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證券代碼：688500 證券簡(jiǎn)稱(chēng)：慧辰股份 公告編號(hào)：2023-014

北京慧辰資道資訊股份有限公司關(guān)于上海證券交易所

《關(guān)于對(duì)北京慧辰資道資訊股份有限公司出售控股子公司部分股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的二次問(wèn)詢(xún)函》的回復(fù)公告（二）

本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性依法承擔(dān)法律責(zé)任。

北京慧辰資道資訊股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“慧辰股份”或“公司”)于2023年2月8日收到上海證券交易所下發(fā)的《關(guān)于對(duì)北京慧辰資道資訊股份有限公司出售控股子公司部分股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的二次問(wèn)詢(xún)函》（上證科創(chuàng)公函【2023】0019號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“問(wèn)詢(xún)函”)。公司于2023年2月16日在上海證券交易所網(wǎng)站(www.sse.com.cn)披露了《關(guān)于對(duì)北京慧辰資道資訊股份有限公司出售控股子公司部分股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的二次問(wèn)詢(xún)函的回復(fù)》公告（公告編號(hào)：2023-013）。

根據(jù)獨(dú)立董事、持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師2023年2月24日出具的核查意見(jiàn)，現(xiàn)就問(wèn)詢(xún)函所涉及的問(wèn)題回復(fù)公告如下：

一、關(guān)于標(biāo)的公司股權(quán)評(píng)估定價(jià)問(wèn)題

回復(fù)公告顯示：公司此次交易定價(jià)為296萬(wàn)元，較公司2022年12月29日披露的交易對(duì)價(jià)2,000萬(wàn)元調(diào)低1,704萬(wàn)元?；谕环葙Y產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，針對(duì)同一股權(quán)出售事項(xiàng)公司前后兩次交易定價(jià)差異達(dá)到85%。

請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：回復(fù)過(guò)程中，對(duì)標(biāo)的股權(quán)進(jìn)一步調(diào)低轉(zhuǎn)讓價(jià)格的原因及合理性，請(qǐng)獨(dú)立董事、持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)針對(duì)是否存在損害上市公司利益的行為進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

1.1公司回復(fù)

具體內(nèi)容詳見(jiàn)公司于2023年2月16日在上海證券交易所網(wǎng)站(www.sse.com.cn)披露的《關(guān)于對(duì)北京慧辰資道資訊股份有限公司出售控股子公司部分股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的二次問(wèn)詢(xún)函的回復(fù)》公告（公告編號(hào)：2023-013）。

1.2 持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)回復(fù)

（一）請(qǐng)持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)針對(duì)是否存在損害上市公司利益的行為進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)

持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)執(zhí)行了以下核查程序：

1、查閱前次收購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)時(shí)亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)信唐普華出具的信唐普華2020年1-8月的審計(jì)報(bào)告（報(bào)告號(hào)：亞會(huì)C審字（2020）0960號(hào)），山東正源和信資產(chǎn)評(píng)估有限公司對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)出具的評(píng)估報(bào)告（報(bào)告號(hào)：魯正信評(píng)報(bào)字(2020）第0159號(hào)），標(biāo)的資產(chǎn)的《股權(quán)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議》，以及公司收購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)過(guò)程中董事會(huì)決議、監(jiān)事會(huì)決議、獨(dú)立董事意見(jiàn)以及股東大會(huì)決議等信息披露文件；

2、查閱本次出售標(biāo)的資產(chǎn)時(shí)利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)信唐普華出具的審計(jì)報(bào)告（報(bào)告號(hào)：利安達(dá)審字【2022】第2458號(hào)），山東正源和信資產(chǎn)評(píng)估有限公司對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)出具的評(píng)估報(bào)告（報(bào)告號(hào)：魯正信評(píng)報(bào)字(2022）第Z160號(hào)），標(biāo)的資產(chǎn)的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議，以及公司出售標(biāo)的資產(chǎn)過(guò)程中董事會(huì)決議、監(jiān)事會(huì)決議以及獨(dú)立董事意見(jiàn)等信息披露文件；

3、對(duì)發(fā)行人實(shí)際控制人進(jìn)行訪談，了解公司前次購(gòu)買(mǎi)標(biāo)的資產(chǎn)以及本次出售標(biāo)的資產(chǎn)的原因。

經(jīng)核查，持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

本次出售標(biāo)的公司股權(quán)事項(xiàng)協(xié)商過(guò)程中，公司與交易對(duì)手方將股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易以及業(yè)績(jī)補(bǔ)償調(diào)整作為一攬子交易進(jìn)行整體談判。本次標(biāo)的資產(chǎn)交易對(duì)價(jià)約定為296萬(wàn)元，與評(píng)估報(bào)告結(jié)論一致；業(yè)績(jī)補(bǔ)償金約定為5,676萬(wàn)元，與公司收購(gòu)該等股權(quán)的初始金額一致，整體交易價(jià)格較前次方案調(diào)高296萬(wàn)元。在標(biāo)的公司2021年、2022年連續(xù)兩年業(yè)績(jī)考核未達(dá)標(biāo)，預(yù)測(cè)2023年業(yè)績(jī)考核指標(biāo)也無(wú)法完成的情況下，本次出售標(biāo)的資產(chǎn)及調(diào)整業(yè)績(jī)補(bǔ)償金的整體交易更有利于公司整體風(fēng)險(xiǎn)降低以及資產(chǎn)價(jià)值的回收，盡可能保護(hù)了上市公司股東利益。本次交易方案調(diào)整不存在損害上市公司利益的情況。

1.3 獨(dú)立董事核查意見(jiàn)

獨(dú)立董事進(jìn)行了以下核查工作：

1、查閱前次收購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)時(shí)亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)信唐普華出具的信唐普華2020年1-8月的審計(jì)報(bào)告（報(bào)告號(hào)：亞會(huì)C審字(2020)0960號(hào)），山東正源和信資產(chǎn)評(píng)估有限公司對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)出具的評(píng)估報(bào)告（報(bào)告號(hào)：魯正信評(píng)報(bào)字(2020）第0159號(hào)），標(biāo)的資產(chǎn)的《股權(quán)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議》，以及公司收購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)過(guò)程中的其他相關(guān)文件；

2、查閱本次出售標(biāo)的資產(chǎn)時(shí)利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)信唐普華出具的審計(jì)報(bào)告（報(bào)告號(hào)：“利安達(dá)審字【2022】第2458號(hào)”），山東正源和信資產(chǎn)評(píng)估有限公司對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)出具的評(píng)估報(bào)告（報(bào)告號(hào)：魯正信評(píng)報(bào)字(2022）第Z160號(hào)），標(biāo)的資產(chǎn)的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議，以及公司出售標(biāo)的資產(chǎn)過(guò)程中的其他相關(guān)文件；

3、與公司管理層進(jìn)行溝通，了解公司前次購(gòu)買(mǎi)標(biāo)的資產(chǎn)以及本次出售標(biāo)的資產(chǎn)的原因。

獨(dú)立董事審閱基于獨(dú)立判斷立場(chǎng)，我們認(rèn)為公司本次雖然調(diào)低了交易對(duì)價(jià)，但調(diào)高了業(yè)績(jī)補(bǔ)償金額，從整體看，比調(diào)整前方案增加了296萬(wàn)元，是公司綜合考量標(biāo)的公司的經(jīng)營(yíng)情況、標(biāo)的公司業(yè)務(wù)前景、標(biāo)的公司全部股權(quán)估值及公司的投資成本后進(jìn)行談判的結(jié)果，有利于保護(hù)股東，特別是中小股東的利益，符合公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。公司董事會(huì)參考評(píng)估值確認(rèn)交易對(duì)價(jià)具有合理性，公司本次對(duì)標(biāo)的公司作出及時(shí)出讓的決策符合公司股東利益，有利于降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不存在損害上市公司及中小股東利益的情形。

二、關(guān)于標(biāo)的公司經(jīng)營(yíng)情況

回復(fù)公告顯示：收購(gòu)前標(biāo)的公司2017年一2019主營(yíng)業(yè)務(wù)收入復(fù)合增長(zhǎng)率為24%，毛利率分別為71.61%、69.13%和72.55%，收購(gòu)后標(biāo)的公司持續(xù)2年虧損，與承諾完成的業(yè)績(jī)差異較大，2021年至2022年10月累計(jì)與業(yè)績(jī)承諾差異達(dá)1.16億元。

請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）標(biāo)的公司并入上市公司前，其主要業(yè)務(wù)、收入構(gòu)成、主要客戶及對(duì)應(yīng)的收入情況；收入連續(xù)較快增長(zhǎng)的具體原因；結(jié)合同行業(yè)公司情況，說(shuō)明標(biāo)的公司毛利率連續(xù)維持高位的合理性；（2）收購(gòu)?fù)瓿珊螅鲜泄緦?duì)標(biāo)的公司累計(jì)投入資源的具體情況，包括但不限于資金、人員及固定資產(chǎn)等；標(biāo)的公司主要業(yè)務(wù)變化、收入構(gòu)成變化、主要客戶變化及對(duì)應(yīng)的收入變化情況，以及標(biāo)的公司業(yè)績(jī)變臉的具體原因及其合理性。

請(qǐng)持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)：結(jié)合上市公司以較高估值收購(gòu)標(biāo)的股份后，標(biāo)的公司即發(fā)生業(yè)績(jī)變臉的情況，核查標(biāo)的公司收購(gòu)前的業(yè)績(jī)真實(shí)性，以及前期高溢價(jià)收購(gòu)的合理性、決策的審慎性。

2.1 公司回復(fù)

具體內(nèi)容詳見(jiàn)公司于2023年2月16日在上海證券交易所網(wǎng)站(www.sse.com.cn)披露的《關(guān)于對(duì)北京慧辰資道資訊股份有限公司出售控股子公司部分股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的二次問(wèn)詢(xún)函的回復(fù)》公告（公告編號(hào)：2023-013）。

2.2 持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)回復(fù)

（一）結(jié)合上市公司以較高估值收購(gòu)標(biāo)的股份后，標(biāo)的公司即發(fā)生業(yè)績(jī)變臉的情況，核查標(biāo)的公司收購(gòu)前的業(yè)績(jī)真實(shí)性，以及前期高溢價(jià)收購(gòu)的合理性、決策的審慎性

1、前次收購(gòu)后，標(biāo)的公司業(yè)績(jī)變臉的原因分析

公司于2020年收購(gòu)了信唐普華22%的股權(quán)實(shí)現(xiàn)控股。2017年至2020年11月收購(gòu)前，信唐普華的業(yè)績(jī)指標(biāo)如下：

單位：萬(wàn)元

■

前次收購(gòu)?fù)瓿珊螅?021年度，受市場(chǎng)環(huán)境及疫情等多種因素影響，信唐普華經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)出現(xiàn)大幅下滑，收入預(yù)計(jì)6,784.12萬(wàn)元，實(shí)際完成3,027.23萬(wàn)元，凈利潤(rùn)預(yù)計(jì)3,368.10萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生凈虧損1,454.67萬(wàn)元。

前次收購(gòu)后，標(biāo)的公司即發(fā)生業(yè)績(jī)變臉的原因主要為：2021年及以后，受2020年收購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)時(shí)無(wú)法預(yù)期的整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境、疫情和市場(chǎng)需求顯著變化的影響，包括2021年下半年政府相關(guān)數(shù)字化市場(chǎng)的需求形態(tài)和支付模式出現(xiàn)的顯著變化等，對(duì)信唐普華現(xiàn)有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域產(chǎn)生了較大的沖擊；而收購(gòu)以后，信唐普華的重點(diǎn)拓展新方向?yàn)橹腔坜r(nóng)業(yè)、智慧文旅等方向，受到市場(chǎng)環(huán)境，疫情沖擊及業(yè)務(wù)特性本身影響，也出現(xiàn)了不利于業(yè)務(wù)發(fā)展的情形。

2、前次收購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)的合理性以及決策的審慎性

（1）慧辰股份和信唐普華在業(yè)務(wù)、技術(shù)層面具有互補(bǔ)性，在成為慧辰股份參股公司后，信唐普華呈現(xiàn)快速發(fā)展態(tài)勢(shì)

信唐普華是一家主要面向政府信息化發(fā)展、企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供軟件開(kāi)發(fā)、軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售的服務(wù)商，具有豐富的項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)驗(yàn)、穩(wěn)定的團(tuán)隊(duì)和相對(duì)成熟的軟件服務(wù)體系，在智慧城市、智慧旅游等多個(gè)細(xì)分領(lǐng)域已經(jīng)完成了發(fā)展布局，相關(guān)業(yè)務(wù)已初具規(guī)模，在人員規(guī)模、開(kāi)發(fā)能力、專(zhuān)業(yè)資質(zhì)與軟件產(chǎn)品化產(chǎn)出方面，具有較強(qiáng)實(shí)力?；鄢焦煞菥哂谐墒斓臄?shù)據(jù)分析算法模型以及專(zhuān)業(yè)的數(shù)據(jù)科學(xué)技術(shù)團(tuán)隊(duì)，可以將算法模型快速應(yīng)用于智慧城市、智慧旅游等領(lǐng)域。

2017年12月起，慧辰股份持有信唐普華48%股權(quán)，信唐普華為慧辰股份的參股公司。信唐普華的軟件產(chǎn)品陸續(xù)引入慧辰股份的核心數(shù)據(jù)分析技術(shù)，研發(fā)、推出了新的政府公共服務(wù)場(chǎng)景的數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)產(chǎn)品，并陸續(xù)實(shí)現(xiàn)相關(guān)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售。在2018年信唐普華成為慧辰股份參股子公司后，信唐普華的收入呈現(xiàn)快速增長(zhǎng)趨勢(shì)，收入從2018年的3,992.91萬(wàn)元增長(zhǎng)到2020年的6,556.67萬(wàn)元，同期凈利潤(rùn)自1,417.19萬(wàn)元提升至3,059.25萬(wàn)元。

（2）信唐普華成為控股子公司，有利于公司進(jìn)行市場(chǎng)推廣及實(shí)現(xiàn)整體資源配置

信唐普華在自身的軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力優(yōu)勢(shì)上，通過(guò)將大數(shù)據(jù)應(yīng)用處理與慧辰股份的專(zhuān)業(yè)數(shù)據(jù)分析方法進(jìn)行有效結(jié)合，構(gòu)建了面向政府公共服務(wù)場(chǎng)景類(lèi)解決方案，相較同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手形成了特有的優(yōu)勢(shì)：既能實(shí)現(xiàn)所需的管理服務(wù)類(lèi)功能，且可以進(jìn)一步完成對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行深入的大數(shù)據(jù)分析，并最終提供決策支撐，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)政府業(yè)務(wù)內(nèi)部數(shù)據(jù)的融合和有效利用。

綜上所述，信唐普華的主營(yíng)業(yè)務(wù)與慧辰股份具有互補(bǔ)性、協(xié)同性，在信唐普華于2018年成為慧辰股份參股公司以來(lái)收入、利潤(rùn)具有較快增長(zhǎng)，前次收購(gòu)時(shí)預(yù)期將有助于公司實(shí)現(xiàn)技術(shù)的快速落地、進(jìn)行有效的市場(chǎng)推廣及實(shí)現(xiàn)整體資源配置。公司收購(gòu)信唐普華22%股權(quán)已經(jīng)公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審議批準(zhǔn)，獨(dú)立董事已發(fā)表明確同意的獨(dú)立意見(jiàn)，履行了必要的程序，收購(gòu)價(jià)格依據(jù)評(píng)估值經(jīng)雙方協(xié)商確定。

2.3 持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)核查程序及意見(jiàn)

持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)執(zhí)行了以下核查程序：

1、查閱標(biāo)的公司2017年度審計(jì)報(bào)告（亞會(huì)C審字（2018）0365號(hào)）、2018年度審計(jì)報(bào)告（亞會(huì)C審字（2019）0706號(hào)）、2019年度審計(jì)報(bào)告（亞會(huì)C審字（2020）0293號(hào)）、2020年1-8月的審計(jì)報(bào)告（亞會(huì)C審字（2020）0960號(hào)），2020年度的財(cái)務(wù)報(bào)表、2021年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及2022年1-10月的審計(jì)報(bào)告（利安達(dá)審字【2022】第2458號(hào)），了解標(biāo)的資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況、業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)情況；

2、通過(guò)網(wǎng)絡(luò)公開(kāi)信息查詢(xún)公司重要客戶的性質(zhì)、行業(yè)、規(guī)模、與發(fā)行人之間關(guān)系等情況，查驗(yàn)公司客戶是否同時(shí)為供應(yīng)商等信息，進(jìn)行客戶信用檢查；

3、獲取并查閱2017年-2020年10月期間信唐普華主要高管、自然人股東及其近親屬主要賬戶的銀行流水，評(píng)估大額支出的合理性，獲取并復(fù)核相關(guān)支持文件，評(píng)估對(duì)信唐普華收購(gòu)前業(yè)績(jī)的真實(shí)性的影響；

4、審閱上市公司收購(gòu)信唐普華的盡調(diào)底稿，對(duì)業(yè)績(jī)真實(shí)性的底稿及相關(guān)依據(jù)進(jìn)行復(fù)核，評(píng)估收購(gòu)業(yè)績(jī)的真實(shí)性；

5、獲取上市公司提供的2017-2020年回函統(tǒng)計(jì)表，了解發(fā)函及回函情況；

6、自上市公司獲取上市公司及審計(jì)機(jī)構(gòu)共同走訪/訪談客戶的留痕照片及走訪記錄，驗(yàn)證業(yè)務(wù)真實(shí)性；

7、對(duì)信唐普華2020年1-8月審計(jì)報(bào)告的出具機(jī)構(gòu)和2022年1-10月審計(jì)報(bào)告出具機(jī)構(gòu)進(jìn)行訪談，了解其執(zhí)行的審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果；

8、對(duì)信唐普華2017年-2020年11月期間的主要客戶進(jìn)行實(shí)地走訪。

收購(gòu)前標(biāo)的公司為慧辰股份參股公司，基于謹(jǐn)慎性原則，2017年-2020年11月期間持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)履行了必要的核查程序，并基于本次問(wèn)詢(xún)函相關(guān)要求進(jìn)行了補(bǔ)充核查，經(jīng)核查，持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

基于持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)執(zhí)行的核查工作并結(jié)合標(biāo)的公司審計(jì)機(jī)構(gòu)、評(píng)估機(jī)構(gòu)及慧辰股份審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)行的相關(guān)工作，標(biāo)的公司收購(gòu)前，即2017年至2020年11月期間的財(cái)務(wù)報(bào)表所記載的業(yè)績(jī)信息與持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)的核查結(jié)果未發(fā)現(xiàn)差異，我們認(rèn)為標(biāo)的公司上述期間內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表反映的業(yè)績(jī)信息具有真實(shí)性。

在公司前次購(gòu)買(mǎi)信唐普華22%股權(quán)的過(guò)程中，交易各方參考了山東正源和信資產(chǎn)評(píng)估有限公司對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)出具的評(píng)估報(bào)告（報(bào)告號(hào)：魯正信評(píng)報(bào)字(2020）第0159號(hào)），前次收購(gòu)交易對(duì)價(jià)為5,676萬(wàn)元；在公司本次出售信唐普華22%股權(quán)的過(guò)程中，交易各方參考了山東正源和信資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的以2022年10月31日為基準(zhǔn)日的《北京慧辰資道資訊股份有限公司擬股權(quán)出售所涉及北京信唐普華科技有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》（魯正信評(píng)報(bào)字（2022）第Z160號(hào)）。

信唐普華的主營(yíng)業(yè)務(wù)與慧辰股份具有互補(bǔ)性、協(xié)同性，在信唐普華于2018年成為慧辰股份參股子公司以來(lái)收入、利潤(rùn)具有較快增長(zhǎng)。2020年12月收購(gòu)?fù)瓿珊?，信唐普華成為慧辰股份控股子公司，前次收購(gòu)有助于公司實(shí)現(xiàn)技術(shù)的快速落地、進(jìn)行有效的市場(chǎng)推廣及實(shí)現(xiàn)整體資源配置。公司前次收購(gòu)北京信唐普華科技有限公司22%股權(quán)已經(jīng)公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審議批準(zhǔn)，獨(dú)立董事已發(fā)表明確同意的獨(dú)立意見(jiàn)，履行了必要的程序。因此，前次收購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)具有合理性，相關(guān)決策具有審慎性。

三 、關(guān)于業(yè)績(jī)承諾協(xié)議變更

回復(fù)公告顯示，2023年1月16日，公司與上海慧罄、標(biāo)的公司、上海秉樊、何侃臣重新簽署業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議，由上海慧罄、上海秉樊、何侃臣單獨(dú)且連帶地對(duì)公司進(jìn)行現(xiàn)金補(bǔ)償共計(jì)5,676萬(wàn)元人民幣，與前次購(gòu)買(mǎi)標(biāo)的公司22%股份時(shí)業(yè)績(jī)補(bǔ)償方案構(gòu)成變化。何侃臣已委托寧波乾昆于2023年1月9日向公司支付了業(yè)績(jī)補(bǔ)償金704萬(wàn)元。

請(qǐng)持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)：（1）核實(shí)前期收購(gòu)過(guò)程中關(guān)于業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)膬?nèi)容是否為不可變更、不可撤銷(xiāo)的約定，本次變更業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)男袨槭欠窈弦?guī)；（2）說(shuō)明根據(jù)前期的業(yè)績(jī)補(bǔ)償約定及相關(guān)計(jì)算方法，交易對(duì)方累計(jì)應(yīng)當(dāng)支付的業(yè)績(jī)補(bǔ)償金額；（3）核實(shí)本次5,676萬(wàn)元現(xiàn)金補(bǔ)償?shù)拇_立依據(jù)，計(jì)算方法，與前期約定是否一致；（4）說(shuō)明本次交易及業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議變更的行為，是否存在未經(jīng)審議通過(guò)即先行實(shí)施的不規(guī)范行為，如股東大會(huì)否決相關(guān)交易及業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議變更事項(xiàng)，交易方擬如何處理。

3.1 持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)回復(fù)

1、前次收購(gòu)過(guò)程中關(guān)于業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)膬?nèi)容不包含不可變更、不可撤銷(xiāo)的約定

根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第4號(hào)-上市公司及其相關(guān)方承諾》，“第十二條，【不得變更、豁免的承諾】承諾人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行其作出的各項(xiàng)承諾，采取有效措施確保承諾的履行，不得擅自變更或者豁免。

下列承諾不得變更或豁免：

（一）依照法律法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定作出的承諾；

（二）除中國(guó)證監(jiān)會(huì)明確的情形外，上市公司重大資產(chǎn)重組中按照業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議作出的承諾；

（三）承諾人已明確不可變更或撤銷(xiāo)的承諾?！?/P>

經(jīng)查閱前期收購(gòu)過(guò)程中，公司與上海慧罄、上海秉樊、信唐普華、何侃臣簽署了《關(guān)于北京信唐普華科技有限公司之股權(quán)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《股權(quán)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議》），其中附帶相應(yīng)業(yè)績(jī)補(bǔ)償條款。該《股權(quán)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議》不屬于前述依照法律法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定作出的承諾；前次收購(gòu)不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，因此不屬于重大資產(chǎn)重組中按照業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議作出的承諾，同時(shí)承諾人并未明確承諾不可變更或撤銷(xiāo)；且前述業(yè)績(jī)補(bǔ)償內(nèi)容不包含不可變更、不可撤銷(xiāo)的約定。因此，前次收購(gòu)過(guò)程中關(guān)于業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)膬?nèi)容不包含不可變更、不可撤銷(xiāo)的約定。

2、本次變更業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)男袨榉舷嚓P(guān)法律、法規(guī)的要求，后續(xù)仍需通過(guò)股東大會(huì)審議

根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第4號(hào)-上市公司及其相關(guān)方承諾》，除因相關(guān)法律法規(guī)、政策變化、自然災(zāi)害等自身無(wú)法控制的客觀原因外，變更、豁免承諾的方案應(yīng)提交股東大會(huì)審議，上市公司應(yīng)向股東提供網(wǎng)絡(luò)投票方式，承諾人及其關(guān)聯(lián)方應(yīng)回避表決。獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)應(yīng)就承諾人提出的變更方案是否合法合規(guī)、是否有利于保護(hù)上市公司或其他投資者的利益發(fā)表意見(jiàn)。

本次變更業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)男袨橐呀?jīng)公司第三屆董事會(huì)第二十一次會(huì)議和第三屆監(jiān)事會(huì)第十七次會(huì)議審議通過(guò)，關(guān)聯(lián)董事趙龍、馬亮對(duì)相關(guān)議案回避表決，關(guān)聯(lián)監(jiān)事張海平回避表決。公司全體獨(dú)立董事對(duì)本次關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行事前認(rèn)可并發(fā)表了同意的獨(dú)立意見(jiàn)。本次交易事項(xiàng)尚需提交股東大會(huì)審議，相應(yīng)的關(guān)聯(lián)股東需要回避表決。本次變更業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)男袨榉舷嚓P(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

（二）說(shuō)明根據(jù)前期的業(yè)績(jī)補(bǔ)償約定及相關(guān)計(jì)算方法，交易對(duì)方累計(jì)應(yīng)當(dāng)支付的業(yè)績(jī)補(bǔ)償金額

根據(jù)前次《股權(quán)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議》，前次收購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)時(shí)的業(yè)績(jī)補(bǔ)償方案為：“

補(bǔ)償金額=（三年累積考核凈利潤(rùn)-三年累積實(shí)際凈利潤(rùn)）/全部三年的合計(jì)考核凈利潤(rùn)*交易對(duì)價(jià)

信唐普華在業(yè)績(jī)考核期間結(jié)束后未能實(shí)現(xiàn)考核凈利潤(rùn)，則上海慧罄企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）、公司應(yīng)在業(yè)績(jī)考核期間結(jié)束及年度審計(jì)報(bào)告出具后向上?；垠榔髽I(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）、上海秉樊企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙） 及何侃臣發(fā)出書(shū)面通知，書(shū)面通知應(yīng)包括按照本協(xié)議約定計(jì)算的考核凈利潤(rùn)不足實(shí)際凈利潤(rùn)的補(bǔ)償金額。上海秉樊企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）及何侃臣應(yīng)按現(xiàn)金方式對(duì)公司進(jìn)行補(bǔ)償。”

根據(jù)前次收購(gòu)時(shí)的業(yè)績(jī)補(bǔ)償條款，前次收購(gòu)的業(yè)績(jī)補(bǔ)償金額需要在業(yè)績(jī)考核期間結(jié)束后（即2023年結(jié)束后、年度審計(jì)報(bào)告出具后）才能確定。公司財(cái)務(wù)根據(jù)企業(yè)管理層對(duì)對(duì)賭3年的凈利潤(rùn)的預(yù)測(cè)進(jìn)行或有對(duì)價(jià)估算。

截至2022年10月31日，基于公司管理層對(duì)信唐普華2022年全年和2023年的凈利潤(rùn)預(yù)測(cè)，或有對(duì)價(jià)的估算如下：

在2022年10月末，企業(yè)管理層對(duì)業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)的凈利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)如下：

單位：萬(wàn)元

■

截至2022年10月末，或有對(duì)價(jià)計(jì)算過(guò)程中采用管理層預(yù)測(cè)凈利潤(rùn)進(jìn)行計(jì)算，或有對(duì)價(jià)金額為7,102.92萬(wàn)元。

（三）核實(shí)本次5,676萬(wàn)元現(xiàn)金補(bǔ)償?shù)拇_立依據(jù)，計(jì)算方法，與前期約定是否一致

公司于前次收購(gòu)中以5,676萬(wàn)元現(xiàn)金收購(gòu)了信唐普華22%股權(quán)。本次交易中的5,676萬(wàn)元現(xiàn)金補(bǔ)償?shù)拇_認(rèn)，是綜合考慮了公司對(duì)信唐普華后續(xù)經(jīng)營(yíng)的預(yù)期、公司前次實(shí)際收購(gòu)成本、信唐普華本次評(píng)估價(jià)格和交易對(duì)手方的履約能力綜合而定。

本次現(xiàn)金補(bǔ)償與前期約定不一致，構(gòu)成了業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾的變更。

（四）說(shuō)明本次交易及業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議變更的行為，是否存在未經(jīng)審議通過(guò)即先行實(shí)施的不規(guī)范行為，如股東大會(huì)否決相關(guān)交易及業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議變更事項(xiàng)，交易方擬如何處理

公司于2023年1月16日與交易各方重新簽署的《關(guān)于北京信唐普華科技有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》）及《關(guān)于北京信唐普華科技有限公司業(yè)績(jī)未達(dá)標(biāo)之補(bǔ)償協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《補(bǔ)償協(xié)議》）中均明確約定“本協(xié)議自各方及各自授權(quán)代表簽字及蓋章后于本協(xié)議文首簽署之日成立，經(jīng)甲方董事會(huì)、股東大會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)、總經(jīng)理（按照監(jiān)管要求選擇適用）同意后生效。”本次交易以及業(yè)績(jī)補(bǔ)償安排均附生效條件，未經(jīng)慧辰股份董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過(guò)則不生效。

根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記手續(xù)需在交割先決條件全部滿足且就本次交易獲得慧辰股份董事會(huì)、股東大會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)、總經(jīng)理（按照監(jiān)管要求選擇適用）同意并公告后辦理。標(biāo)的公司目前尚未辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記手續(xù)。

鑒于2022年12月23日公司與寧波乾昆、信唐普華、上?；垠?、何侃臣首次簽署的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》中約定“乙方應(yīng)于協(xié)議簽訂后7個(gè)工作日內(nèi)向甲方支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的50%，金額為人民幣1,000萬(wàn)元”，寧波乾昆已于2023年1月9日向慧辰股份支付了上述款項(xiàng)。為增強(qiáng)履約及付款保障，維護(hù)上市公司以及全體股東的利益，本次重新簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》及《補(bǔ)償協(xié)議》時(shí)，慧辰股份與交易各方協(xié)商一致暫不退還已收到的款項(xiàng)，直接將其作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及業(yè)績(jī)補(bǔ)償款的一部分，視為交易對(duì)方已先行支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款296萬(wàn)元，業(yè)績(jī)補(bǔ)償款704萬(wàn)元。如后續(xù)慧辰股份股東大會(huì)未審議通過(guò)本次交易及業(yè)績(jī)補(bǔ)償安排，則《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》及《業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議》不生效，各方不再執(zhí)行本次交易安排。上述安排不存在未經(jīng)審議通過(guò)即先行實(shí)施的不規(guī)范行為。

3.2 持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)核查程序及意見(jiàn)

持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)執(zhí)行了以下核查程序：

1、查閱公司前次《股權(quán)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議》，了解前次《股權(quán)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議》中業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)木唧w內(nèi)容和計(jì)算方式；

2、對(duì)公司實(shí)際控制人進(jìn)行訪談，了解本次交易對(duì)價(jià)和業(yè)績(jī)補(bǔ)償款的確認(rèn)依據(jù)；

3、獲取寧波乾昆企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）向公司支付1,000萬(wàn)元的銀行支付憑證；

4、查閱公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事意見(jiàn)等公告信息。

經(jīng)核查，持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

經(jīng)查閱前期收購(gòu)過(guò)程中，公司與上?；垠?、上海秉樊、信唐普華、何侃臣簽署了《股權(quán)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議》，其中附帶相應(yīng)業(yè)績(jī)補(bǔ)償條款。該《股權(quán)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議》不屬于前述依照法律法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定作出的承諾；前次收購(gòu)不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，因此不屬于重大資產(chǎn)重組中按照業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議作出的承諾，同時(shí)承諾人并未明確承諾不可變更或撤銷(xiāo)；且前述業(yè)績(jī)補(bǔ)償內(nèi)容不包含不可變更、不可撤銷(xiāo)的約定。因此，前次收購(gòu)過(guò)程中關(guān)于業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)膬?nèi)容不包含不可變更、不可撤銷(xiāo)的約定。本次變更業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)男袨橐呀?jīng)公司第三屆董事會(huì)第二十一次會(huì)議和第三屆監(jiān)事會(huì)第十七次會(huì)議審議通過(guò)，關(guān)聯(lián)董事趙龍、馬亮對(duì)相關(guān)議案回避表決，關(guān)聯(lián)監(jiān)事張海平回避表決。公司全體獨(dú)立董事對(duì)本次關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行事前認(rèn)可并發(fā)表了同意的獨(dú)立意見(jiàn)。本次交易事項(xiàng)尚需提交股東大會(huì)審議，相應(yīng)的關(guān)聯(lián)股東需要回避表決。本次變更業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)男袨榉舷嚓P(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

根據(jù)前次《股權(quán)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議》，前次收購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)時(shí)的業(yè)績(jī)補(bǔ)償方案為：“補(bǔ)償金額=（三年累積考核凈利潤(rùn)-三年累積實(shí)際凈利潤(rùn)）/全部三年的合計(jì)考核凈利潤(rùn)*交易對(duì)價(jià)”。根據(jù)前次收購(gòu)時(shí)的業(yè)績(jī)補(bǔ)償條款，前次收購(gòu)的業(yè)績(jī)補(bǔ)償金額需要在業(yè)績(jī)考核期間結(jié)束后（即2023年結(jié)束后、年度審計(jì)報(bào)告出具后）才能確定。公司財(cái)務(wù)采用管理層預(yù)測(cè)凈利潤(rùn)進(jìn)行或有對(duì)價(jià)估算，截至2022年10月底，信唐普華產(chǎn)生或有對(duì)價(jià)7,102.92萬(wàn)元。

本次交易中的5,676萬(wàn)元現(xiàn)金補(bǔ)償?shù)拇_認(rèn)，是綜合考慮了公司對(duì)信唐普華后續(xù)經(jīng)營(yíng)的預(yù)期、公司前次實(shí)際收購(gòu)成本、信唐普華本次評(píng)估價(jià)格和交易對(duì)手方的履約能力綜合而定。本次現(xiàn)金補(bǔ)償與前期約定不一致，構(gòu)成了業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾的變更。

若本次交易無(wú)法通過(guò)股東大會(huì)審議，本次交易隨即終止，則《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》及《業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議》不生效，各方不再執(zhí)行本次交易安排。

四、關(guān)于標(biāo)的公司應(yīng)收款項(xiàng)回收事項(xiàng)

回復(fù)公告顯示，標(biāo)的公司仍存在大量應(yīng)收款項(xiàng)，對(duì)于保留標(biāo)的公司剩余48%股份，公司將以股東身份持續(xù)推動(dòng)該部分款項(xiàng)的回收。

請(qǐng)公司補(bǔ)充披露標(biāo)的公司應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的主要客戶及其基本情況、應(yīng)收款項(xiàng)形成背景、賬齡結(jié)構(gòu)及減值計(jì)提情況。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

4.1 公司回復(fù)

具體內(nèi)容詳見(jiàn)公司于2023年2月16日在上海證券交易所網(wǎng)站(www.sse.com.cn)披露的《關(guān)于對(duì)北京慧辰資道資訊股份有限公司出售控股子公司部分股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的二次問(wèn)詢(xún)函的回復(fù)》公告（公告編號(hào)：2023-013）。

上述公告中披露的標(biāo)的公司2022年12月31日應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的主要客戶源上源(內(nèi)蒙古)農(nóng)業(yè)科技有限公司（序號(hào)9），公司在聯(lián)系核實(shí)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，其于2022年12月份業(yè)務(wù)停滯，其經(jīng)營(yíng)狀態(tài)由前次披露的“正常經(jīng)營(yíng)”修正為“業(yè)務(wù)停滯”。

4.2 會(huì)計(jì)師回復(fù)

我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)慧辰股份2022年度的合并及公司財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)并發(fā)表意見(jiàn)。 我們正在對(duì)慧辰股份2022年度的合并財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)工作，標(biāo)的公司（即信唐普華）為慧辰股份2022年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成部分。

對(duì)于公司本次問(wèn)詢(xún)函回復(fù)公告中補(bǔ)充披露的標(biāo)的公司應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的主要前十大客戶，包括央聯(lián)易信(北京)科技有限公司（“央聯(lián)”）、敖漢旗農(nóng)耕小米產(chǎn)業(yè)發(fā)展(集團(tuán))有限公司（“敖漢旗集團(tuán)”）、聯(lián)通(山西)產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)有限公司（“聯(lián)通”）、河北美臨多維糧油貿(mào)易有限公司（“河北美臨”）、太極計(jì)算機(jī)股份有限公司（“太極公司”）、北京懷宏科技有限公司（“懷宏公司”）、中科同創(chuàng)(天津)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)服務(wù)有限公司（“中科同創(chuàng)”）、山東壹家信息科技有限公司（“壹家信息”）、源上源(內(nèi)蒙古)農(nóng)業(yè)科技有限公司（“源上源公司”）及中科軟科技股份有限公司(“中科軟”)等10家客戶，對(duì)其基本情況、應(yīng)收款項(xiàng)形成背景、賬齡結(jié)構(gòu)及減值計(jì)提情況，我們已經(jīng)完成的核查工作程序及工作結(jié)果概述如下：

1)了解、評(píng)估與信唐普華收入及應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制；

回復(fù)：我們了解、評(píng)估了與信唐普華收入及應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步執(zhí)行下面的核查程序。

2)獲得信唐普華2022年的會(huì)計(jì)賬簿及財(cái)務(wù)報(bào)表，將應(yīng)收賬款的總賬及報(bào)表數(shù)據(jù)核對(duì)至明細(xì)賬，檢查是否一致；

回復(fù)：于2022年12月31日，信唐普華賬面應(yīng)收賬款原值約為人民幣7,972.46萬(wàn)元，其中主要前十大客戶的應(yīng)收賬款原值合計(jì)約為人民幣6,446.31萬(wàn)元（占應(yīng)收賬款原值的80.86%），其已經(jīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備約為人民幣5,265.93萬(wàn)元（占前十大客戶應(yīng)收賬款原值的81.69%）。我們將上述應(yīng)收賬款的總賬及報(bào)表數(shù)據(jù)核對(duì)至明細(xì)賬，數(shù)據(jù)一致。前十大客戶并表后（即自2020年12月起）應(yīng)收賬款形成及并表后回款等情況見(jiàn)下表。

前十大客戶2020年12月至2022年12月31日期間應(yīng)收賬款形成及并表后回款情況表（單位：萬(wàn)元）：

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注1：2022年度，前十大客戶并未新發(fā)生并確認(rèn)收入。

注2：并表后累計(jì)回款金額為2020年12月至2022年12月31日期間的回款金額，部分客戶回款也包括并表前（2020年12月以前歷史期間）形成的應(yīng)收款項(xiàng)的回款。應(yīng)收賬款余額包括應(yīng)收增值稅和并表前確認(rèn)的收入，故部分客戶的金額大于并表后收入確認(rèn)合計(jì)金額。

注3：實(shí)地走訪的工作請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)后文核查程序第5項(xiàng)的陳述。

注4：壹家信息因合作關(guān)系破裂，無(wú)法安排；源上源公司因公司業(yè)務(wù)停滯，人員離職，現(xiàn)場(chǎng)走訪無(wú)意義，故本年未安排，將安排控股股東走訪。

3)對(duì)應(yīng)收賬款項(xiàng)下客戶的應(yīng)收款項(xiàng)的回款，抽樣核對(duì)檢查至銀行存款賬目的回款憑證及銀行單據(jù)，查看應(yīng)收賬款是否有第三方回款的情況，如有需了解原因；對(duì)全量應(yīng)收賬款減少會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行篩選，如有非回款產(chǎn)生的應(yīng)收賬款減少會(huì)計(jì)分錄，檢查對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證及支持文件，分析其合理性及是否存在異常；

回復(fù)：對(duì)于公司本次問(wèn)詢(xún)函回復(fù)公告中補(bǔ)充披露的標(biāo)的公司2022年末應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的主要前十大客戶，我們查閱了信唐普華應(yīng)收賬款的明細(xì)賬目，其在2022年度應(yīng)收款項(xiàng)回款金額合計(jì)約人民幣878.20萬(wàn)元（其中，央聯(lián)、源上源公司及中科同創(chuàng)分別回款人民幣656萬(wàn)元、190萬(wàn)元及32.2萬(wàn)元）；并表后，即2020年12月至2022年12月31日期間，信唐普華合計(jì)收到回款約人民幣4,569.12萬(wàn)元（具體見(jiàn)前文第2項(xiàng)程序回復(fù)表格）。對(duì)該等回款，我們抽樣檢查銀行收款憑證及單據(jù)，金額核對(duì)一致，未發(fā)現(xiàn)第三方付款。此外對(duì)2022年度全量應(yīng)收賬款減少（貸項(xiàng)）會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行篩選后，未發(fā)現(xiàn)非回款產(chǎn)生的應(yīng)收賬款減少會(huì)計(jì)分錄。

4)對(duì)2022年度確認(rèn)收入的項(xiàng)目，基于收入的審計(jì)程序，抽樣檢查收入確認(rèn)支持性文件，執(zhí)行合同審閱、檢查項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告程序，關(guān)注收入確認(rèn)是否真實(shí)準(zhǔn)確及是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，并將相應(yīng)確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄的借方核對(duì)至應(yīng)收賬款明細(xì)賬，檢查是否一致，對(duì)2022年末尚未全部回款的以前年度項(xiàng)目，抽樣復(fù)查業(yè)務(wù)合約、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等支持性資料。

回復(fù)：我們查閱了信唐普華2022年度收入明細(xì)賬，未發(fā)現(xiàn)2022年末應(yīng)收賬款余額前十大客戶在2022年度確認(rèn)收入。我們對(duì)2022年12月31日尚未全部回款的前十大客戶自標(biāo)的公司并表后（即自2020年12月起至2021年度末期間）確認(rèn)的收入，復(fù)查了對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)合約及客戶驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，將合約中的驗(yàn)收約定與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的驗(yàn)收結(jié)果核對(duì)一致，將確認(rèn)收入的時(shí)間與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的時(shí)間核對(duì)一致。

5)對(duì)于2022年12月31日應(yīng)收賬款的余額對(duì)應(yīng)的前十大客戶，基于金額、性質(zhì)和客戶特點(diǎn)的考慮，對(duì)尚未全額回款的客戶抽樣進(jìn)行實(shí)地走訪，對(duì)客戶背景、對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的執(zhí)行情況（與項(xiàng)目的執(zhí)行文檔交互驗(yàn)證）、歷史回款及欠款逾期原因等進(jìn)行調(diào)查，獲取支持性資料，現(xiàn)場(chǎng)查看已交付項(xiàng)目的運(yùn)行情況，分析業(yè)務(wù)及欠款的真實(shí)性與合理性；

回復(fù)：我們的實(shí)地走訪工作包括：了解和確認(rèn)被走訪客戶的經(jīng)營(yíng)情況并通過(guò)線上（如企查查）搜索比對(duì)其企業(yè)信息（包括股東、注冊(cè)資本及經(jīng)營(yíng)狀態(tài)）有無(wú)不一致情況；現(xiàn)場(chǎng)了解被走訪客戶派出接受訪談代表人員的身份、職務(wù)，查看訪談地址是否是客戶經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；與被走訪客戶了解其對(duì)項(xiàng)目的情況及合同的理解，并與我們自信唐普華已獲得業(yè)務(wù)合同及項(xiàng)目情況（如項(xiàng)目執(zhí)行文檔）等交互驗(yàn)證一致性；與被走訪客戶確認(rèn)項(xiàng)目驗(yàn)收進(jìn)度、欠款金額、付款計(jì)劃、是否存在爭(zhēng)議和欠款原因；請(qǐng)被走訪客戶介紹其對(duì)信唐普華產(chǎn)品及對(duì)產(chǎn)品的評(píng)價(jià)；現(xiàn)場(chǎng)詢(xún)問(wèn)被走訪客戶是否與信唐普華存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益輸送行為，并通過(guò)線上（如企查查）搜索及公司提供的關(guān)聯(lián)方清單核對(duì)被走訪客戶及其股東單位/自然人是否與信唐普華或慧辰股份存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；獲取被走訪客戶對(duì)訪談紀(jì)要的確認(rèn)。

截至本回復(fù)日，本次我們完成了對(duì)央聯(lián)、敖漢旗集團(tuán)、中科同創(chuàng)、懷宏公司及中科軟的實(shí)地走訪，就走訪中執(zhí)行的上述程序尚未發(fā)現(xiàn)異常情況；因客戶協(xié)調(diào)等原因，對(duì)聯(lián)通、河北美臨和源上源公司未完成實(shí)地走訪，考慮這三家客戶在2020年以后除項(xiàng)目回款外并未和信唐普華發(fā)生新的業(yè)務(wù)，經(jīng)查看我們?cè)?021年度的走訪記錄，未見(jiàn)異常。本次完成實(shí)地走訪客戶的應(yīng)收款項(xiàng)為4,097.31萬(wàn)元；歷史曾完成走訪客戶的應(yīng)收賬款為1,596.00萬(wàn)元，合計(jì)應(yīng)收賬款原值約為人民幣5,693.31萬(wàn)元，分別占2022年12月31日全部前十大應(yīng)收賬款原值的比例為63.56%和24.76%。此外，公司反饋，因合作破裂，壹家信息的實(shí)地走訪無(wú)法安排，信唐普華已經(jīng)發(fā)了律師函進(jìn)行催款。

6)對(duì)于2022年12月31日前十大應(yīng)收賬款的余額，根據(jù)不同客戶應(yīng)收賬款余額的金額和性質(zhì)選取樣本發(fā)出函證，根據(jù)回函情況調(diào)查回函差異或執(zhí)行未回函替代程序，核查期末應(yīng)收賬款的真實(shí)完整性；

回復(fù)：我們已經(jīng)對(duì)2022年12月31日前十大應(yīng)收賬款的余額發(fā)出了函證，截至本回復(fù)日，我們尚未收到本次發(fā)出的全部函證的紙面回函。

經(jīng)查看我們對(duì)公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作中的函證工作底稿，央聯(lián)、敖漢旗集團(tuán)、聯(lián)通、河北美臨、太極公司、懷宏公司及源上源公司7家公司就其2021年12月31日的欠款進(jìn)行了回函，回函信息均為一致，這些歷史已回函客戶對(duì)應(yīng)的2022年12月31日的應(yīng)收賬款金額合計(jì)占2022年12月31日前十大客戶應(yīng)收賬款原值合計(jì)金額的比例為84.64%。我們會(huì)繼續(xù)跟進(jìn)本年發(fā)出的函證的后續(xù)工作，根據(jù)回函情況執(zhí)行相關(guān)審計(jì)工作。

7)獲取公司管理層編制的應(yīng)收賬款信用減值損失模型：

● 在內(nèi)部估值專(zhuān)家協(xié)助下檢查模型的主要假設(shè)和參數(shù)的合理性；

● 對(duì)于逾期一年以上的應(yīng)收賬款，核查具體逾期原因；

● 核查標(biāo)的公司并表以來(lái)，對(duì)主要客戶的信用政策是否存在重大變化；

● 檢查信用減值損失計(jì)算的準(zhǔn)確性及賬務(wù)處理的適當(dāng)性。

回復(fù)：我們獲取了管理層編制的對(duì)標(biāo)的公司2022年12月31日應(yīng)收賬款信用減值損失測(cè)算的模型，在內(nèi)部估值專(zhuān)家協(xié)助下初步復(fù)核了模型的主要假設(shè)和參數(shù)，結(jié)合客戶歷史回款情況，特別是2021年及2022年回款持續(xù)下降的現(xiàn)狀，客戶對(duì)欠款逾期的解釋和付款能力，實(shí)地走訪中已經(jīng)了解到的主要客戶的回款壓力以及對(duì)前瞻性因素的考慮等，尚未發(fā)現(xiàn)其假設(shè)與參數(shù)存在重大不合理的情況，我們還會(huì)持續(xù)評(píng)估在后續(xù)客戶走訪中了解的欠款情況；減值損失的計(jì)算結(jié)果和賬務(wù)處理尚未發(fā)現(xiàn)異常。

特此公告。

北京慧辰資道資訊股份有限公司董事會(huì)

2023年2月27日