定華盛江泉集團(tuán)等48家公司實質(zhì)性合并重組。臨沂中盛金屬科技有限公司和臨沂中疆房地產(chǎn)開發(fā)有限公司是華盛江泉集團(tuán)等48家公司實質(zhì)性合并重組案中的兩家。

根據(jù)臨沂中盛金屬科技有限公司和臨沂中疆房地產(chǎn)開發(fā)有限公司出具的《情況說明》，根據(jù)公司的財務(wù)狀況和債務(wù)賠償相關(guān)事項的法律意見，公司預(yù)計相關(guān)債權(quán)賠償率為10%，從而計提2000元的信用減值損失。

(2)2022年1-4季度，公司計提資產(chǎn)減值損失分別為0.00元、9.22萬元、0.00元和3.290.55萬元。第四季度資產(chǎn)減值損失大幅計提的原因如下:

由于工業(yè)園區(qū)經(jīng)營環(huán)境的變化，鐵路專用線運(yùn)輸業(yè)務(wù)運(yùn)量減少，收入較去年同期大幅下降，經(jīng)營虧損。年底對鐵路相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行了減值測試，資產(chǎn)減值損失按評估測試結(jié)果計提3259.95萬元。

三、結(jié)合采銷模式、結(jié)算周期、收款情況，說明現(xiàn)金流波動性較大的原因

1、公司2022年每季度的營業(yè)收入和經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

公司2022年營業(yè)收入和經(jīng)營活動現(xiàn)金流分季度列示如下：

單位：萬元

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2、現(xiàn)金流量凈波動分析

公司2022年各季度經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈波動較大，與公司業(yè)務(wù)季節(jié)性、銷售收款周期、采購周期及結(jié)算方式有關(guān)。具體情況如下:

公司主要新能源業(yè)務(wù)收入回收周期平均為半年以上。從上表可以看出，第三季度和第四季度的銷售回收金額與第一季度和第二季度的收入金額基本匹配，銷售回收與銷售賬戶期基本一致。

公司在采購支付模式中有現(xiàn)金結(jié)算和銀行承兌匯票開具相結(jié)合的模式。銀行票據(jù)的開具和支付是采購支付現(xiàn)金波動的重要原因。第三季度，公司采購支付開始增加原現(xiàn)金結(jié)算方式中銀行承兌票據(jù)的結(jié)算比例。第三季度，公司發(fā)行了3287.38萬元的應(yīng)付承兌票據(jù)，減少了當(dāng)前采購現(xiàn)金流出，導(dǎo)致經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額增加。第四季度，大額采購資金集中支付，其中第二、第三季度發(fā)行的銀行承兌匯票到期支付，匯款3.387.53萬元，導(dǎo)致經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量減少。

綜上所述，第三季度和第四季度經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額的波動主要是由采購支付現(xiàn)金結(jié)算周期和方式的變化引起的，與公司的實際經(jīng)營情況一致。

問題3

計提減值準(zhǔn)備及相關(guān)業(yè)務(wù)處理。由于工業(yè)園區(qū)經(jīng)營環(huán)境的變化，公司的鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)遭受了巨大損失，并計提了大量資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。公司因出售熱電業(yè)務(wù)而形成其他應(yīng)收款項 3,857 萬元。請公司:(1)補(bǔ)充說明鐵路業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀和主要數(shù)據(jù)，后續(xù)是否有進(jìn)一步處置鐵路資產(chǎn)的安排；(2)補(bǔ)充披露這部分款項的收款安排，是否有未按約定履行的情況和減值跡象；(3)公司應(yīng)收賬款規(guī)模達(dá)到 1.92 1億元，前五名欠款人的期末金額僅為 4,371 萬元，僅占22.77%。請補(bǔ)充說明應(yīng)收賬款規(guī)模的合理性，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展模式和收款周期，說明大量小額應(yīng)收賬款是否符合行業(yè)慣例；（4）臨沂中盛金屬科技有限公司是本年度財務(wù)報表的新主體，期末應(yīng)收賬款賬面余額1592萬元，壞賬準(zhǔn)備1433萬元；預(yù)付款1354萬元，壞賬1218萬元。請補(bǔ)充說明與公司的業(yè)務(wù)往來、上述資金產(chǎn)生的背景以及壞賬準(zhǔn)備金額的準(zhǔn)確性。(5)公司其他應(yīng)付款期末余額為1.33億元，主要為1.25億元。請補(bǔ)充說明產(chǎn)生的背景和支付安排。

【回復(fù)】：

一、鐵路業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀及主要數(shù)據(jù)，后續(xù)是否有進(jìn)一步處置鐵路資產(chǎn)的安排。

1、鐵路業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀及主要數(shù)據(jù)

公司鐵路專用線運(yùn)輸業(yè)務(wù)主要為江泉工業(yè)園區(qū)及周邊鋼鐵、焦化等企業(yè)提供鐵路運(yùn)輸服務(wù)。隨著江泉工業(yè)園區(qū)的整體搬遷，鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)量大幅下降。公司積極利用原有資源和資產(chǎn)拓展鐵路運(yùn)輸周邊業(yè)務(wù)，如利用公司貨場為園區(qū)外其他客戶提供倉儲服務(wù)，利用裝卸車輛為園區(qū)外其他客戶提供裝卸服務(wù)。2023年第一季度，倉儲裝卸收入為574.53萬元，占鐵路專用線運(yùn)輸?shù)谋壤龢I(yè)務(wù)收入的55.65%，這部分新業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性和可持續(xù)性存在一定的不確定性。

2023年第一季度鐵路專用線運(yùn)輸業(yè)務(wù)主要數(shù)據(jù)

單位：萬元

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注：鐵路分公司與公司總部之間的往來款已從負(fù)債總額中扣除

2、后續(xù)鐵路資產(chǎn)安排

由于江泉工業(yè)園區(qū)企業(yè)搬遷，原鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)量顯著減少，雖然公司正在積極探索現(xiàn)有資源、資產(chǎn)擴(kuò)大倉儲裝卸服務(wù)等新的配套業(yè)務(wù)，但業(yè)務(wù)規(guī)模小，未來可持續(xù)經(jīng)營存在重大不確定性，加上鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)折舊攤銷成本高，仍處于虧損狀態(tài)。公司主營業(yè)務(wù)已于2022年轉(zhuǎn)型為新能源充電儲能業(yè)務(wù)，未來將繼續(xù)關(guān)注新能源充電儲能業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)布局，公司董事會和管理密切關(guān)注鐵路專用線運(yùn)輸業(yè)務(wù)的整體運(yùn)營，如持續(xù)虧損，公司從長期戰(zhàn)略的角度不排除鐵路資產(chǎn)剝離的可能性，如開始相關(guān)工作，公司將按照相關(guān)規(guī)定及時履行信息披露義務(wù)。

二、補(bǔ)充披露這部分款項的收款安排，是否有未按約定履行的情況和減值跡象。

根據(jù)《山東江泉實業(yè)有限公司與臨沂旭源投資有限公司重大資產(chǎn)銷售協(xié)議》第二條關(guān)于交易價款支付方式的約定，銷售熱電業(yè)務(wù)的款項分為兩次：銷售協(xié)議生效后10天內(nèi)（2022年4月22日前），臨沂旭源投資有限公司（以下簡稱臨沂旭源）支付交易價款的51%，即人民幣4，054.50萬元；剩余49%，即人民幣3.895.5萬元，自資產(chǎn)交付之日起12個月內(nèi)支付。2022年4月25日，公司與臨沂旭源完成了熱電業(yè)務(wù)相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的清點、審核、核對和交付，并簽署了《資產(chǎn)交付確認(rèn)書》。

2022年4月22日，臨沂旭源向公司支付第一筆款項3.143.56萬元，其中轉(zhuǎn)讓價格為4.054.50萬元，標(biāo)的資產(chǎn)對甲方的債權(quán)總額為910.94萬元。2022年底，公司應(yīng)收臨沂旭遠(yuǎn)熱電業(yè)務(wù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款余額3692.79萬元，計提減值準(zhǔn)備184.64萬元。截至2023年4月27日，臨沂旭遠(yuǎn)已按照《重大資產(chǎn)銷售協(xié)議》約定支付剩余款項，未按約定履行。截至本回復(fù)發(fā)布之日，公司無應(yīng)收臨沂旭源資金，無減值損失。

3、應(yīng)收賬款規(guī)模的合理性，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展模式和收款周期，說明大量小額應(yīng)收賬款是否符合行業(yè)慣例。

2022年底，公司應(yīng)收賬款賬面余額為19208.94萬元，其中新能源充電儲能業(yè)務(wù)為17761.32萬元，占總應(yīng)收賬款的92.46%。

2022年下半年，公司新能源充電儲能業(yè)務(wù)營業(yè)收入14831.00萬元，新增應(yīng)收賬款16759.03萬元，客戶平均結(jié)算周期約6個月。2022年底，公司新能源充電儲能業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款余額與2022年下半年營業(yè)收入規(guī)模相匹配。截至2023年5月底，符合公司收款周期的特點。

公司新能源充電儲能業(yè)務(wù)主要采用直銷模式。由于2022年下游站運(yùn)營市場分散，行業(yè)采購規(guī)模較小的客戶較多，2022年公司存在大量小額應(yīng)收賬款，符合行業(yè)慣例。

四、與中盛金屬的業(yè)務(wù)往來，以上資金產(chǎn)生的背景，計提壞賬準(zhǔn)備金額的準(zhǔn)確性。

1、與中盛金屬的業(yè)務(wù)往來，上述資金的背景

2022年底，公司對中盛金屬應(yīng)收賬款的賬面余額為1591.70萬元，其他應(yīng)收賬款余額為1353.58萬元，其中應(yīng)收賬款為應(yīng)收鐵路運(yùn)輸費(fèi)，其他應(yīng)收賬款為應(yīng)收賬款。

自2018年12月起，公司向臨沂中盛金屬科技有限公司(以下簡稱“中盛金屬”)銷售電力和蒸汽，并提供鐵路運(yùn)輸服務(wù)。2022年，公司為中盛金屬提供從中盛金屬原料貨場到日照港、嵐山港、嵐橋港的貨物鐵路運(yùn)輸服務(wù)。由于公司鐵路專用線長度為13公里，公司需要與國鐵共同完成運(yùn)輸服務(wù)。根據(jù)公司與中盛金屬簽訂的2022年鐵路運(yùn)輸協(xié)議，國鐵運(yùn)輸費(fèi)用由公司預(yù)付。公司將自有鐵路專用線部分的運(yùn)輸費(fèi)用確認(rèn)為營業(yè)收入，計入應(yīng)收賬款，中盛金屬預(yù)付的國鐵運(yùn)費(fèi)計入其他應(yīng)收賬款。

2、計提壞賬準(zhǔn)備金額的準(zhǔn)確性

2023年2月，中盛金屬進(jìn)入合并重組程序。2023年2月28日，山東省臨沂市羅莊區(qū)人民法院作出《民事裁定書》(2023)，裁定包括中盛金屬在內(nèi)的48家公司實質(zhì)性合并重組，并指定實質(zhì)性合并重組案件經(jīng)理。2023年3月28日，公司向管理人申報中盛金屬應(yīng)收債權(quán)。根據(jù)2023年4月20日第一次債權(quán)人會議，管理人正在加快收集中盛金屬應(yīng)收賬款，處置存貨資產(chǎn)。同時，中盛金屬還向公司發(fā)布了《情況說明》。

公司綜合考慮了中盛金屬的財務(wù)狀況和重組流程，并參照上海鳳凰律師事務(wù)所出具的《法律意見書》，負(fù)責(zé)公司債權(quán)申報業(yè)務(wù)。據(jù)估計，中盛金屬對公司債務(wù)的償還率約為10%。2022年底，公司按90%的應(yīng)收中盛金屬資金計提壞賬準(zhǔn)備，計提1433萬元壞賬準(zhǔn)備，計提其他應(yīng)收壞賬準(zhǔn)備1218萬元壞賬準(zhǔn)備。

綜上所述，2022年底，公司對應(yīng)收中盛金屬款項計提的壞賬準(zhǔn)備金額謹(jǐn)慎合理。

五、其他應(yīng)付背景及支付安排

2022年底，公司其他應(yīng)付款余額為1.25億元，主要為1.23億元。2022年，新能源充電儲能業(yè)務(wù)成為公司新的主營業(yè)務(wù)，處于快速發(fā)展階段，公司自有資金無法滿足新業(yè)務(wù)的快速增長需求。因此，公司多次向控股股東等關(guān)聯(lián)方借款，具體細(xì)節(jié)如下：

單位：萬元

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2022年，公司完成了主營業(yè)務(wù)向新能源充電儲能業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型。2023-2025年的戰(zhàn)略績效目標(biāo)已經(jīng)確定。隨著業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，公司自身的現(xiàn)金流將逐步改善。公司將根據(jù)現(xiàn)金流和業(yè)務(wù)發(fā)展資金的需求，逐步歸還上述關(guān)聯(lián)方的欠款。

特此公告。

綠色能源匯充數(shù)字能源技術(shù)有限公司

董事會

二〇二三年六月三日