国产精品毛片一区二区在线看,亚洲国产精品ⅴa在线观看,成人AV天堂,天美传媒av

證券代碼：002506 證券簡稱：協(xié)鑫集成 公告編號：2023-064

協(xié)鑫集成科技股份有限公司關(guān)于深圳證券交易所2022年年度報告問詢函回復(fù)的公告

本公司及董事會全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

2023年5月22日，協(xié)鑫集成科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“協(xié)鑫集成”）收到深圳證券交易所上市公司管理二部下發(fā)的《關(guān)于對協(xié)鑫集成科技股份有限公司2022年年度報告的問詢函》（公司部年報問詢函〔2023〕第 175 號）（以下簡稱“《問詢函》”）。公司就《問詢函》所關(guān)注的問題進(jìn)行了回復(fù)說明，現(xiàn)公告如下：

（本公告所引用的財務(wù)數(shù)據(jù)如無特殊說明，以萬元為單位；部分合計數(shù)與各明細(xì)數(shù)直接相加之和在尾數(shù)上如有差異，系由四舍五入的原因所致。）

1、報告期內(nèi)，你公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入83.54億元，同比增長77.68%，其中第四季度營業(yè)收入35.87億元，占全年營業(yè)收入的比例為42.93%，國外地區(qū)營業(yè)收入44.18億元，占營業(yè)收入的比例為52.88%。公司實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司股東的凈利潤0.59億元，歸屬于母公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤（以下簡稱“扣非后凈利潤”）-3.67億元。你公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，保理業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入3,088.94萬元。

（1）請你公司結(jié)合所處行業(yè)情況、產(chǎn)能建設(shè)情況等，說明你公司2022年度營業(yè)收入大幅增長，且42.93%營業(yè)收入集中于第四季度實(shí)現(xiàn)的原因。請年審會計師說明已實(shí)施的截止測試具體程序及抽樣金額，就公司營業(yè)收入確認(rèn)期間是否恰當(dāng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

公司回復(fù)：

一、公司所處的行業(yè)情況

1、碳中和作為全球主要國家長期發(fā)展目標(biāo)，低碳電力成為能源轉(zhuǎn)型重點(diǎn)方向

共同應(yīng)對氣候變化，實(shí)現(xiàn)綠色可持續(xù)發(fā)展已經(jīng)成為全球廣泛的共識。在此背景下，全球能源結(jié)構(gòu)開始轉(zhuǎn)型，低碳電力成為能源轉(zhuǎn)型重點(diǎn)方向。光伏發(fā)電相比水力發(fā)電、風(fēng)力發(fā)電條件更加寬松，應(yīng)用場景更加廣泛，且隨著生產(chǎn)技術(shù)不斷進(jìn)步、光伏度電成本持續(xù)下降，海外部分國家光伏發(fā)電已經(jīng)實(shí)現(xiàn)平價上網(wǎng)，因此光伏市場需求激增。根據(jù)中國光伏行業(yè)協(xié)會統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2022年全球光伏新增裝機(jī)達(dá)到230GW，預(yù)計未來全球光伏裝機(jī)規(guī)模將進(jìn)一步擴(kuò)大。根據(jù)中國光伏行業(yè)協(xié)會預(yù)計，2030年全球新增光伏裝機(jī)量將達(dá)到436-516GW。

■

數(shù)據(jù)來源：中國光伏行業(yè)協(xié)會

在產(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)和市場需求驅(qū)動的雙重作用下，我國逐步發(fā)展成為全球最重要的太陽能光伏應(yīng)用市場之一。根據(jù)中國光伏行業(yè)協(xié)會統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2022年，國內(nèi)光伏新增裝機(jī)容量87.41GW，同比上升59.27%，累計光伏裝機(jī)容量達(dá)到392.61GW，我國光伏新增裝機(jī)量連續(xù)10年位居全球首位，累計裝機(jī)量連續(xù)8年位居全球首位。另外每年第四季度是國內(nèi)大型地面光伏電站裝機(jī)的傳統(tǒng)旺季。2022下半年開始隨著上游多晶硅料環(huán)節(jié)的新增產(chǎn)能加速釋放，硅料價格逐步企穩(wěn)，短期內(nèi)產(chǎn)業(yè)鏈價格總體保持穩(wěn)定，進(jìn)一步促進(jìn)光伏電站業(yè)主的開工意愿，隨著四季度傳統(tǒng)旺季的到來行業(yè)需求大增。

2、光伏技術(shù)不斷升級，光電轉(zhuǎn)換效率及性價比進(jìn)一步提升

光伏行業(yè)的發(fā)展主要依靠技術(shù)不斷迭代升級，推動太陽能更多、更高效地轉(zhuǎn)化為電能供終端使用，而光伏行業(yè)的技術(shù)升級是不斷優(yōu)化且減少損耗實(shí)現(xiàn)高效化使用的過程。

（1）組件“大尺寸”化進(jìn)一步提升轉(zhuǎn)換效率

隨著光伏產(chǎn)業(yè)技術(shù)迭代，大尺寸組件已成為行業(yè)主流趨勢。大尺寸組件相較小尺寸組件度電成本具有顯著優(yōu)勢，與410W組件（158.75mm尺寸電池）相比，使用450W組件（166mm尺寸電池）可使LCOE降低4.5%；采用540W（182mm尺寸電池）組件可使LCOE降低9.3%；采用600W以上（210mm尺寸電池）組件可使LCOE進(jìn)一步降低。

組件的大尺寸是從硅片的大尺寸傳導(dǎo)至下游組件端。鑒于硅片尺寸持續(xù)升級擴(kuò)大的趨勢，配套大尺寸電池、組件規(guī)?？焖偬嵘?。根據(jù)中國光伏行業(yè)協(xié)會報告，大尺寸（182mm和210mm）硅片合計市場占比由2020年度的4.5%迅速增長至2021年的45%；根據(jù)中國光伏行業(yè)協(xié)會發(fā)布的《中國光伏產(chǎn)業(yè)路線圖》的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2022年大尺寸（182mm和210mm）合計市場占比由2021年的45%迅速增長至82.8%，未來其占比仍將快速擴(kuò)大。根據(jù)中國光伏行業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)，2021-2030年不同尺寸硅片市場占比變化趨勢如下：

■

數(shù)據(jù)來源：中國光伏行業(yè)協(xié)會

（2）電池技術(shù)升級加速電池產(chǎn)能迭代

光伏行業(yè)的發(fā)展主要依靠技術(shù)不斷迭代升級，推動太陽能更多、更高效地轉(zhuǎn)化為電能供終端使用，光伏產(chǎn)業(yè)鏈各個環(huán)節(jié)涉及不同程度技術(shù)的發(fā)展，但核心的技術(shù)升級聚焦電池片環(huán)節(jié)。電池片是體現(xiàn)光伏提升轉(zhuǎn)換效率的主要環(huán)節(jié)。當(dāng)前光伏電池主要采用PERC技術(shù)，PERC電池的轉(zhuǎn)換效率逼近理論極限24.5%，且未來降本空間有限，行業(yè)內(nèi)電池企業(yè)不斷開展對新一代N型電池的研發(fā)探索。N型電池轉(zhuǎn)換效率的理論極限在28%以上，較PERC電池有較大提升，目前主要存在TOPCon、HJT、XBC三種不同技術(shù)路線。TOPCon技術(shù)與PERC電池生產(chǎn)工藝兼容性較高，且初始投資成本較低、設(shè)備和輔材輔料的國產(chǎn)化程度較高、產(chǎn)品良率較高，具有較強(qiáng)的投資經(jīng)濟(jì)性。

2022年，行業(yè)內(nèi)量產(chǎn)產(chǎn)線仍以PERC電池產(chǎn)線為主，但下半年部分N型電池片產(chǎn)能陸續(xù)釋放，PERC電池片市場占比下降至88%，N型電池片占比合計達(dá)到約9.1%，其中N型TOPCon電池片市場占比約8.3%，異質(zhì)結(jié)電池片市場占比約0.6%，XBC電池片市場占比約0.2%。2022年P(guān)ERC電池產(chǎn)線量產(chǎn)的平均轉(zhuǎn)換效率已達(dá)23.2%，與此同時，N型TOPCon電池平均轉(zhuǎn)換效率達(dá)到24.5%，異質(zhì)結(jié)電池平均轉(zhuǎn)換效率達(dá)到24.6%。未來隨著生產(chǎn)成本的降低及良率的提升，N型電池將會成為電池技術(shù)的主要發(fā)展方向之一。

在降本增效的市場要求下，行業(yè)內(nèi)技術(shù)將繼續(xù)不斷升級迭代，淘汰低效率和高成本的老產(chǎn)能，加速行業(yè)整合。根據(jù)中國光伏行業(yè)協(xié)會發(fā)布的《中國光伏產(chǎn)業(yè)發(fā)展路線圖（2022-2023年）》，未來8年P(guān)ERC電池市場占比將持續(xù)下降，2027年TOPCon電池市場占比有望超過PERC電池。

■

2022-2030年不同電池技術(shù)路線市場占比變化趨勢

數(shù)據(jù)來源：中國光伏行業(yè)協(xié)會

二、公司產(chǎn)能的建設(shè)情況

在降本增效的市場要求下，行業(yè)內(nèi)技術(shù)將繼續(xù)不斷升級迭代，淘汰低效率和高成本的老產(chǎn)能，加速行業(yè)整合。公司近年來一直緊跟光伏行業(yè)技術(shù)變革潮流，對原有的156、158等小尺寸組件產(chǎn)能進(jìn)行淘汰，積極推進(jìn)向182、210大尺寸組件產(chǎn)能的迭代升級，未來聚焦合肥、阜寧和蕪湖等生產(chǎn)基地。其中，合肥60GW大尺寸組件產(chǎn)能已有15GW產(chǎn)能落地，阜寧12GW高效光伏組件和蕪湖一期10GW TOPCon高效電池產(chǎn)能已經(jīng)開工建設(shè)。預(yù)計2023年底，公司將具備超30GW高效組件產(chǎn)能和10GW N型TOPcon電池片產(chǎn)能。通過產(chǎn)能結(jié)構(gòu)升級，公司組件出貨量目標(biāo)重回全球一線水平。公司先進(jìn)組件產(chǎn)能以182mm、210mm大尺寸高效晶硅組件為主，兼容TOPcon、HJT電池技術(shù)，預(yù)留鈣鈦礦晶硅疊層組件產(chǎn)品開發(fā)接口，具有規(guī)模化、集中化、專業(yè)化及智能化優(yōu)勢，能夠滿足主流及新型高效光伏組件市場需求，正在投建的蕪湖20GW高效電池基地未來將成為公司組件產(chǎn)品堅實(shí)的供給保障，也是公司提高技術(shù)實(shí)力、盈利能力、核心競爭優(yōu)勢的必要舉措。公司產(chǎn)能結(jié)構(gòu)升級將有力地支撐公司光伏主業(yè)終端戰(zhàn)略的落地，進(jìn)一步提升公司市場份額和行業(yè)地位，也為公司應(yīng)對行業(yè)下一代技術(shù)迭代打下良好基礎(chǔ)。

公司主要在建項(xiàng)目如下表所示：

■

三、公司2022年度營業(yè)收入大幅增長并集中于第四季度實(shí)現(xiàn)的原因

2020年度、2021年度公司因產(chǎn)能結(jié)構(gòu)調(diào)整，組件出貨量出現(xiàn)階段性下降，公司營業(yè)收入出現(xiàn)暫時性下滑。2022年，合肥大尺寸組件生產(chǎn)基地一期15GW產(chǎn)能建成投產(chǎn)，公司全面完成182、210大尺寸組件產(chǎn)能的系統(tǒng)性升級，公司大尺寸組件產(chǎn)能重上新臺階、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)得到合理重構(gòu)，2022年組件出貨量同比增長超過190％，由于合肥大尺寸組件生產(chǎn)基地一期在2022年10月全面達(dá)產(chǎn)，公司四季度組件銷售交付能力得到大幅提升，四季度組件出貨量為3.33GW，較前三季度合計出貨量3.31GW有較大幅度增長。同時受上游原材料大幅漲價，并在第四季度達(dá)到年度高位，因此終端組件價格在第四季度處于相對高位。

由于公司大尺寸組件產(chǎn)能在第四季度集中釋放并伴隨著行業(yè)傳統(tǒng)旺季的到來，公司持續(xù)加大銷售儲備，“五大六小”等戰(zhàn)略客戶的采購需求持續(xù)增加，因此公司在第四季度產(chǎn)銷兩旺。加之公司前三季度基數(shù)較小，相較之下公司第四季度營收規(guī)模增幅較大。綜上原因，公司第四季度組件業(yè)務(wù)營收全年占比較高。

請年審會計師對上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

四、年審會計師回復(fù)：

針對上述事項(xiàng)，我們實(shí)施了以下主要核查程序：

1. 針對資產(chǎn)負(fù)債表日前后記錄的銷售交易選取樣本實(shí)施截止性測試，通過核對產(chǎn)品銷售合同、銷售訂單、出庫單、提單、簽收單、產(chǎn)品驗(yàn)收單、報關(guān)單、發(fā)票及其他支持性文件，評價銷售收入是否被記錄于恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g；資產(chǎn)負(fù)債表日前15日，抽樣金額為27,295.29萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日后15日，抽樣金額為6,760.62萬元。

2.復(fù)核資產(chǎn)負(fù)債表日前后銷售和發(fā)貨水平，確定業(yè)務(wù)活動水平是否異常（如與正常水平相比），并考慮是否有必要擴(kuò)大截止測試范圍；

3.取得資產(chǎn)負(fù)債表日后的銷售退回記錄，檢查是否存在提前確認(rèn)收入的情況；

4.結(jié)合對資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款的函證程序，檢查有無未取得對方認(rèn)可的大額銷售。

經(jīng)核查，會計師認(rèn)為：公司2022年度營業(yè)收入確認(rèn)期間恰當(dāng)，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定。

（2）請你公司結(jié)合國外地區(qū)營業(yè)收入主要國家、地區(qū)光伏產(chǎn)品市場情況，說明你公司國外地區(qū)營業(yè)收入規(guī)模與相關(guān)國家、地區(qū)市場需求規(guī)模是否匹配。請年審會計師對公司國外地區(qū)營業(yè)收入的真實(shí)性進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

公司回復(fù)：

全球碳中和及部分地區(qū)沖突加速全球能源結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，低碳電力成為能源轉(zhuǎn)型重點(diǎn)方向。由于光伏發(fā)電相比水力發(fā)電、風(fēng)力發(fā)電條件更加寬松，應(yīng)用場景更加廣泛，且隨著生產(chǎn)技術(shù)不斷進(jìn)步，光伏度電成本持續(xù)下降，海外部分國家光伏發(fā)電已經(jīng)實(shí)現(xiàn)平價上網(wǎng)，因此光伏市場需求激增。2021年全球部分地區(qū)出現(xiàn)能源危機(jī)，更多國家意識到提升能源獨(dú)立和低碳能源轉(zhuǎn)型的重要性，也進(jìn)一步推升了2022年全球光伏終端裝機(jī)量。根據(jù)中國光伏行業(yè)協(xié)會統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2022年全球光伏新增裝機(jī)量230GW，同比增長35.30%。在產(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)和市場需求驅(qū)動的雙重作用下，我國已逐步發(fā)展成為全球最重要的太陽能光伏制造基地，目前中國光伏產(chǎn)業(yè)鏈主鏈硅料、硅片、電池片、組件全球市占率均在80%以上，基于2022年光伏終端裝機(jī)量規(guī)模的超預(yù)期增長，2022年中國光伏企業(yè)整體出貨量躍升。

一、海外光伏需求旺盛

1、海外主要國家及地區(qū)光伏裝機(jī)情況

■

主要國家及地區(qū)年度新增光伏裝機(jī)量（GW）

數(shù)據(jù)來源：SolarPower Europe、CPIA 、InfoLink、IEA

在能源低碳發(fā)展、能源自主供應(yīng)、光伏經(jīng)濟(jì)性提升等因素的驅(qū)動下，海外越來越多的國家和地區(qū)加大發(fā)展光伏的力度。

根據(jù)OpenNEM數(shù)據(jù)，澳大利亞光伏市場需求從2018年起進(jìn)入爆發(fā)式增長階段。2018年，澳大利亞各州同意推動聯(lián)邦政府提出的《國家能源保障》政策，設(shè)定到2030年時，澳大利亞的碳減排水平比2005年減少26%，并首次將氣候政策和能源政策結(jié)合起來，澳大利亞光伏行業(yè)自此邁入爆發(fā)式增長。根據(jù)國際能源署（IEA）《光伏發(fā)電系統(tǒng)計劃（PVPS）》報告，澳大利亞仍然是全球光伏普及率最高的10個國家之一，其人均太陽能裝機(jī)容量為1,166瓦，位居世界第一。

受到部分區(qū)域沖突影響，歐洲傳統(tǒng)能源價格高升，光伏安裝需求大增。歐洲市場光伏需求大幅增加并帶動了全球光伏市場的成長，根據(jù)歐洲光伏產(chǎn)業(yè)協(xié)會（SPE）統(tǒng)計，2022年歐盟27國全年新增裝機(jī)約41.4GW，同比增長50%。2022年初，印度宣布對進(jìn)口組件/電池片分別征收40%/25%的基礎(chǔ)關(guān)稅，因此印度市場趕在基礎(chǔ)關(guān)稅課征前出現(xiàn)大量進(jìn)口光伏產(chǎn)品，2022Q1印度進(jìn)口規(guī)模高達(dá)8.1GW，占其全年對中國組件需求總量的91%。

2、2022年我國光伏組件出口海外重要區(qū)域占比情況

■

2022年光伏組件出口的區(qū)域分布

數(shù)據(jù)來源：InfoLink

根據(jù)InfoLink統(tǒng)計，2022年我國共出口154.8GW光伏組件，較2021年88.8GW大幅增長74%，創(chuàng)歷史新高。

2022年歐洲累計從中國進(jìn)口組件86.6GW，同比增長112%，占中國全年出口56%。亞太地區(qū)2022年累計從中國進(jìn)口組件28.5GW，占中國出口18%，其中印度一季度大量拉貨達(dá)8.1GW。美洲市場2022年累計從中國進(jìn)口組件總量達(dá)24.8GW，較2021年的增量80%來自巴西。根據(jù)調(diào)研機(jī)構(gòu)EUPD Research公司的市場調(diào)查，澳洲市場需求逐年增加，2019年到2021年澳大利亞安裝的光伏系統(tǒng)裝機(jī)容量以26.70%的復(fù)合年增長率增長。

二、公司的海外營收情況

2022年公司海外主要國家銷售占比分布如下圖所示：

■

2022年公司海外主要國家營業(yè)收入如下表所示：

單位：萬元

■

2022年公司在整體經(jīng)營面向好的情況下，利用協(xié)鑫的全球品牌優(yōu)勢及影響力，發(fā)揮多年積累的全球渠道基礎(chǔ)，繼續(xù)加碼全球銷售渠道布局。公司以歐盟國家為著重發(fā)力點(diǎn)，其余分別為澳洲、北美、日本和東南亞等。此外，為了降低海外銷售的貿(mào)易保護(hù)風(fēng)險，公司主動調(diào)整如美國等相關(guān)地區(qū)的資源投入力度，因此公司在北美銷售金額較小。未來隨著國際市場需求的變化，公司亦將動態(tài)調(diào)整銷售重心，相關(guān)重點(diǎn)地區(qū)的市場份額占比亦將同步變化。

綜上所述，公司國外地區(qū)營業(yè)收入規(guī)模與相關(guān)國家、地區(qū)市場需求規(guī)?；酒ヅ洹?/P>

請年審會計師對上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

三、年審會計師回復(fù)：

針對上述事項(xiàng)，我們實(shí)施了以下主要核查程序：

1.了解與收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，并執(zhí)行控制測試，評價與收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行有效性；

2.抽查不同貿(mào)易方式的合同，檢查合同約定的貨物控制權(quán)轉(zhuǎn)移時點(diǎn)及付款方式等，評價國外業(yè)務(wù)收入確認(rèn)時點(diǎn)是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定；

3.獲取國外業(yè)務(wù)營業(yè)收入明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表，復(fù)核加計是否正確，并與年度報告國外業(yè)務(wù)收入金額核對是否相符；

4.獲取國外大額銷售客戶的基本信息，包含客戶性質(zhì)、銷售區(qū)域、銷售內(nèi)容等；通過中信保、官網(wǎng)和網(wǎng)絡(luò)檢索查詢前述主要客戶的資信情況，了解前述客戶設(shè)立時間、員工人數(shù)、注冊資本、主營業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)規(guī)模等；

5.對協(xié)鑫集成的澳大利亞非全資子公司 One Stop Warehouse Pty Ltd（以下簡稱“OSW”） 執(zhí)行集團(tuán)審計程序，包括與組成部分會計師及管理層討論其銷售活動和相關(guān)的財務(wù)信息可能發(fā)生重大錯報的可能性，寄發(fā)集團(tuán)審計指令并跟蹤復(fù)核組成部分會計師的執(zhí)行情況等；同時我們還執(zhí)行了以下審計程序：

（1）分析程序：從客戶和主要產(chǎn)品類別分別對毛利率進(jìn)行同期對比分析及月度波動分析；

（2）抽查銷售訂單、發(fā)票及倉庫出庫單等與收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵單據(jù)，檢查其是否滿足收入確認(rèn)條件；

（3）截止測試：與 Pilot Partners Chartered Accountants（子公司 OSW澳洲當(dāng)?shù)氐臅嫀熓聞?wù)所）審計師溝通其截止測試程序的執(zhí)行，是否有存在重大跨期事項(xiàng)；通過測試資產(chǎn)負(fù)債表日前后的發(fā)貨單據(jù)及發(fā)票，以確定銷售是否存在跨期現(xiàn)象。

6.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序，從客戶和主要產(chǎn)品類別分別對毛利率進(jìn)行同期對比分析及月度波動分析；

7.按企業(yè)會計政策規(guī)定，對外幣交易折算進(jìn)行重新測算，檢查以非記賬本位幣結(jié)算的主營業(yè)務(wù)收入的折算匯率及折算金額是否正確；

8.獲取2022年度的國外銷售收入清單，抽取樣本檢查核對產(chǎn)品銷售合同、銷售訂單、出庫單、提單、簽收單、產(chǎn)品驗(yàn)收單、報關(guān)單、發(fā)票及銀行回單等支持性文件，核對是否與賬面記載國外銷售收入一致；

9.獲取2022年度按客戶統(tǒng)計的國外銷售清單，抽樣對境外銷售收入及境外客戶應(yīng)收賬款余額實(shí)施函證程序，了解回函差異的原因并獲取相關(guān)的支持文件；

10.檢查國外客戶應(yīng)收賬款期后回款情況，關(guān)注付款方信息是否與客戶信息一致；

11.針對資產(chǎn)負(fù)債表日前后記錄的境外銷售收入交易選取樣本實(shí)施截止性測試，通過核對產(chǎn)品銷售合同、銷售訂單、出庫單、提單、簽收單、產(chǎn)品驗(yàn)收單、報關(guān)單、發(fā)票及其他支持性文件，評價境外銷售收入是否被記錄于恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g；

12.通過中國電子口岸（https://www.chinaport.gov.cn/）導(dǎo)出公司出口報關(guān)明細(xì)，與賬面進(jìn)行比對；

13.檢查協(xié)鑫集成營業(yè)收入（外銷）的列報和披露是否恰當(dāng)。

經(jīng)核查，會計師認(rèn)為：公司2022年度國外地區(qū)營業(yè)收入確認(rèn)真實(shí)、準(zhǔn)確，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定。

（3）請你公司說明在營業(yè)收入大幅增長的情況下，扣非后凈利潤仍為負(fù)值的原因，你公司擬進(jìn)一步采取的改善業(yè)績的措施。

公司回復(fù)：

一、扣非后凈利潤仍為負(fù)值的原因

近幾年光伏行業(yè)上游原材料成本持續(xù)波動，同時伴隨光伏平價上網(wǎng)的政策全面推行，組件終端銷售價格并未隨光伏原材料價格同步調(diào)整，專業(yè)化光伏企業(yè)的利潤受原材料采購成本的影響愈發(fā)敏感。

公司2021年、2022年相關(guān)經(jīng)營數(shù)據(jù)如下表所示：

單位：萬元

■

對比公司2022年及2021年度相關(guān)數(shù)據(jù)，2022年的營業(yè)收入和毛利較2021年有較大幅度的增長，而期間費(fèi)用的增幅遠(yuǎn)低于營業(yè)收入及毛利增幅，充分說明隨著四季度合肥組件大基地全面達(dá)產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)規(guī)模化效應(yīng)已經(jīng)初步形成，整體處于產(chǎn)銷兩旺向好向上的態(tài)勢。但由于2022年光伏行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈上游各環(huán)節(jié)供給嚴(yán)重失衡，上游原材料電池片成本持續(xù)高企，各企業(yè)組件環(huán)節(jié)毛利水平均受到不同程度的影響。特別是在2022年第四季度電池片成本達(dá)到近年最高值。合肥組件大基地在2022年四季度全面達(dá)產(chǎn)，盡管組件加工成本達(dá)到行業(yè)優(yōu)秀水平，但受上游電池片漲價影響部分組件訂單未達(dá)到預(yù)期毛利率水平，公司作為產(chǎn)業(yè)鏈單一環(huán)節(jié)企業(yè)，組件業(yè)務(wù)毛利下降并受到了較大的影響，產(chǎn)業(yè)規(guī)?；?yīng)未能得到充分釋放，這均構(gòu)成了公司在營業(yè)收入大幅增長的情況下，扣非后凈利潤仍為負(fù)值的主要原因。

二、公司擬進(jìn)一步采取的改善業(yè)績的措施

1、公司已制定清晰明確的經(jīng)營發(fā)展計劃

（1）光伏產(chǎn)能結(jié)構(gòu)升級，形成規(guī)?；偁巸?yōu)勢

報告期內(nèi)，公司順利完成原有156.75mm、158.75mm小尺寸組件產(chǎn)能的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，未來聚焦合肥、阜寧和蕪湖等生產(chǎn)基地。其中，合肥60GW大尺寸組件產(chǎn)能已有15GW產(chǎn)能落地，阜寧12GW高效光伏組件和蕪湖一期10GW TOPCon高效電池產(chǎn)能已經(jīng)開工建設(shè)。預(yù)計2023年底，公司將具備超30GW高效組件產(chǎn)能和10GW N型TOPcon電池片產(chǎn)能。通過產(chǎn)能結(jié)構(gòu)升級，公司組件出貨量目標(biāo)重回全球一線水平。公司先進(jìn)組件產(chǎn)能以182mm、210mm大尺寸高效晶硅組件為主，兼容TOPcon、HJT電池技術(shù)，預(yù)留鈣鈦礦晶硅疊層組件產(chǎn)品開發(fā)接口，具有規(guī)?；?、集中化、專業(yè)化及智能化優(yōu)勢，能夠滿足主流及新型高效光伏組件市場需求，正在投建的蕪湖20GW高效電池基地未來將成為公司組件產(chǎn)品堅實(shí)的供給保障，也是公司提高技術(shù)實(shí)力、盈利能力、核心競爭優(yōu)勢的必要舉措。公司產(chǎn)能結(jié)構(gòu)升級將有力地支撐公司光伏主業(yè)終端戰(zhàn)略的落地，進(jìn)一步提升公司市場份額和行業(yè)地位，也為公司應(yīng)對行業(yè)下一代技術(shù)迭代打下良好基礎(chǔ)。

（2）光儲產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展，構(gòu)建能源全生命周期服務(wù)能力

公司在夯實(shí)光伏產(chǎn)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)的同時積極布局儲能業(yè)務(wù)，依托協(xié)鑫品牌優(yōu)勢打造綜合能源系統(tǒng)集成產(chǎn)業(yè)生態(tài)，形成以“光伏+儲能”為核心的綜合能源系統(tǒng)集成商的戰(zhàn)略雙引擎，全力籌建徐州10GWh智慧儲能系統(tǒng)集成項(xiàng)目，為在儲能系統(tǒng)核心產(chǎn)品供應(yīng)端提供強(qiáng)有力的保障。與此同時，根據(jù)源網(wǎng)側(cè)、用戶側(cè)不同儲能終端應(yīng)用場景的訴求，協(xié)鑫集成提供優(yōu)化的儲能系統(tǒng)解決方案。在產(chǎn)業(yè)鏈上游設(shè)備環(huán)節(jié)，通過與優(yōu)勢儲能電芯、PCS供應(yīng)商開展戰(zhàn)略合作，形成穩(wěn)定可靠的核心設(shè)備供應(yīng)；同時公司通過自主研發(fā)儲能BMS、EMS控制技術(shù)、數(shù)據(jù)管理云平臺等“軟”核心技術(shù)，面向市場推出差異化的大型儲能、工商業(yè)儲能及戶用儲能產(chǎn)品，構(gòu)建協(xié)鑫集成儲能產(chǎn)業(yè)的技術(shù)、品牌競爭力。在終端應(yīng)用環(huán)節(jié)，依托協(xié)鑫集成在新能源行業(yè)優(yōu)勢的全球終端渠道資源儲備，致力于為用戶提供綜合能源系統(tǒng)解決方案，逐步開展市場滲透。

（3）產(chǎn)品矩陣升級，形成垂直一體化競爭優(yōu)勢

公司針對不同區(qū)域、不同類型、不同規(guī)模光伏場景開發(fā)了多樣化的低碳光儲一體化智能解決方案。在橫向側(cè)，除常規(guī)高效組件外，公司陸續(xù)推出差異化組件產(chǎn)品：大尺寸高效顆粒硅低碳組件已獲得法國碳足跡認(rèn)證證書、“鑫福頂”和“鑫云頂”兩款BIPV綜合解決方案已上市、高可靠性防浸泡海面漂浮組件已批量獲得下游訂單，同時獲批國家重點(diǎn)研發(fā)計劃“近海漂浮式光伏發(fā)電關(guān)鍵技術(shù)及核心部件研發(fā)與工程示范”項(xiàng)目；在縱向側(cè)，公司在建蕪湖20GW高效電池片生產(chǎn)基地、徐州鑫宇電池產(chǎn)線技改升級、徐州10GWh智慧儲能系統(tǒng)集成項(xiàng)目等將打通“電池-組件-儲能”的光儲垂直一體化產(chǎn)業(yè)鏈，向上解決電池采購瓶頸，向下滿足應(yīng)用場景延伸。產(chǎn)品矩陣升級，將進(jìn)一步鞏固公司綜合能源系統(tǒng)集成服務(wù)商的發(fā)展定位，形成垂直一體化的競爭優(yōu)勢。

（4）市場布局升級，形成全球區(qū)域競爭優(yōu)勢

公司利用協(xié)鑫的全球品牌優(yōu)勢，發(fā)揮多年積累的全球渠道基礎(chǔ)，繼續(xù)加碼全球銷售渠道布局，穩(wěn)步提升海外市場銷量占比。同時，綜合考慮歐美貿(mào)易保護(hù)政策、地區(qū)關(guān)稅政策及全球貿(mào)易格局，未來全球渠道將劃分為中國區(qū)域、中國產(chǎn)能可消納區(qū)域以及擁有一定貿(mào)易壁壘的美國、印度等區(qū)域。貿(mào)易壁壘國家現(xiàn)有產(chǎn)能遠(yuǎn)小于新增光伏裝機(jī)需求，產(chǎn)業(yè)鏈擴(kuò)張趨勢較為明顯。為緊抓產(chǎn)業(yè)鏈擴(kuò)張機(jī)遇期，公司將聯(lián)合優(yōu)勢企業(yè)，發(fā)揮自身產(chǎn)業(yè)、技術(shù)、品牌優(yōu)勢，利用先進(jìn)生產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揮產(chǎn)品質(zhì)量、成本控制、產(chǎn)業(yè)鏈整合能力，適時推動在合適的地區(qū)以合適的方式完成海外產(chǎn)能布局，形成全球區(qū)域競爭優(yōu)勢。

2、公司擬采取的切實(shí)有效的措施

（1）扎根“智造”，推進(jìn)合肥、阜寧組件項(xiàng)目、蕪湖電池片項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)

公司順應(yīng)電池片、組件行業(yè)技術(shù)變革，積蓄力量，全力推動制造端產(chǎn)能結(jié)構(gòu)升級。公司合肥、阜寧兩大組件基地?fù)碛?10mm尺寸組件向下兼容的生產(chǎn)能力，滿足單玻、雙玻生產(chǎn)需求，并聯(lián)關(guān)鍵工序，有效降低產(chǎn)能損失，整體自動化程度高達(dá)93%。在數(shù)字化管理方面，合肥組件大基地全力打造數(shù)字化AI智能工廠，利用智能視覺檢測、智能傳感、智能物流與倉儲、互聯(lián)集成系統(tǒng)MES、ERP、APS、WMS等實(shí)現(xiàn)設(shè)備、數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，助力企業(yè)創(chuàng)造價值。公司蕪湖電池片項(xiàng)目采用行業(yè)領(lǐng)先的N型TOPcon電池片技術(shù)，將在技術(shù)端、成本端形成競爭優(yōu)勢。預(yù)計2023年底，公司將具備超30GW高效組件產(chǎn)能和10GW N型TOPcon電池片產(chǎn)能。

（2）扎根技術(shù)，先進(jìn)技術(shù)助力產(chǎn)品迭代升級

公司長期深耕光伏行業(yè)，穩(wěn)步開拓儲能產(chǎn)業(yè)。公司始終堅持科技引領(lǐng)、創(chuàng)新驅(qū)動的理念，擁有雄厚的研發(fā)力量及技術(shù)研發(fā)團(tuán)隊。公司旗下?lián)碛懈咝录夹g(shù)企業(yè)4家、國家級博士后工作站1個、省級院士專家工作站1個、省市級工程技術(shù)研究中心5個、省市級企業(yè)技術(shù)中心3個、省級智能工廠1個，國家級綠色工廠1個，為公司技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展提供了堅實(shí)的平臺。截至2022年末，公司累計授權(quán)專利400余項(xiàng)，其中發(fā)明專利80余項(xiàng)，累計參編30余項(xiàng)行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

為充分應(yīng)對下一輪光儲市場迭代周期，在光伏產(chǎn)業(yè)端：公司積極孵化顆粒硅低碳組件、高效鈣鈦礦晶硅疊層組件產(chǎn)品，積極開發(fā)和優(yōu)化更高效率的TOPCon、HJT和IBC電池技術(shù)路線和生產(chǎn)工藝，促進(jìn)終端產(chǎn)品應(yīng)用的成本下降、市場競爭力增強(qiáng)。在儲能產(chǎn)業(yè)端：公司積極推進(jìn)服務(wù)于電網(wǎng)側(cè)、用戶側(cè)儲能的系統(tǒng)集成核心技術(shù)BMS、EMS、數(shù)據(jù)管理云平臺的軟件研發(fā)及應(yīng)用，在儲能系統(tǒng)軟件端逐步形成競爭優(yōu)勢。

（3）扎根市場，加碼全球銷售渠道和海外產(chǎn)能

公司曾連續(xù)5年位居全球光伏組件出貨前十名，連續(xù)4年被彭博新能源評為全球Tier 1組件供應(yīng)商，連續(xù)5年被PVEL評為組件最佳表現(xiàn)制造商，公司依靠產(chǎn)品品質(zhì)、一站式的專業(yè)服務(wù)在全球各主要市場獲得了客戶的一致認(rèn)可，與Actics、INTERBRAS、Neoen、Baywa Re、DMM等海外大型國家電力集團(tuán)、分銷商、新能源開發(fā)投資集團(tuán)建立了長年的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。同時，公司積極與國內(nèi)大型發(fā)電企業(yè)達(dá)成戰(zhàn)略合作，如國家電力、中國能建等，以加強(qiáng)戰(zhàn)略客戶的長單合作。隨著協(xié)鑫品牌的全球影響力不斷加強(qiáng)，產(chǎn)品矩陣的不斷升級，公司將與現(xiàn)有合作伙伴渠道深化合作關(guān)系，不斷開發(fā)增量渠道；同時，公司還將進(jìn)一步發(fā)揮資源整合能力，聯(lián)合優(yōu)勢企業(yè)，對海外重點(diǎn)市場進(jìn)行產(chǎn)能布局，實(shí)現(xiàn)全球區(qū)域競爭優(yōu)勢的發(fā)展目標(biāo)。

綜上所述，公司已制定清晰明確的經(jīng)營發(fā)展計劃及切實(shí)有效的措施，相關(guān)經(jīng)營成果已逐步有效體現(xiàn)至2022年度和2023年一季度經(jīng)營業(yè)績中，2022年和2023年一季度公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入分別為835,360.92萬元和155,141.83萬元，同比分別增長77.68%和20.17%。

（4）報告期末，你公司資產(chǎn)負(fù)債率較高，達(dá)77.84%。請你公司說明開展保理業(yè)務(wù)的必要性，報告期內(nèi)保理業(yè)務(wù)是否發(fā)生無法收回的情形，當(dāng)前仍在開展的保理業(yè)務(wù)規(guī)模，是否已采取必要的風(fēng)險防控措施。

公司回復(fù)：

一、開展保理業(yè)務(wù)的必要性

公司下屬子公司協(xié)一商業(yè)保理（蘇州）有限公司（以下簡稱“協(xié)一保理”）成立于2016年，主要從事應(yīng)收賬款商業(yè)保理業(yè)務(wù)。協(xié)一保理（曾用名“蘇州建鑫商業(yè)保理有限公司”）系根據(jù)《蘇州工業(yè)園區(qū)管理委員會關(guān)于設(shè)立“蘇州建鑫商業(yè)保理有限公司”的批復(fù)》（蘇園管復(fù)部委資審〔2016〕21號）成立，具有與其主營業(yè)務(wù)相關(guān)的資質(zhì)。協(xié)一保理設(shè)立的初衷為通過為產(chǎn)業(yè)鏈上下游客戶提供保理業(yè)務(wù)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)鏈優(yōu)化，同時有效提高公司閑置資金使用效益。

二、報告期內(nèi)保理業(yè)務(wù)未發(fā)生無法收回的情形

協(xié)一保理建立健全完善的風(fēng)控體系，開展保理業(yè)務(wù)做好全面詳盡的貸前盡調(diào)、貸中監(jiān)管、貸后審查等工作，協(xié)一保理成立至今未發(fā)生保理款無法收回的情況。

三、當(dāng)前仍在開展的保理業(yè)務(wù)規(guī)模及采取的必要風(fēng)險防控措施。

公司順應(yīng)電池片、組件行業(yè)技術(shù)變革，全力推動制造端產(chǎn)能結(jié)構(gòu)升級，積蓄力量聚焦光伏智能制造主業(yè)，近年來持續(xù)降低保理業(yè)務(wù)的投放，截至2022年12月31日，保理業(yè)務(wù)余額2.8億元，截至2023年3月31日，保理業(yè)務(wù)余額3,500萬元。

在保理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理方面，協(xié)一保理根據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引相關(guān)要求，已建立了《保理業(yè)務(wù)管理辦法》、《全面風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)》、《流程管理標(biāo)準(zhǔn)》等一系列內(nèi)部控制制度。協(xié)一保理公司保理業(yè)務(wù)開展均遵循了公司內(nèi)部控制制度的要求，按規(guī)定履行了相應(yīng)的內(nèi)部審批手續(xù)。公司與上述保理業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度健全，內(nèi)部控制有效，已采取必要的風(fēng)險防范措施。

未來公司聚焦合肥、阜寧和蕪湖等生產(chǎn)基地，繼續(xù)專注光伏主業(yè)經(jīng)營，保理業(yè)務(wù)到期后將不再新增投放。

2、報告期內(nèi)，你公司前五名客戶銷售金額占比為27.08%，同比增長12.23個百分點(diǎn)，其中“客戶一”銷售額為14.00億元，占年度銷售總額比例為16.76%。前五名供應(yīng)商采購金額占比為28.89%，同比增長19.40個百分點(diǎn)。

（1）請你公司說明報告期內(nèi)前五名客戶/供應(yīng)商的銷售/采購金額占比明顯增長的原因。

公司回復(fù)：

一、報告期內(nèi)前五名客戶的銷售情況及占比明顯增長的原因

1、報告期內(nèi)前五名客戶的銷售情況

報告期內(nèi)，公司前五名客戶的銷售情況如下：

■

2、前五名客戶銷售占比明顯增長的原因

報告期內(nèi)公司前五名客戶銷售占比明顯增長，主要是對第一大客戶通威太陽能（合肥）有限公司（以下簡稱：合肥通威）的銷售額大幅增長。2021年下半年起，為進(jìn)一步聚焦光伏主業(yè)，緊抓光伏行業(yè)市場機(jī)遇，提升市場份額，公司使用募集資金投資建設(shè)合肥協(xié)鑫集成15GW光伏組件項(xiàng)目。2022年1-9月，公司合肥組件大基地大尺寸組件產(chǎn)能逐步爬坡，公司產(chǎn)能結(jié)構(gòu)調(diào)整已基本完成，經(jīng)營面發(fā)生正向變化。公司與第一大客戶合肥通威于2022年7月起開展組件業(yè)務(wù)合作，合肥通威每月委托合肥集成加工182/210尺寸的單、雙玻組件等產(chǎn)品。至2022年10月，合肥集成15GW光伏組件項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)全面達(dá)產(chǎn)，公司已具備成本優(yōu)勢及規(guī)模優(yōu)勢，組件生產(chǎn)、銷售、交付能力得到大幅提升，公司四季度向合肥通威等大客戶交付訂單亦大幅增加。除合肥通威外，其他前幾大客戶為公司常規(guī)的組件銷售業(yè)務(wù)客戶。縱觀2022年全年，隨著公司高效組件的全面投產(chǎn)，公司整體經(jīng)營狀況得到邊際改善。

綜上，報告期內(nèi)公司前五名客戶銷售占比明顯增長與公司主營業(yè)務(wù)、收入結(jié)構(gòu)變化相匹配，具備合理性。

二、報告期內(nèi)前五名供應(yīng)商的采購情況及占比明顯增長的原因

1、報告期內(nèi)前五名供應(yīng)商的采購情況

報告期內(nèi)，公司前五名供應(yīng)商的采購情況如下：

■

2、前五名供應(yīng)商采購占比明顯增長的原因

2022年1-9月，公司合肥組件大基地大尺寸組件產(chǎn)能逐步爬坡，至10月份順利達(dá)產(chǎn)。至2022年三季度末，公司單晶組件銷量已超過2019-2021年歷年的全年銷量。報告期內(nèi)，公司向前五大供應(yīng)商采購內(nèi)容為電池片、光伏玻璃、鋁邊框、EVA膠膜等，均為組件生產(chǎn)的原材料，前五大供應(yīng)商采購占比明顯提高系隨著組件生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，對原材料的采購量隨之提升，該等情況與公司銷售端的業(yè)務(wù)量增長相匹配。

綜上所述，報告期內(nèi)公司前五名客戶/供應(yīng)商的銷售/采購金額占比明顯增長與公司主營業(yè)務(wù)的變化密切相關(guān)，具備合理性。

（2）請你公司按季度列示“客戶一”相關(guān)收入金額，說明“客戶一”的基本情況、是否為報告期內(nèi)新增客戶、交易金額較大的原因，截至目前“客戶一”相關(guān)貨款的回款情況。請年審會計師就“客戶一”相關(guān)收入的真實(shí)性進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

公司回復(fù)：

一、“客戶一”相關(guān)收入、基本情況、是否為報告期內(nèi)新增客戶

“客戶一”為合肥通威，該公司為通威股份有限公司（600438.SH，簡稱：通威股份）的全資子公司，是公司報告期內(nèi)新增客戶，2022年7月起，通威股份與公司開展組件業(yè)務(wù)，2022年公司對合肥通威銷售收入金額140,039.57萬元，按季度列示如下：

單位：萬元

■

二、與“客戶一”交易金額較大的原因

1、“客戶一”拓展組件環(huán)節(jié)，雙方開展業(yè)務(wù)合作

通威股份積極發(fā)展組件業(yè)務(wù)，拓展組件業(yè)務(wù)合作伙伴，2022年度公司下屬子公司合肥協(xié)鑫集成15GW光伏組件項(xiàng)目產(chǎn)能逐步爬坡并全面達(dá)產(chǎn)，質(zhì)量及成本控制在行業(yè)里處于優(yōu)秀水平，雙方基于各自的行業(yè)優(yōu)勢達(dá)成戰(zhàn)略合作，于2022年7月起開展組件業(yè)務(wù)合作，合肥通威每月委托合肥集成加工182/210尺寸的單、雙玻組件等產(chǎn)品。

2、合肥協(xié)鑫集成15GW光伏組件項(xiàng)目產(chǎn)能逐步爬坡交付能力提升

2022年公司下屬子公司合肥協(xié)鑫集成15GW光伏組件項(xiàng)目于9月份開始實(shí)現(xiàn)連續(xù)穩(wěn)定組件生產(chǎn)，四季度全面達(dá)產(chǎn)，組件銷售交付能力得到大幅提升，組件銷售及出貨量較前三季度有較大幅度增長。而公司與合肥通威的業(yè)務(wù)開始于2022年7月，正值公司合肥組件大基地平穩(wěn)出貨至全面達(dá)產(chǎn)，與合肥通威的交易時間點(diǎn)處于公司2022年產(chǎn)能和交付能力的高位，交付數(shù)量提升。

三、截至目前“客戶一”相關(guān)貨款的回款情況

截至本問詢函回復(fù)日，合肥通威報告期內(nèi)全部貨款含稅金額158,233.10萬元，已全部回款。合肥通威相關(guān)貨款的回款含稅金額按月列示如下：

單位：萬元

■

請年審會計師對上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

四、年審會計師回復(fù)：

1.了解與收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，并執(zhí)行控制測試，評價與收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行有效性；

2.檢查與該客戶的銷售合同，檢查合同約定的貨物控制權(quán)轉(zhuǎn)移時點(diǎn)及付款方式等，評價收入確認(rèn)時點(diǎn)是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定；

3. 執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序，從主要產(chǎn)品類別分別對毛利率進(jìn)行同期對比分析及月度波動分析；

4.獲取2022年度對該客戶的銷售收入清單，抽取樣本檢查核對產(chǎn)品銷售合同、銷售訂單、結(jié)批單、出庫單、提貨單、發(fā)票等支持性文件，核對是否與賬面記載銷售收入一致；

5.對該客戶銷售收入及應(yīng)收賬款余額實(shí)施函證程序，了解回函差異的原因并獲取相關(guān)的支持文件；

6.針對資產(chǎn)負(fù)債表日前后記錄的該客戶銷售交易選取樣本實(shí)施截止性測試，通過核對產(chǎn)品銷售合同、銷售訂單、結(jié)批單、出庫單、提貨單、發(fā)票及其他支持性文件，評價銷售收入是否被記錄于恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g；

7.檢查協(xié)鑫集成營業(yè)收入的列報和披露是否恰當(dāng)。

經(jīng)核查，會計師認(rèn)為：公司2022年度對“客戶一”的相關(guān)收入確認(rèn)真實(shí)、準(zhǔn)確，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定。

3、報告期末，你公司貨幣資金余額25.53億元，其中受限制的貨幣資金余額15.52億元。短期借款余額13.09億元，其他應(yīng)付款中非金融機(jī)構(gòu)借款余額3.07億元，一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債余額2.98億元，長期借款余額0.71億元，租賃負(fù)債余額1.91億元，長期應(yīng)付款余額5.56億元，上述負(fù)債合計余額27.33億元。

（1）請你公司說明貨幣資金涉及的銀行賬戶開戶行地點(diǎn)是否均為公司主要經(jīng)營場所所在城市，自查受限制的貨幣資金中是否存在為上市公司以外的主體提供擔(dān)保、保證等情形。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

公司回復(fù)：

1、截至2022年12月31日，公司貨幣資金如下表所示：

■

除庫存現(xiàn)金4.00萬元以外，其他貨幣資金均存放在公司所屬銀行賬戶。

2、公司所涉及的主要子公司、銀行賬戶開戶行明細(xì)情況如下所示：

■■

公司貨幣資金涉及的銀行賬戶除了離岸賬戶、因業(yè)務(wù)需求開立的賬戶外，開戶行地點(diǎn)均與公司主要經(jīng)營場所所在城市一致。

3、報告期末，公司受限制的貨幣資金情況如下：

■

公司受限制的貨幣資金主要是為借款、銀行承兌匯票、信用證和保函業(yè)務(wù)開具的保證金、海關(guān)保證金、破產(chǎn)重整管理人賬戶等，均與公司日常業(yè)務(wù)需要相關(guān)，不存在為上市公司以外的主體提供擔(dān)保、保證等情形。

請年審會計師對上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

年審會計師回復(fù)：

1.了解和評價與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的有效性，測試關(guān)鍵控制運(yùn)行的有效性；

2.獲取被審計企業(yè)的開戶清單，將其與企業(yè)銀行賬戶予以核對；檢查銀行賬戶開戶行地點(diǎn)，分析是否均為公司主要經(jīng)營場所所在城市；獲取并檢查銀行賬戶的開戶、銷戶等資料，獲取并檢查貨幣資金明細(xì)表、銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表等相關(guān)資料，關(guān)注是否存在重大不一致的情況；獲取企業(yè)信用報告，關(guān)注有無未披露的抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)；

3.對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤；

4.對銀行賬戶（含期末余額為零的賬戶、境外銀行等）進(jìn)行函證，函證內(nèi)容包括期末余額、銀行貸款、受限情況等信息。函證由本所函證中心發(fā)出并收回，對函證保持控制；

5.檢查了非記賬本位幣的折算匯率及折算金額是否正確；

6.抽查大額貨幣資金收支的原始憑證，檢查原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符，關(guān)注是否存在控股股東占用資金的情況；檢查貨幣資金收支的截止是否正確；

7.獲取資金流水較大的銀行賬戶對賬單，與賬面發(fā)生額進(jìn)行雙向勾兌檢查；

8.檢查貨幣資金項(xiàng)目是否已按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報與披露。

經(jīng)核查，會計師認(rèn)為：公司貨幣資金涉及的銀行賬戶部分與公司主要經(jīng)營場所所在城市不一致；受限制的貨幣資金中不存在為上市公司以外的主體提供擔(dān)保、保證等情形。

（2）請你公司結(jié)合非受限資金余額、借款結(jié)構(gòu)及具體用途等情況，說明你公司維持較高借款余額的原因和必要性，是否存在“短債長投”情形，是否存在短期償債風(fēng)險。

公司回復(fù)：

一、公司維持較高借款余額的原因和必要性

1、報告期內(nèi)，公司部分貨幣資金為各類保證金如下表所示：

單位：萬元

■

其因抵押、質(zhì)押等對使用有限制，以及放在境外且資金匯回受到限制的貨幣資金明細(xì)如下：

單位：萬元

■

2、報告期期末，公司貨幣資金和負(fù)債科目構(gòu)成情況如下：

■

3、報告期內(nèi)，公司主要借款（單筆金額超5,000萬元）及用途情況如下：

單位：萬元

■

截至2022年12月31日，公司應(yīng)付賬款及應(yīng)付票據(jù)金額324,320.23萬元，應(yīng)付對象為公司供應(yīng)商，公司短期借款130,891.41萬元主要用于補(bǔ)充生產(chǎn)經(jīng)營，而貨幣資金255,304.15萬元也主要用于支付供應(yīng)商款項(xiàng)、公司日常開支，短期借款和貨幣資金金額均未超過應(yīng)付賬款及應(yīng)付票據(jù)金額，因此公司維持借款余額具有合理性。

公司在維持較高貨幣資金水平的背景下，存在大量短期借款的原因：（1）公司部分貨幣資金為各類保證金，如銀行承兌匯票保證金等，公司通過前述方式可以延長應(yīng)付賬款賬期，獲取銀行存款利息收益，具有合理性；（2）由于公司所處的光伏行業(yè)特點(diǎn)，一般組件生產(chǎn)企業(yè)對下游客戶給予一定的信用期限，但上游供應(yīng)商的部分材料（主要是電池片）根據(jù)市場行情采用現(xiàn)款現(xiàn)貨的模式。因此，公司短期借款用于解決公司采購與銷售之間的資金缺口，維持借款余額具有必要性。

綜上所述，公司主要借款均為生產(chǎn)經(jīng)營流動資金需求與行業(yè)情況相符，不存在“短債長投”情形，不存在短期償債風(fēng)險。

4、報告期末，你公司應(yīng)收賬款賬面余額9.38億元，同比下降30.95%，壞賬準(zhǔn)備余額3.84億元，同比下降39.01%。報告期內(nèi)，壞賬準(zhǔn)備計提金額為-2.43億元。

（1）請你公司結(jié)合報告期內(nèi)營業(yè)收入大幅增長的情形，說明報告期末應(yīng)收賬款賬面余額、壞賬準(zhǔn)備余額大幅下降的原因，你公司以前年度預(yù)估相關(guān)應(yīng)收賬款信用損失金額是否合理。

公司回復(fù)：

公司報告期內(nèi)營業(yè)收入大幅增長，應(yīng)收賬款賬面余額及壞賬準(zhǔn)備余額大幅下降原因主要是：一方面系公司2022年公司主要產(chǎn)品大尺寸組件產(chǎn)銷放量，市場需求旺盛，2022年度較2021年度營業(yè)收入增長36.52億元，由于公司對于新簽訂單的客戶基本實(shí)行先款后貨，使得應(yīng)收賬款增長幅度小于營業(yè)收入增長幅度。另一方面由于公司通過積極談判、主動訴訟及資產(chǎn)抵賬等多種措施催收，效果顯著，收回了部分長賬齡的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備余額也相應(yīng)下降。

2022年公司應(yīng)收賬款余額中，逾期1-4年的應(yīng)收賬款余額下降59,737.50萬元，壞賬準(zhǔn)備下降41,848.11萬元，雖然逾期4年以上應(yīng)收賬款有所增加，但逾期4年以上的壞賬準(zhǔn)備僅增加17,550.96萬元，小于1-4年應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的減少金額，因此公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備整體下降24,387.49萬元。

2022年度，公司收回的長賬齡應(yīng)收賬款主要情況如下：

■

綜上，公司報告期末應(yīng)收賬款賬面余額、壞賬準(zhǔn)備余額下降具有合理性。

公司將應(yīng)收賬款按組合計提壞賬準(zhǔn)備分為組合1、組合2和組合3，其中組合1為按風(fēng)險組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，組合2為應(yīng)收政府及電網(wǎng)單位款項(xiàng)不計提壞賬準(zhǔn)備，組合3為OSW應(yīng)收賬款已于2022年出表。

公司對于組合1始終按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量應(yīng)收賬款的減值準(zhǔn)備，并以逾期天數(shù)與預(yù)期信用損失率對照表為基礎(chǔ)計算其預(yù)期信用損失。如下兩年對比壞賬計提的具體分布列示：

■

公司于2019年1月1日起，執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則，采用預(yù)期信用損失模型，按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期損失的金額計量應(yīng)收賬款的損失準(zhǔn)備。對于劃分為信用風(fēng)險組合的應(yīng)收賬款，公司參考過去事項(xiàng)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，編制應(yīng)收賬款逾期天數(shù)與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表，計算預(yù)期信用損失，政策上一直秉承一貫性原則。同時，2019年后公司基于以前年度國內(nèi)應(yīng)收產(chǎn)生的逾期拖欠情況較嚴(yán)重，對國內(nèi)業(yè)務(wù)收緊信控政策，僅有少部分央企、國企給予5~10%的質(zhì)保部分外，基本為全款發(fā)貨，同時近幾年加大存量逾期清收力度，有效控制逾期新增。如下表近4年賬齡逾期及比例列示：

■

綜上，公司年度均進(jìn)行預(yù)期信用損失率計算，預(yù)期信用損失模型參數(shù)選取近三年歷史數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，既考慮了過去事項(xiàng)，又結(jié)合當(dāng)前狀況，在考慮前瞻性因素時充分謹(jǐn)慎，公司以前年度預(yù)估相關(guān)應(yīng)收賬款信用損失金額合理。

（2）請你公司說明應(yīng)收賬款信用政策、預(yù)期信用損失評估方法與同行業(yè)可比公司相比是否存在重大差異，“組合一”中未逾期應(yīng)收賬款截至目前的回款情況。

公司回復(fù)：

公司嚴(yán)格遵守信控制度，根據(jù)信控制度對所有訂單進(jìn)行測算評估，高度審慎。國內(nèi)公司所簽訂單基本要求全款，鑒于國企、央企資金情況良好，僅對5%~10%質(zhì)?？罱o予賒銷；海外客戶有賬期的業(yè)務(wù)也都遵照信控制度規(guī)范執(zhí)行，賒銷項(xiàng)下全部投保中國出口信用保險公司信用保險，整體保障資金回收安全。系統(tǒng)集成項(xiàng)目根據(jù)合同約定，按照項(xiàng)目進(jìn)度結(jié)算收款。

自 2019年1月1日起，公司執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則，采用預(yù)期信用損失模型，按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期損失的金額計量應(yīng)收賬款的損失準(zhǔn)備。對于劃分為信用風(fēng)險組合的應(yīng)收賬款，公司參考過去事項(xiàng)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，編制應(yīng)收賬款逾期天數(shù)與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表，計算預(yù)期信用損失。公司對預(yù)期信用損失率的確認(rèn)是基于遷徙率模型所測算出的歷史損失率并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行前瞻性因素的調(diào)整所得出。公司會依據(jù)近三年應(yīng)收賬款對應(yīng)的合同逾期的歷史數(shù)據(jù)得出每個逾期時間段的遷徙率，根據(jù)遷徙率計算歷史損失率?；诋?dāng)前可觀察以及考慮前瞻性因素對所計算的歷史損失率做出調(diào)整，以反映并未影響歷史數(shù)據(jù)所屬期間的當(dāng)前狀況及未來狀況預(yù)測的影響。最后，公司出于謹(jǐn)慎性的考慮，對歷史損失率再次進(jìn)行了一定程度的上調(diào)。

綜上，公司認(rèn)為預(yù)期信用損失模型參數(shù)選取近三年歷史數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，既考慮了過去事項(xiàng)，又結(jié)合當(dāng)前狀況，在考慮前瞻性因素時充分謹(jǐn)慎，對期末壞賬準(zhǔn)備的計提是審慎的。預(yù)期信用損失評估方法與同行業(yè)可比公司相比更為嚴(yán)謹(jǐn)。

2022年，公司壞賬準(zhǔn)備計提政策與同行業(yè)可比上市公司對比如下：

■

經(jīng)對比同行業(yè)可比上市公司，報告期各期，公司對未逾期及逾期1年以內(nèi)的應(yīng)收賬款計提比例與大部分可比上市公司差異小，對逾期1年以上的應(yīng)收賬款計提比例比大部分可比同行業(yè)上市公司更高。因此，公司各報告期的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提政策是謹(jǐn)慎合理，計提金額充分。

“組合一”中未逾期應(yīng)收賬款，截止到本問詢函回復(fù)日的回款情況如下：

■

以上期后回款除按進(jìn)度及質(zhì)保以外的均已收回，可見壞賬計提合理。

（3）請你公司結(jié)合問題（2）的答復(fù)，自查并說明你公司報告期末應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提是否充分。

公司回復(fù)：

根據(jù)上文分析，公司應(yīng)收賬款壞賬計提政策與同行業(yè)上市公司對比更為嚴(yán)謹(jǐn)。從公司期末應(yīng)收賬款回款情況看，截止到本問詢函回復(fù)日，未逾期部分已收回34,587.77萬元，逾期1-2年部分已收回237.00萬元，其他逾期時間較長的應(yīng)收賬款未收回但已計提70%-100%壞賬，公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提充分。

■

綜上所述，公司應(yīng)收賬款期后回款情況符合壞賬計提準(zhǔn)備，公司期末應(yīng)收賬款壞賬計提充分。

請年審會計師對上述問題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

年審會計師回復(fù)：

針對上述事項(xiàng)，我們實(shí)施了以下主要核查程序：

1.了解和評價管理層與應(yīng)收賬款組合劃分及預(yù)期信用損失計量相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的有效性，并測試關(guān)鍵控制運(yùn)行的有效性；

2.分析報告期末應(yīng)收賬款賬面余額、壞賬準(zhǔn)備余額大幅下降的原因，復(fù)核本期收回前期大額應(yīng)收賬款情況；

2.選取樣本復(fù)核管理層基于客戶的財務(wù)狀況、資信狀況、歷史還款記錄及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測等，評價管理層對預(yù)期信用損失評估的依據(jù)是否恰當(dāng)；

3.參考?xì)v史損失率及前瞻性信息，評價預(yù)期信用損失率估計的合理性；

4.對于按照信用風(fēng)險特征組合計算預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款，復(fù)核管理層對于信用風(fēng)險特征組合的設(shè)定，選取樣本測試應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險組合分類和逾期賬齡劃分的準(zhǔn)確性；

5.重新計算預(yù)期信用損失，驗(yàn)證其計量的準(zhǔn)確性；

6.選取樣本檢查期后回款情況，評價管理層對資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款可收回性的判斷及其壞賬準(zhǔn)備的計提是否存在重大偏差；

7.了解公司應(yīng)收賬款信用政策，核查與公司實(shí)際銷售情況是否存在重大差異；

8.復(fù)核財務(wù)報告中對應(yīng)收賬款及預(yù)期信用損失計量披露的完整性；

經(jīng)核查，會計師認(rèn)為：公司以前年度預(yù)估相關(guān)應(yīng)收賬款信用損失金額合理；公司應(yīng)收賬款信用政策、預(yù)期信用損失評估方法與同行業(yè)可比公司相比不存在重大差異；公司報告期末應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提充分。

5、報告期末，你公司其他應(yīng)收款賬面余額9.17億元，同比下降26.13%，壞賬準(zhǔn)備余額3.34億元，同比增長32.57%，壞賬準(zhǔn)備計提比例為36.40%，同比增長18.27個百分點(diǎn)。請你公司詳細(xì)說明其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計提比例大幅上升的原因，壞賬準(zhǔn)備涉及的主要款項(xiàng)情況、未收回原因，是否存在控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用的情形。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

公司回復(fù)：

2022年末，公司其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備余額33,378.21萬元，較期初金額22,505.38萬元上升10,872.83萬元，其中其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計提比例上升的原因、壞賬準(zhǔn)備涉及的主要款項(xiàng)情況如下：

■

公司其他應(yīng)收款未收回原因主要為對方違約或未到支付節(jié)點(diǎn)，公司已根據(jù)相關(guān)情況計提壞賬準(zhǔn)備，其他應(yīng)收款的形成均來源于公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營，不存在控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用的情形。

請年審會計師對上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

年審會計師回復(fù)：

針對上述事項(xiàng)，我們實(shí)施了以下主要核查程序：

1.獲取其他應(yīng)收款及其壞賬準(zhǔn)備明細(xì)，并對其余額較大客商予以函證；

2.分析大額其他應(yīng)收款項(xiàng)形成的原因，檢查合同、資金往來；

3.抽取大額其他應(yīng)收款，了解交易的商業(yè)理由，檢查證實(shí)交易的支持性文件，獲取并檢查公司關(guān)聯(lián)方清單，關(guān)注是否存在控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用的情形；

4.了解重要的往來單位信用狀況，檢查其回款情況；

5.檢查其他應(yīng)收款是否在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌笈c披露；

6.評價公司計提的其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備，并重新測算其準(zhǔn)確性。

經(jīng)核查，會計師認(rèn)為：公司2022年末計提的其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備是充分、合理的，不存在控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用的情形。

6、報告期末，你公司存貨賬面余額13.50億元，同比增長36.83%，存貨跌價準(zhǔn)備余額0.47億元，存貨跌價準(zhǔn)備計提比例為3.51%，同比下降1.84個百分點(diǎn)。其中，發(fā)出商品賬面余額2.95億元，同比增長901.86%。

（1）請你公司說明截至目前相關(guān)發(fā)出商品是否均已確認(rèn)收入，是否存在商品丟失、退回等情形。

公司回復(fù)：

報告期末，公司發(fā)出商品明細(xì)如下：

■

截止本問詢函回復(fù)日，公司發(fā)出商品29,506.78萬元中已確認(rèn)收入29,463.42萬元，剩余43.37萬元未達(dá)到收入確認(rèn)條件，預(yù)計5月底確認(rèn)收入。公司不存在商品丟失、退回等情形。

（2）請你公司結(jié)合產(chǎn)品價格走勢、在手訂單情況等，說明公司存貨跌價準(zhǔn)備計提是否充分，公司存貨跌價準(zhǔn)備計提比例與同行業(yè)可比公司是否存在重大差異。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

公司回復(fù)：

一、2022年末，公司存貨構(gòu)成明細(xì)具體如下：

■

根據(jù)上表，公司存貨主要為原材料、組件相關(guān)存貨（庫存商品和發(fā)出商品）、系統(tǒng)集成包（庫存商品及合同履約成本）。其中，組件相關(guān)存貨主要為合肥集成的大組件生產(chǎn)采購的原材料、大尺寸組件的庫存商品和發(fā)出商品；系統(tǒng)集成項(xiàng)目均有對應(yīng)建設(shè)項(xiàng)目。

二、2022年末，公司存貨在手訂單情況

2022年末，公司庫存商品主要分為組件相關(guān)庫存商品、系統(tǒng)集成項(xiàng)目相關(guān)庫存商品，其中組件相關(guān)庫存商品在手訂單情況如下：

■

（下轉(zhuǎn)115版）