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證券代碼：688788 證券簡稱：科思科技 公告編號：2023-024

深圳市科思科技股份有限公司

關于2022年年度報告的補充及更正公告

本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔法律責任。

深圳市科思科技股份有限公司（以下簡稱“公司”、“科思科技”）于2023年4月29日在上海證券交易所網站（www.sse.com.cn）披露了《深圳市科思科技股份有限公司2022年年度報告》。上海證券交易所科創(chuàng)板公司管理部于2023年5月5日向公司發(fā)送了《關于深圳市科思科技股份有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管問詢函》（上證科創(chuàng)公函【2023】0107號）（以下簡稱“《問詢函》”），就《問詢函》關注的問題，公司逐項進行了認真的核查落實，并對公司《2022年年度報告》中的內容進行了補充和更正。

一、補充情況

（一）“第十節(jié) 財務報告”之“七、合并財務報表項目注釋”之“5、應收賬款”進行了補充披露，具體如下：

“（3）壞賬準備的情況

……

截至2022年12月31日，公司前十大應收賬款壞賬準備余額情況如下：

單位：萬元

■

”

（二）“第三節(jié) 管理層討論與分析”之“五、報告期內的主要經營情況”之“（一）主營業(yè)務分析”之“2、收入與成本分析”進行了補充披露，具體如下：

“（1）主營業(yè)務分行業(yè)、分產品、分地區(qū)、分銷售模式情況

……

公司不同產品的營業(yè)收入、營業(yè)成本及毛利率變動情況對比表如下：

單位：萬元

■

2022年度，公司銷售主要產品為指揮控制信息處理設備、軟件雷達信息處理設備、其他信息處理終端及專用模塊等，公司主要產品收入、成本、毛利率較上年度的變動原因如下：

（1）指揮控制信息處理設備

受最終客戶年度采購計劃影響，公司指揮控制信息處理設備產品訂單及交付同比下降，從而導致該產品收入下滑。產品毛利率下降一方面是2022年度J品免稅政策取消，而客戶未對公司部分指揮控制信息處理設備產品價格做相應調整；另一方面，受最終客戶需求調整影響，公司指揮控制信息處理設備產品銷售結構發(fā)生變化，導致毛利率有所波動。在上述兩個因素的綜合作用下，指揮控制信息處理設備產品2022年度毛利率較2021年度下降5.02個百分點。

（2）軟件雷達信息處理設備

受最終客戶年度采購計劃的影響，軟件雷達信息處理設備產品較上年有所下降，從而導致該產品收入下降。受最終客戶需求調整影響，公司2022年度軟件雷達信息處理設備產品銷售結構發(fā)生變化，使該類產品整體毛利率下降12.85個百分點。

（3）其他信息處理終端及專用模塊

由于客戶需求和外部環(huán)境變化等因素影響，母公司其他信息處理終端及專用模塊營業(yè)收入下降，同時子公司中科思創(chuàng)營業(yè)收入上升，達到3,902.40萬元，占公司該類產品收入的70.82%。中科思創(chuàng)2022年度主要產品毛利率較低，導致公司該類產品整體毛利率偏低，較去年同期下降21.82個百分點。同時，中科思創(chuàng)收入占比提升亦導致公司該類產品在總體營業(yè)收入下降的情況下而總體營業(yè)成本提高?！?/P>

（三）“第三節(jié) 管理層討論與分析”之“五、報告期內的主要經營情況”之“（一）主營業(yè)務分析”之“2、收入與成本分析”進行了補充披露，具體如下：

“（7）主要銷售客戶及主要供應商情況

……

2022年度公司前五大供應商中，新增供應商包括長沙景嘉微電子股份有限公司、鴻秦（北京）科技有限公司及上海柏飛電子科技有限公司，基本情況如下表所示：

■

注：1、所屬行業(yè)為證監(jiān)會《上市公司行業(yè)分類指引》（2012年修訂）；

2、景嘉微（300474.SZ）為創(chuàng)業(yè)板上市公司,主要從事高可靠電子產品的研發(fā)、生產和銷售，產品主要涉及圖形顯控領域、小型專用化雷達領域、芯片領域和其他；

3、鴻秦科技為創(chuàng)業(yè)板上市公司同有科技（300302.SZ）的全資子公司，主要從事軍工級固態(tài)硬盤研發(fā)生產和銷售。

4、上海柏飛為子公司中科思創(chuàng)的供應商，為上市公司電科數字（600850.SH）的全資子公司，主要從事各種專用并行計算、信號與數據處理、嵌入式軟件產品的設計、研發(fā)及銷售。

2022年度前五大供應商情況（合并口徑）：

■

除向上述新增供應商采購外，公司與其不存在關聯(lián)關系及其他業(yè)務往來。”

二、更正情況

（一）“第三節(jié) 管理層討論與分析”之“五、報告期內的主要經營情況”之“（一）主營業(yè)務分析”之“2、收入與成本分析”之“（7）主要銷售客戶及主要供應商情況”之“B.公司主要供應商情況”：

更正前：

前五名供應商采購額3,829.95萬元，占年度采購總額37.86%；其中前五名供應商采購額中關聯(lián)方采購額0萬元，占年度采購總額0%。

公司前五名供應商

單位：萬元 幣種：人民幣

■

相較于上期，新增的前五大供應商是長沙景嘉微電子股份有限公司和鴻秦（北京）科技有限公司，長沙景嘉微電子股份有限公司主要向其采購硬盤和顯卡模塊。鴻秦（北京）科技有限公司主要是向其采購硬盤。

更正后：

前五名供應商采購額3,904.58萬元，占年度采購總額29.93%；其中前五名供應商采購額中關聯(lián)方采購額0萬元，占年度采購總額0%。

公司前五名供應商

單位：萬元 幣種：人民幣

■

相較于上期，新增的前五大供應商是上海柏飛電子科技有限公司、長沙景嘉微電子股份有限公司和鴻秦（北京）科技有限公司。公司向上海柏飛電子科技有限公司主要采購計算模塊及計算機設備；向長沙景嘉微電子股份有限公司主要采購硬盤和顯卡模塊；向鴻秦（北京）科技有限公司主要采購硬盤。

特此公告。

深圳市科思科技股份有限公司董事會

2023年5月27日

證券代碼：688788 證券簡稱：科思科技 公告編號：2023-023

深圳市科思科技股份有限公司

關于2022年年度報告的信息披露監(jiān)管

問詢函的回復公告

本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔法律責任。

深圳市科思科技股份有限公司（以下簡稱“公司”、“科思科技”）于2023年5月5日收到上海證券交易所科創(chuàng)板公司管理部下發(fā)的《關于深圳市科思科技股份有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管問詢函》（上證科創(chuàng)公函【2023】0107號）（以下簡稱“《問詢函》”）。根據《問詢函》的要求，公司會同相關中介機構就《問詢函》中所提問題逐項進行了認真核查落實，現(xiàn)將相關問題回復如下：

問題一、關于保留意見的審計報告

立信會計師事務所（特殊普通合伙）對你公司 2022 年度財務報告出具了保留意見的審計報告，形成前述意見的基礎主要涉及公司應收款項的可收回性。年報顯示，公司 2022 年末應收賬款賬面余額為 91,673.52 萬元，應收票據 6,052.66萬元，賬齡一年以上金額為 69,854.32 萬元，占比 71.48%。會計師在審計報告中表示，上述應收款項賬齡遷徙率明顯增加，應收賬款周轉率明顯下降，公司管理層未就上述款項的可收回性提供充分的支持性資料，因此無法對相關應收款項的可回收性獲取充分、適當的審計證據，無法確定是否有必要對這些金額作出調整。請公司：（1）補充說明前十大應收賬款欠款方對應的銷售情況，包括客戶名稱、產品或服務內容、銷售收入金額及確認時間、約定回款安排、截至目前的回款情況、未能回款的原因，欠款方是否與上市公司存在關聯(lián)關系等；（2）披露前十大應收賬款壞賬準備計提情況，并說明賬齡 1 年以上的應收賬款余額大幅增長的原因及合理性。說明是否存在賬齡較長，但未將其列入按照單項計提壞賬準備的應收賬款分類的情況。如是，請說明原因及合理性；（3）逐項說明應收賬款中的逾期款項金額、造成逾期的主要原因、合同能否繼續(xù)履行、是否存在回款風險，截至目前公司已采取的催款措施，欠款方是否提供擔保措施或回款安排。請年審會計師：（1）詳細說明對保留意見事項采取的審計程序、已獲得的審計證據，包括走訪、函證的往來方、金額、比例，未能獲取的審計證據、未采取或無法采取替代程序的原因及合理性，詳細說明已獲取審計證據不足以判斷相關應收款項可回收性的原因，出具保留意見的依據；（2）結合連續(xù)兩年審計工作中獲取的審計證據，說明針對公司應收款項的可回收性事項，對公司 2021 年度、2022年度財務報告出具不同審計意見的原因及合理性。

回復：

一、公司說明

（一）補充說明前十大應收賬款欠款方對應的銷售情況，包括客戶名稱、產品或服務內容、銷售收入金額及確認時間、約定回款安排、截至目前的回款情況、未能回款的原因，欠款方是否與上市公司存在關聯(lián)關系等

截至2022年12月31日，公司前十大應收賬款欠款方銷售情況如下表所示：

單位：萬元

■

注：1、LD公司、DQ公司應收賬款賬齡絕大部分在1年以內。

由上表可知，公司十大應收賬款欠款方合計余額為71,226.61萬元，占公司應收賬款余額的77.70%，并且過去三年內均與公司存在業(yè)務往來。

國防裝備通常由最終客戶提出需求，作為最終購買者向一級供應商即總體單位下達采購訂單?？傮w單位作為一級供應商，會根據國防裝備的不同生產過程以及所需配套產品，對最終客戶采購訂單進行分解，然后向二級供應商即配套單位下達采購訂單。由于總體單位生產的產品一般情況下具有較高的復雜度，生產周期較長?？铐棑芨兑话闶茏罱K客戶預算執(zhí)行進度和總體單位總裝生產進度影響，結算周期普遍較長。因此，受所在行業(yè)款項結算時間較長、年度集中付款等影響，導致公司銷售回款相對較慢，但上述前十大應收賬款欠款方除中國兵器B單位之外，截至本問詢函回復出具日，均存在期后銷售回款。同時中國兵器B單位為中國兵器工業(yè)集團公司全資子公司，資金實力雄厚，信譽良好，不存在信用情況惡化的跡象，公司預計其應收賬款的回收不存在重大障礙。

（二）披露前十大應收賬款壞賬準備計提情況，并說明賬齡1年以上的應收賬款余額大幅增長的原因及合理性。說明是否存在賬齡較長，但未將其列入按照單項計提壞賬準備的應收賬款分類的情況。如是，請說明原因及合理性

1、披露前十大應收賬款壞賬準備計提情況，并說明賬齡1年以上的應收賬款余額大幅增長的原因及合理性

公司已在2022年年度報告“第十節(jié) 財務報告”之“七、合并財務報表項目注釋”之“5、應收賬款”進行了補充披露，具體如下：

“（3）壞賬準備的情況

……

截至2022年12月31日，公司前十大應收賬款壞賬準備余額情況如下：

單位：萬元

■

”

截至2022年12月31日，公司1年以上應收賬款余額為69,854.32萬元，較2021年底增加28,315.37萬元。公司賬齡1年以上的應收賬款余額大幅增長主要原因為2022年公司前十大應收賬款欠款方賬齡1年以上的應收賬款余額較去年同期增加25,672.26萬元，占全年增加額的比例為90.67%，其中前五大應收賬款欠款方增加額為24,482.84萬元，占全年增加額的比例為86.46%。公司前五大應收賬款欠款方向公司付款依賴于最終客戶收到撥款后同比例撥付，而最終客戶撥款屬于國家預算用于國防建設和保衛(wèi)國家安全的支出，來自于財政撥款，財政撥款履行手續(xù)較長，回款相對較慢，同時個別客戶回款較慢，導致公司賬齡1年以上的應收賬款余額較去年大幅增長。

2、說明是否存在賬齡較長，但未將其列入按照單項計提壞賬準備的應收賬款分類的情況。如是，請說明原因及合理性

中國電科A單位、中國兵器B單位、重慶機電A單位等單位應收賬款余額較大，且1年以上賬齡金額較多，但其資金實力雄厚，信譽及資信狀況良好，無證據表明其發(fā)生經營惡化情況，并且報告期內一直存在回款情形，公司預期其應收款項不能收回的風險較低，因此未將其列入按照單項計提壞賬準備的應收賬款分類。

（三）逐項說明應收賬款中的逾期款項金額、造成逾期的主要原因、合同能否繼續(xù)履行、是否存在回款風險，截至目前公司已采取的催款措施，欠款方是否提供擔保措施或回款安排

公司與客戶銷售合同的主要付款條款是客戶根據最終用戶撥款情況支付相應比例金額，付款條款未達到時不確認逾期。對于付款條款不依賴于最終用戶撥款情況的，如客戶未在合同約定期限內付款，則公司確認為逾期。截至2022年底公司前十大應收賬款欠款方逾期情況如下：

單位：萬元

■

公司在向上述客戶交付的產品中，需要J檢的產品在取得客戶簽收單后即取得收款權利；不需要J檢的產品，在取得客戶簽收單后，如合同約定有異議期的，已過異議期且客戶未提出異議的，公司取得收款權利。

由上表可知，公司逾期金額較小，合計6,919.90萬元，占公司前十大欠款方應收賬款余額的比例為9.72%。逾期原因主要系交付的相關產品隨總體單位的系統(tǒng)驗收未完成所致；TC公司逾期原因主要為前期經營現(xiàn)金流緊張。

公司前十大應收賬款欠款方以科研院所及國有大型企業(yè)為主，實力雄厚、信譽良好，應收賬款回款風險較?。籐D公司應收賬款賬齡主要在1年以內，且期后回款624.00萬元，占欠款余額的29.03%，回款風險較小；TC公司由于生產經營資金流緊張，導致其回款較慢，因此存在較大的回收風險，但TC公司期后已回款398.76萬元，并且公司當前的合作模式為在向其銷售產品時采取款到發(fā)貨的方式，以充分降低回款風險；DQ公司主要應收賬款賬齡在1年以內，期后回款金額150.00萬元，占其欠款金額的10.65%，回款比例較低，存在一定的回收風險，公司將加強對DQ公司應收賬款的催收。

公司目前采取的催款措施如下：

1、針對中國兵器A單位及TC公司，公司取得了其出具的回款計劃：中國兵器A單位預計截至2024年6月30日前計劃回款17,558.704萬元；TC公司2023年度每季度回款300萬元，公司將嚴格要求其執(zhí)行該回款計劃；

2、根據不同客戶回款特點，采取電話溝通、上門拜訪等溝通方式；

3、必要時，通過請求上級監(jiān)管單位參與協(xié)調回款事宜。

中國兵器A單位及TC公司已出具回款計劃，且除TC公司、DQ公司外其他前十大應收賬款欠款方在2022年度內均存在銷售回款，并將按照合同約定/回款計劃支付公司賬款，其經營狀況及商業(yè)信譽良好，資金實力較為雄厚，不存在信用情況惡化的跡象，DQ公司1年以內應收賬款余額1,015.00萬元，占其應收賬款余額的72.04%，因此公司按正常的銷售流程管理。

二、持續(xù)督導機構核查程序及意見

（一）核查程序

1、獲取公司2022年末前十大應收賬款客戶明細，訪談公司高級管理人員了解與應收賬款前十大客戶的交易內容、回款安排及期后回款情況等，分析公司銷售回款相對較慢的原因；

2、查詢前十大應收賬款客戶的基本情況，檢查欠款方是否與上市公司存在關聯(lián)關系；

3、獲取公司應收賬款賬齡分析表，核查賬齡1年以上的應收賬款余額大幅增長情況；

4、查閱相關的銷售合同并訪談公司高級管理人員，了解應收賬款逾期的主要原因以及是否存在回款風險，檢查公司是否已采取相應的催款措施；

5、獲取并查閱中國兵器A單位及TC公司出具的回款計劃。

（二）核查意見

經核查，保薦機構認為：

1、公司已補充說明前十大應收賬款欠款方對應的銷售情況，前十大應收賬款欠款方與公司不存在關聯(lián)關系；

2、公司已披露前十大應收賬款壞賬準備計提情況，賬齡1年以上的應收賬款余額大幅增長的主要原因是前五大應收賬款欠款方賬齡1年以上的應收賬款余額增長較快及個別客戶回款較慢；公司未將中國電科A單位、中國兵器B單位、重慶機電A單位等單位列入按照單項計提壞賬準備的應收賬款分類具備合理性；

3、公司已逐項說明應收賬款前十大欠款方中的逾期款項金額、造成逾期的主要原因、合同能否繼續(xù)履行、是否存在回款風險，公司應收賬款逾期金額較小，除TC公司外，逾期原因主要系交付的相關產品隨總體單位的系統(tǒng)驗收未完成所致，TC公司逾期原因主要為前期經營現(xiàn)金流緊張。公司目前已采取催款措施，且已取得中國兵器A單位及TC公司出具的回款計劃。除中國兵器A單位及TC公司出具回款計劃外，其他前十大應收賬款欠款方尚未提供擔保措施或回款安排。

三、年審會計師回復

（一）針對上述事項，我們核查程序及意見如下：

1、核查程序

（1）獲取公司2022年末前十大應收賬款客戶明細，訪談公司高級管理人員了解與應收賬款前十大客戶的交易內容、回款安排及期后回款情況等，了解公司銷售回款相對較慢的原因；

（2）查詢前十大應收賬款客戶的基本情況，檢查欠款方是否與上市公司存在關聯(lián)關系；

（3）獲取公司應收賬款賬齡分析表，核查賬齡1年以上的應收賬款余額大幅增長的原因及合理性；

（4）查閱相關的銷售合同并訪談公司管理層，了解應收賬款逾期的主要原因以及管理層預計是否存在回款風險，檢查公司是否已采取相應的催款措施，是否要求客戶提供擔保措施或回款安排；

（5）獲取中國兵器A單位及TC公司出具的回款計劃。

2、核查意見

經核查，我們認為：

（1）經檢查前十大應收賬款欠款方基本情況、銷售及回款情況，未發(fā)現(xiàn)前十大應收賬款欠款方與公司存在關聯(lián)關系；

（2）公司 2022 年末應收賬款賬齡遷徙率明顯增加，應收賬款周轉率明顯下降，公司管理層未就上述款項的可收回性提供充分的支持性資料，因此無法對相關應收款項的可回收性獲取充分、適當的審計證據，無法確定是否有必要對這些金額作出調整。

（二）詳細說明對保留意見事項采取的審計程序、已獲得的審計證據，包括走訪、函證的往來方、金額、比例，未能獲取的審計證據、未采取或無法采取替代程序的原因及合理性，詳細說明已獲取審計證據不足以判斷相關應收款項可回收性的原因，出具保留意見的依據

1、我們對保留意見事項實施的審計程序主要包括：

（1）了解、評估與應收賬款管理相關的內部控制的設計及執(zhí)行情況；

（2）對大額應收賬款檢查合同、發(fā)票、出庫單、J檢合格證、簽收單、物流單證、函證回函情況；

（3）獲取應收賬款賬齡表，并抽取明細查驗賬齡，計算分析應收賬款周轉率和遷徙率，并與歷史年度數據對比分析；

（4）選取樣本對重要的應收賬款實施函證；

（5）針對期末大額應收賬款余額樣本檢查期后回款情況；

（6）訪談公司最終客戶代表；

（7）獲取期末大額應收賬款經客戶確認的階段性還款計劃；

（8）檢查公司可持續(xù)經營相關特殊證照獲批和續(xù)期情況。

2、已獲取的審計證據及審計結果：

（1）了解、評估與應收賬款管理相關的內部控制的設計及執(zhí)行情況

我們對應收賬款管理相關的內部控制進行梳理，針對應收賬款對賬、賬齡管理、催收等關鍵控制點，執(zhí)行了解內控、穿行測試及控制測試的程序，我們發(fā)現(xiàn)公司在應收賬款管理方面存在內控缺陷。

（2）對大額應收賬款檢查合同、發(fā)票、出庫單、J檢合格證、簽收單、物流單證、函證回函情況

期末應收賬款余額前五名客戶2020-2022年合計收入確認為86,357.66萬元，已抽查收入金額為74,967.56萬，抽查比例為86.81%。經抽查收入確認相關的合同、發(fā)票、出庫單、J檢合格證、簽收單、物流單證，未見明顯異常。上述客戶在2020-2022年度審計均已發(fā)函，收到回函后除直接確認相符外，其他經回函調節(jié)相符，金額可以確認；對未回函客戶執(zhí)行替代測試后，金額可以確認。

（3）從管理層獲取以下2022年末應收賬款賬齡表，并抽取明細查驗賬齡，計算分析應收賬款周轉率和遷徙率，并與歷史年度數據對比分析

2022年末應收賬款賬齡表：

■

（4）選取樣本對重要的應收賬款實施函證

在2022年度審計過程中，我們依據重要性原則對主要客戶實施函證。我們對中國兵器A單位、中國兵器B單位、中國兵裝B單位、中國電科A單位、中國電科B單位、中國電科C單位、中國電科E單位、中國電科J單位、中國電科N單位、中國電子A單位、中國電子B單位、重慶機電A單位、航天科工D單位、所屬A單位、AS公司、DQ公司、LD公司、TC公司18家單位進行函證，函證金額、比例情況如下：

單位：萬元

■

經函證，總體發(fā)函金額為79,451.06萬元，占比86.67%，直接回函金額70,200.15萬元，回函調節(jié)金額為9,250.91萬元。

（5）針對期末大額應收賬款余額樣本檢查期后回款情況

從管理層獲取截至2023年4月28日應收賬款余額前十名客戶期后回款情況表，檢查期后回款情況。

（6）訪談公司最終客戶代表

2023年4月17日，對公司最終客戶代表進行訪談了解，未見異常。

（7）獲取期末大額應收賬款經客戶確認的還款計劃

2023年4月27日，公司提供經中國兵器A單位確認的還款計劃，其他主要客戶未提供。

（8）檢查公司可持續(xù)經營相關特殊證照獲批和續(xù)期情況

2023年4月15日，在公司現(xiàn)場檢查可持續(xù)經營相關證照的獲批和續(xù)期情況，未見異常。

3、未能獲取的審計證據、未采取或無法采取替代程序的原因及合理性

公司管理層未就上述應收款項的可收回性提供充分的支持性資料，包括但不限于大額應收賬款客戶簽署并蓋公章的明確還款安排，且無其他增信措施。期后回款檢查作為應收賬款可收回性的重要替代程序，由于期后回款較少，經執(zhí)行期后回款檢查測試，依然無法獲得可收回性的確認。

在執(zhí)行上述主要程序后，我們無法對上述應收款項的可收回性獲取充分、適當的審計證據，無法確定是否有必要對這些金額作出調整。

4、已獲取審計證據不足以判斷相關應收款項可回收性的原因

公司2022年期末應收賬款余額前五名客戶余額為60,013.04萬元，占應收賬款合計余額的比例為65.46%；經檢查期后回款情況，截至2023年4月28日，應收賬款余額前五名客戶期后現(xiàn)金回款為1,146萬元、票據回款為2,097萬元，合計占應收賬款余額前五名客戶余額比例為5.40%；

為了解應收款項可收回性，會計師提請公司向主要客戶獲取還款計劃，情況如下：

公司于2023年4月20日提供由中國兵器A單位生產部出具的還款計劃，于2023年4月27日提供中國兵器A單位蓋公章的還款計劃，計劃里面約定按照暫定價金額的80%在2024年6月30日之前支付，未提供階段性還款明細計劃。其他主要客戶，公司尚未提供由客戶簽署并蓋公章的明確還款安排。

綜上，本年度公司應收款項賬齡遷徙率明顯增加，應收賬款周轉率明顯下降,我們無法對相關應收款項的可回收性獲取充分、適當的審計證據，無法確定是否有必要對這些金額作出調整。

5、出具保留意見的依據

根據《中國注冊會計師審計準則第 1502 號一一在審計報告中發(fā)表非無保留意見》第八條的規(guī)定：當存在下列情形之一時，注冊會計師應當發(fā)表保留意見：

①在獲取充分、適當的審計證據后，注冊會計師認為錯報單獨或匯總起來對財務報表影響重大，但不具有廣泛性；

②注冊會計師無法獲取充分、適當的審計證據以作為形成審計意見的基礎，但認為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務報表可能產生的影響重大，但不具有廣泛性。

根據上述審計程序執(zhí)行情況，我們無法對相關應收款項的可回收性獲取充分、適當的審計證據，無法確定是否有必要對這些金額作出調整，且該金額對財務報表可能產生的影響重大，但不具有廣泛性，因此我們對2022年度財務報告出具保留意見的審計報告。

（三）結合連續(xù)兩年審計工作中獲取的審計證據，說明針對公司應收款項的可回收性事項，對公司2021年度、2022年度財務報告出具不同審計意見的原因及合理性。

我們在連續(xù)兩年審計工作中，獲取的審計證據如下：

■

綜上，由于2021年期末應收賬款賬齡較短，應收賬款周轉率和遷徙率未明顯變化，期后回款情況尚屬正常，應收款項可收回性未見明顯異常，故我們對2021年度財務報告出具了標準無保留意見審計報告；而2022年末應收賬款賬齡大幅增加、期后回款較少，應收款項可收回性風險明顯增高，在執(zhí)行審計程序后無法對相關應收款項的可回收性獲取充分、適當的審計證據，故對2022年財務報表出具了保留意見。

問題二、關于帶強調事項段的內控審計報告

年審會計師在內部控制審計報告中強調，公司應收款項管理方面存在控制缺陷，導致其無法就應收款項的可收回性提供充分的支持性資料。請公司：（1）核實是否建立有效的內部控制制度對公司賬面長期逾期應收帳款進行管理、對公司合同簽訂進行審批，并結合實際執(zhí)行情況評估有關制度是否健全完備；（2）說明公司是否存在內控缺陷，如是，請補充更正內部控制自我評價報告；（3）結合內控審計意見所涉事項，說明上述內部控制缺陷涉及的主要業(yè)務環(huán)節(jié)、相關責任主體的認定和追責安排；（4）說明公司審計委員會在督促公司完善內部控制缺陷等方面是否履行了相應職責，并說明公司截至問詢函復函日的相關問題整改情況。

請年審會計師：說明就公司內部控制所執(zhí)行的審計程序，認為公司應收賬款管理方面存在的具體內部控制缺陷及影響。

回復：

一、公司說明

（一）核實是否建立有效的內部控制制度對公司賬面長期逾期應收帳款進行管理、對公司合同簽訂進行審批，并結合實際執(zhí)行情況評估有關制度是否健全完備

公司制定了《應收賬款管理制度》《銷售訂單及合同管理制度》等規(guī)章制度，對應收賬款以及合同審批進行控制和管理。其中，《應收賬款管理制度》規(guī)定了應收賬款的收款和催收管理，業(yè)務人員負責公司應收賬款的回收工作，及時、足額收回貨款，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯(lián)絡；《銷售訂單及合同管理制度》規(guī)定了合同審批權限，應根據合同金額大小進行授權審批，合同審批通過后方可簽訂。

在應收賬款管理方面，公司應收賬款由市場部進行催收，其采取電話溝通、現(xiàn)場拜訪客戶、提請行業(yè)監(jiān)管機構協(xié)調督促回款等形式進行催收；財務部定期與市場部核對已收款和未收款明細；在合同審批管理方面，公司銷售合同均按照制度規(guī)定進行授權審批，審批完成后方可用印。

綜上所述，公司已建立《應收賬款管理制度》、《銷售訂單及合同管理制度》等規(guī)章制度對應收賬款、合同審批等事項進行嚴格管理并執(zhí)行。公司將繼續(xù)強化應收款項的管理制度，嚴格落實各項措施的執(zhí)行，并進一步加強對應收賬款的管理。由于公司行業(yè)特殊，款項是國家專用財政撥款，公司將結合行業(yè)特征，不斷加強應收賬款的對賬、催收等相關內部控制，尤其是針對賬齡較長客戶加強與監(jiān)管機構溝通，甲方的監(jiān)管機構有義務監(jiān)管其按規(guī)定付款，以充分保護上市公司利益。

（二）說明公司是否存在內控缺陷，如是，請補充更正內部控制自我評價報告

根據立信會計師事務所（特殊普通合伙）出具的《深圳市科思科技股份有限公司內部控制審計報告》（信會師報字[2023]第ZI10367號）：公司于2022年12月31日按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制，但公司應收款項管理方面存在控制缺陷，導致其無法就應收款項的可收回性提供充分的支持性資料。

公司多年來持續(xù)學習所屬行業(yè)多家國有單位的市場管理流程和內控制度，按照保密、資質等行業(yè)監(jiān)管相關文件和標準要求，行業(yè)特征及上市公司治理要求制定了健全的內控制度，并在屢次保密、資質、行業(yè)監(jiān)管等各種審查和檢查過程中不斷完善并嚴格執(zhí)行，公司將繼續(xù)強化應收款項的管理制度，嚴格落實各項措施的執(zhí)行，并進一步加強對應收賬款的管理，完善落實應收賬款的對賬、催收等相關內部控制，積極催收貨款，加強回款力度，降低壞賬損失，尤其是針對賬齡較長客戶，以充分保護上市公司利益。

（三）結合內控審計意見所涉事項，說明上述內部控制缺陷涉及的主要業(yè)務環(huán)節(jié)、相關責任主體的認定和追責安排

根據立信會計師事務所（特殊普通合伙）出具的《深圳市科思科技股份有限公司內部控制審計報告》（信會師報字[2023]第ZI10367號），公司應收賬款管理方面存在控制缺陷，導致其無法就應收款項的可收回性提供充分的支持性資料。涉及的主要業(yè)務環(huán)節(jié)是應收賬款的回款管理。

目前，公司由市場部直接負責公司應收賬款的回收工作，為應收賬款回收管理的主要責任部門，報告期內，公司定期根據相關考核制度規(guī)定對相關責任人員進行績效考核。公司董事、監(jiān)事和高級管理人員對應收賬款的管理高度重視，已與相關人員進行溝通交流，要求其高度重視應收賬款的回款管理。公司將繼續(xù)強化應收款項的管理制度，進一步加強應收賬款催收的內部控制，加強應收賬款的管理。

（四）說明公司審計委員會在督促公司完善內部控制缺陷等方面是否履行了相應職責，并說明公司截至問詢函復函日的相關問題整改情況

根據《深圳市科思科技股份有限公司董事會審計委員會實施細則》，科思科技審計委員會負責監(jiān)督及評估公司內部控制，評估內部控制評價和審計的結果，督促內控缺陷的整改。

公司審計委員會在督促公司完善內部控制缺陷等方面履行了相應職責，在審計委員會會議中，審計委員會發(fā)表意見，要求公司在應收賬款的回款問題上予以重視，積極配合年審會計師的要求，同時建議年審會計師加強對個別大額且賬齡較長的應收款項尚未回款問題的審計程序。另外，審計委員會與公司管理層積極溝通應收賬款的管理，持續(xù)跟進監(jiān)督應收賬款的管理。

截至本問詢函回復報告出具日，公司相關問題整改情況如下：

1、公司已取得中國兵器A單位及TC公司的回款計劃，并已實現(xiàn)部分回款；

2、公司已與相關人員進行溝通交流，要求其高度重視應收賬款的回款管理；

3、強化應收款項的管理制度，強化應收賬款的對賬、催收、限時報告等相關工作安排，必要時加強與監(jiān)管機構溝通。

二、持續(xù)督導機構核查程序及意見

（一）核查程序

1、獲取公司《應收賬款管理制度》《銷售訂單及合同管理制度》，了解、評價公司應收賬款及合同審批相關內部控制制度的設計和運行有效性；

2、查閱立信會計師事務所（特殊普通合伙）出具的《深圳市科思科技股份有限公司內部控制審計報告》以及公司披露的《董事會關于對帶強調事項段的無保留意見內部控制審計報告涉及事項的專項說明》等文件；

3、與公司內部審計人員就內部控制缺陷涉及的主要環(huán)節(jié)、相關責任主體的認定和追責安排進行訪談；

4、獲取審計委員會履行職責的相關資料，檢查審計委員會在督促公司完善內部控制缺陷等方面的履責情況；

（二）核查意見

經核查，保薦機構認為：

1、公司已建立《應收賬款管理制度》、《銷售訂單及合同管理制度》等規(guī)章制度對應收賬款、合同審批等事項進行管理，公司將繼續(xù)強化應收款項的管理制度，嚴格落實各項措施的執(zhí)行，并進一步加強對應收賬款的管理；

2、根據立信會計師事務所（特殊普通合伙）出具的《深圳市科思科技股份有限公司內部控制審計報告》（信會師報字[2023]第ZI10367號），公司應收款項管理方面存在控制缺陷。公司將繼續(xù)強化應收款項的管理制度，嚴格落實各項措施的執(zhí)行，并進一步加強對應收賬款的管理，完善落實應收賬款的對賬、催收等相關內部控制，積極催收貨款，加強回款力度，降低壞賬損失，尤其是針對賬齡較長客戶，以充分保護上市公司利益；

3、內部控制缺陷涉及的主要業(yè)務環(huán)節(jié)為應收賬款的回款管理，市場部直接負責公司應收賬款的回收工作，為應收賬款回收管理的主要責任部門。公司董事、監(jiān)事和高級管理人員對應收賬款的管理高度重視，已與相關人員進行溝通交流，要求其高度重視應收賬款的回款管理；

4、公司審計委員會在督促公司完善內部控制缺陷等方面履行了相應職責，同時公司已就相關問題進行了整改。

三、年審會計師回復

（一）針對上述事項，我們核查程序及意見如下：

1、核查程序

（1）獲取公司《應收賬款管理制度》《銷售訂單及合同管理制度》，了解、評價及測試公司應收賬款及合同審批相關內部控制制度的設計和運行有效性；

（2）查閱公司披露的《董事會關于對帶強調事項段的無保留意見內部控制審計報告涉及事項的專項說明》等文件；

（3）與公司內部審計人員就內部控制缺陷涉及的主要環(huán)節(jié)、相關責任主體的認定和追責安排進行溝通；

（4）獲取審計委員會履行職責的相關資料，檢查審計委員會在督促公司完善內部控制缺陷等方面的履責情況；

2、核查意見

經核查，我們認為：

（1）公司已建立《應收賬款管理制度》、《銷售訂單及合同管理制度》等規(guī)章制度對長期逾期應收賬款進行管理、對公司合同簽訂進行審批，未發(fā)現(xiàn)有關制度不健全完備的情況；

（2）未發(fā)現(xiàn)公司說明回復的應收款項管理方面存在控制缺陷、內部控制缺陷涉及的主要業(yè)務環(huán)節(jié)、相關責任主體的認定和追責安排內容與我們了解的情況存在重大不一致；

（3）未發(fā)現(xiàn)公司說明回復的審計委員會在督促公司完善內部控制缺陷等方面履行的相應職責以及截至問詢函復函日的相關問題整改情況與我們了解到情況存在重大不一致。

（二）說明就公司內部控制所執(zhí)行的審計程序，認為公司應收賬款管理方面存在的具體內部控制缺陷及影響。

1、針對內部控制所執(zhí)行的審計程序

我們對公司層面以及各項業(yè)務層面內控制度進行梳理，結合各業(yè)務循環(huán)的特征，設計并執(zhí)行了如穿行測試、控制測試、訪談等我們認為必要的審計程序。對于銷售與收款流程，我們對合同管理、發(fā)貨驗收、記賬開票、收款管理、應收催款環(huán)節(jié)執(zhí)行了解內控、穿行測試和控制測試程序。

2、公司應收賬款管理方面存在的具體內部控制缺陷及影響

（1）公司制度規(guī)定

根據公司2022年1月1日發(fā)布的《內控體制制度匯編》（文件編號：CS一內控一2022001）之“二、制度文件 第九 銷售業(yè)務-應收賬款管理制度”規(guī)定，關于應收賬款管理方面內部控制制度主要包括：

4.0 關鍵控制點

4.1 業(yè)務人員負責公司應收賬款的回收工作，及時、足額收回貨款。

4.2 財務人員應督促銷售業(yè)務人員進行收款，并定期與市場部對賬。

4.3 公司應定期進行應收賬款的賬齡分析，做好應收賬款回收質量評估工作。

4.4 對于到期未收回的貨款，市場部應制定相應管理辦法，并在實際工作中貫徹執(zhí)行。

4.5 應收賬款的調整和壞賬處理應有充分的支持文件并作為財務憑證歸檔。

5.1 部門職責

銷售業(yè)務人員：負責聯(lián)系客戶，確保貨款及時回收；

財務部：定期檢查貨款回收情況，進行賬齡分析，監(jiān)督市場部貨款回收情況，并定期與客戶進行應收賬款的對賬；

市場部負責人：監(jiān)督應收賬款的回收工作。

5.2 收款管理

5.2.1 業(yè)務人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，根據客戶對應的信用額度和期限，約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯(lián)絡。

5.2.2 業(yè)務人員應在合同規(guī)定的收款日期前，與客戶溝通確認款項是否能及時、足額支付。

5.2.3 對于客戶使用承兌匯票付款的，業(yè)務人員收到承兌匯票后，及時交財務部。

5.2.4 財務部于在每月底將本月實際收款情況及時反饋至市場部。

5.2.5 市場部負責人負責每月督促各業(yè)務人員回收未收款。

5.2.6 市場部于每月月底檢查業(yè)務人員催收貨款的執(zhí)行情況。若超過規(guī)定收款日期未能收回款項，業(yè)務人員應及時將貨款未能按時回收的原因反饋至市場部負責人。

5.3 對賬管理

5.3.1 財務部定期（每月）對應收帳款進行賬齡分析，并將賬齡分析表定期報市場部。市場部應定期與財務部核對已收款與未收款明細，發(fā)現(xiàn)不一致應及時查明原因。

5.3.2 財務部應定期與客戶進行應收賬款的對賬。

（2）具體內部控制缺陷及影響

在執(zhí)行了解內控、穿行測試及控制測試的程序中，我們關注到公司在上述應收賬款管理的中未嚴格按照制度要求執(zhí)行，具體情況如下：

■

問題三、關于年度經營業(yè)績

報告期內，公司實現(xiàn)營業(yè)收入 23,330.56萬元，較上年同期下降 62.20%；實現(xiàn)歸母凈利潤-19,669.38 萬元，較上年同期下降 210.20%。主要系受最終客戶年度采購計劃影響，公司指揮控制信息處理設備產品訂單及交付同比下降。請公司：（1）區(qū)分不同產品，補充披露營業(yè)收入、營業(yè)成本以及毛利率較上年度的變動情況及原因，并特別說明指揮控制信息處理設備產品作為公司主要業(yè)務，銷量大幅下滑的主要原因及合理性；（2）說明最終客戶年度采購計劃的變化情況，以及對公司訂單獲取、收入確認、款項回收的具體影響。

回復：

一、公司說明

（一）區(qū)分不同產品，補充披露營業(yè)收入、營業(yè)成本以及毛利率較上年度的變動情況及原因，并特別說明指揮控制信息處理設備產品作為公司主要業(yè)務，銷量大幅下滑的主要原因及合理性

1、公司不同產品的營業(yè)收入、營業(yè)成本及毛利率變動情況

公司已在2022年年度報告“第三節(jié) 管理層討論與分析”之“五、報告期內的主要經營情況”之“2、收入與成本分析”進行了補充披露，具體如下：

“（1）主營業(yè)務分行業(yè)、分產品、分地區(qū)、分銷售模式情況

……

公司不同產品的營業(yè)收入、營業(yè)成本及毛利率變動情況對比表如下：

單位：萬元

■

2022年度，公司銷售主要產品為指揮控制信息處理設備、軟件雷達信息處理設備、其他信息處理終端及專用模塊等，公司主要產品收入、成本、毛利率較上年度的變動原因如下：

（1）指揮控制信息處理設備

受最終客戶年度采購計劃影響，公司指揮控制信息處理設備產品訂單及交付同比下降，從而導致該產品收入下滑。產品毛利率下降一方面是2022年度J品免稅政策取消，而客戶未對公司部分指揮控制信息處理設備產品價格做相應調整；另一方面，受最終客戶需求調整影響，公司指揮控制信息處理設備產品銷售結構發(fā)生變化，導致毛利率有所波動。在上述兩個因素的綜合作用下，指揮控制信息處理設備產品2022年度毛利率較2021年度下降5.02個百分點。

（2）軟件雷達信息處理設備

受最終客戶年度采購計劃的影響，軟件雷達信息處理設備產品較上年有所下降，從而導致該產品收入下降。受最終客戶需求調整影響，公司2022年度軟件雷達信息處理設備產品銷售結構發(fā)生變化，使該類產品整體毛利率下降12.85個百分點。

（3）其他信息處理終端及專用模塊

由于客戶需求和外部環(huán)境變化等因素影響，母公司其他信息處理終端及專用模塊營業(yè)收入下降，同時子公司中科思創(chuàng)營業(yè)收入上升，達到3,902.40萬元，占公司該類產品收入的70.82%。中科思創(chuàng)2022年度主要產品毛利率較低，導致公司該類產品整體毛利率偏低，較去年同期下降21.82個百分點。同時，中科思創(chuàng)收入占比提升亦導致公司該類產品在總體營業(yè)收入下降的情況下而總體營業(yè)成本提高?！?/P>

2、指揮控制信息處理設備產品作為公司主要業(yè)務，銷量大幅下滑的主要原因及合理性

指揮控制信息處理設備產品主要為J品，其需求由最終客戶統(tǒng)籌安排，服務于國防建設和國家安全，具有較強的計劃性。公司指揮控制信息處理設備產品的銷售，受到最終客戶具體需求、每年采購計劃、國防需要、國際形勢等多種因素影響，銷售數量上呈現(xiàn)一定的不均衡性，存在銷售訂單的迅速增加、延遲等情況。2022年度，受最終客戶年度采購計劃影響，公司指揮控制信息處理設備產品，尤其是全加固指揮控制信息處理設備和便攜式全加固指揮控制信息處理設備訂單及交付同比下降，但并不意味著公司主要產品已經喪失核心競爭力。截至公司2022年度報告披露日，公司持有尚未交付的在手訂單及備產通知約2.68億元，其中指揮控制信息處理設備產品訂單及備產通知約2.33億元，仍具備較大的市場需求。

綜上所述，公司2022年度指揮控制信息處理設備銷量大幅下滑具備合理性。

（二）說明最終客戶年度采購計劃的變化情況，以及對公司訂單獲取、收入確認、款項回收的具體影響

J品的生產計劃需服從國家戰(zhàn)略需要，以國防建設和戰(zhàn)略安全為中心，由最終客戶統(tǒng)籌安排。國防裝備通常由最終客戶提出需求，作為最終購買者向一級供應商即總體單位下達采購訂單?？傮w單位作為一級供應商，會根據裝備的不同生產過程以及所需配套產品，對最終客戶采購訂單進行分解，然后向二級供應商即配套單位下達采購訂單。公司最終客戶的采購計劃主要根據國際形勢、國防需要及具體采購計劃任務安排確定，公司無法獲知最終客戶年度采購計劃的變化情況。

公司訂單獲取受最終客戶采購計劃的影響較大，最終客戶年度采購計劃的變化會相應影響公司的訂單獲取情況，會造成銷售訂單的迅速增加、延遲等情況，2022年度，受最終客戶采購計劃的影響，公司訂單及交付數量下降。

公司J品銷售收入的確認主要依賴于最終客戶代表驗收并出具檢驗合格證、客戶簽收單等因素。因此，最終客戶年度采購計劃的變化不會對公司收入確認產生影響，但會影響公司收入情況。

公司作為從事J品配套的企業(yè)，一般情況下，總體單位與配套廠商簽訂的訂單會約定按照財政撥款撥付進度同比例結算貨款,而財政撥款撥付一般受最終客戶預算執(zhí)行進度和總體單位總裝生產進度影響。因此，采購計劃的變化不會對公司款項回收產生影響。

綜上所述，最終客戶年度采購計劃的變化會影響公司訂單獲取、收入情況，但不會對公司收入確認及款項回收產生重大影響。

二、持續(xù)督導機構核查程序及意見

（一）核查程序

1、獲取公司2021年度和2022年的銷售收入、成本明細表，分析比較2022 年各產品營業(yè)收入、營業(yè)成本和毛利率水平的變動情況；

2、訪談公司高級管理人員，了解2022年度營業(yè)收入、毛利率較2021年呈現(xiàn)下滑的具體原因以及指揮控制信息處理設備產品銷量大幅下滑的主要原因；

3、訪談公司高級管理人員，了解最終客戶年度采購計劃的變化情況，以及對公司訂單獲取、收入確認、款項回收的具體影響。

（二）核查意見

經核查，保薦機構認為：

1、公司已補充披露營業(yè)收入、營業(yè)成本以及毛利率較上年度的變動情況及原因，毛利率變動原因合理。指揮控制信息處理設備產品銷量大幅下滑的主要原因是其主要為J品，其需求由最終客戶統(tǒng)籌安排，服務于國防建設和國家安全，具有較強的計劃性。2022年度受最終客戶年度采購計劃影響，公司指揮控制信息處理設備產品訂單及交付同比下降，公司指揮控制信息處理設備銷量大幅下滑具備合理性；

2、公司最終客戶的采購計劃主要根據國際形勢、國防需要及具體采購計劃任務安排確定，公司無法獲知最終客戶年度采購計劃的變化情況。最終客戶年度采購計劃的變化會影響公司訂單獲取、收入情況，但不會對公司收入確認及款項回收產生重大影響。

三、年審會計師核查程序及意見

（一）核查程序

1、獲取公司2021年度和2022年的銷售收入、成本明細表，分析比較2022 年各產品營業(yè)收入、營業(yè)成本和毛利率水平的變動情況；

2、了解2022年度營業(yè)收入、毛利率較2021年呈現(xiàn)下滑的具體原因以及指揮控制信息處理設備產品銷量大幅下滑的主要原因；

3、了解最終客戶年度采購計劃的變化情況，以及對公司訂單獲取、收入確認、款項回收的具體影響。

（二）核查意見

經核查，我們認為：

1、公司已補充披露營業(yè)收入、營業(yè)成本以及毛利率較上年度的變動情況及原因，未見明顯不合理。指揮控制信息處理設備產品銷量大幅下滑的主要原因未見明顯不合理；

2、公司描述無法獲知最終客戶年度采購計劃的變化情況的原因未見明顯不合理。最終客戶年度采購計劃的變化會影響公司訂單獲取、收入情況，但不會對公司收入確認及款項回收產生重大影響，未見明顯不合理。

問題四、關于存貨

報告期末，你公司存貨賬面價值 32,328.65 萬元，同比增長 9.66%，已計提存貨跌價準備 1477.76 萬元。其中：原材料賬面價值 12,662.69 萬元，同比增加 22.61%；發(fā)出商品 1731.03 萬元，同比增加 2077.03%；半成品賬面價值 1092.33 萬元，同比增加 41.22%。請公司：（1）請結合存貨主要內容、存放地點、存貨狀態(tài)、庫齡、對應在手訂單及執(zhí)行情況、跌價準備測試過程等，說明你公司存貨跌價準備計提的合理性及充分性，以及較上年增長的合理性；（2）列示原材料主要類別、數量、賬面余額，說明備貨用途、下游市場需求和采購價格等，說明公司營收大幅下降但原材料大幅增加的原因及合理性；（3）核實發(fā)出商品存貨對應的客戶名稱、金額，核實前述客戶成立時間、注冊資本、主營業(yè)務、經營情況以及截至目前結轉為營業(yè)成本的情況。

回復：

一、公司說明

（一）請結合存貨主要內容、存放地點、存貨狀態(tài)、庫齡、對應在手訂單及執(zhí)行情況、跌價準備測試過程等，說明你公司存貨跌價準備計提的合理性及充分性，以及較上年增長的合理性

截至2022年12月31日，公司存貨內容、存放地點以及庫齡分布見下表：

單位：萬元

■

注：1、部分晶圓類原材料由于存儲環(huán)境的考慮而存放于委托生產商湖南融創(chuàng)微電子有限公司；

2、外協(xié)廠商主要是深圳市一博科技股份有限公司；

3、發(fā)出商品主要是存放于中國電子科技集團有限公司下屬單位、中國兵器裝備集團有限公司下屬單位、中國電子信息產業(yè)集團有限公司下屬單位、重慶機電控股（集團）有限公司下屬單位。

公司存貨主要包括原材料、委托加工物資、在產品、庫存商品、發(fā)出商品、半成品，其中原材料、庫存商品、在產品合計32,556.88萬元，占存貨賬面余額的比例為89.36%，符合公司生產經營情況。公司存貨庫齡主要分布在1年以內及1-2年，合計金額為28,158.44萬元，占存貨余額的77.28%，庫齡分布較為合理。公司倉儲保管環(huán)境良好，對于在庫的存貨嚴格按照倉庫管理原則進行存放，對于研發(fā)或生產過程中的不良或報廢品，由有關人員進行退倉后進行后期調試使用或報廢處理，公司存貨不存在重大異常情形。

截至2022年12月31日，母公司在手訂單及備產通知金額為1.85億元，截至目前執(zhí)行情況良好。

截至2022年12月31日，公司存貨賬面余額、賬面價值及跌價準備余額情況如下：

單位：萬元

■

截至2022年12月31日，公司存貨跌價準備較上年增加1,477.76萬元，其中原材料、庫存商品、發(fā)出商品分別增加710.28萬元、485.36萬元、204.81萬元，合計1,400.45萬元。

公司2022年度存貨跌價準備的計提過程如下：

公司依據《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，對資產負債表日的存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，對于成本高于可變現(xiàn)凈值的存貨，計提相應的存貨跌價準備。

1、結合2022年年末存貨盤點信息，綜合分析評判存貨的狀況、迭代或統(tǒng)型升級影響、銷售可能性、是否淘汰過時等因素，對呆滯、存在質量問題、因產品升級預計無法繼續(xù)使用或銷售的原材料、半成品、庫存商品、發(fā)出商品全額計提跌價準備。

2、基于謹慎性原則，對庫齡2年以上，當期無領用且短期內暫無明確領用計劃的原材料，以及庫齡2年以上未實現(xiàn)銷售且預計無法實現(xiàn)銷售的少量庫存商品全額計提存貨跌價準備。

截至2022年12月31日，公司存貨跌價準備的具體計提情況如下：

單位：萬元

■

綜上所述，公司存貨主要以原材料、庫存商品、在產品構成，庫齡分布較為合理，存貨不存在重大異常情況，在手訂單執(zhí)行情況良好，公司2022年期末的存貨跌價準備計提符合有關會計準則的規(guī)定，進行了合理、充分的計提。

截至2022年12月31日，公司存貨跌價準備較上年增加1,477.76萬元，增長較大原因主要是原材料、庫存商品、發(fā)出商品計提金額增加，其中原材料、庫存商品計提金額增加主要是2022年度公司收入下滑，原材料、庫存商品未充分實現(xiàn)生產和銷售，導致庫齡延長，計提金額增加；發(fā)出商品跌價準備增加主要是存貨重分類，導致發(fā)出商品余額大幅增加，從而導致計提存貨跌價準備增加。

（二）列示原材料主要類別、數量、賬面余額，說明備貨用途、下游市場需求和采購價格等，說明公司營收大幅下降但原材料大幅增加的原因及合理性

截至2022年12月31日，公司原材料類別、數量及賬面余額見下表：

單位：PCS、元

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截至2022年12月31日，公司原材料賬面余額為15,060.93萬元，主要用于生產及備料。2022年底，公司原材料較去年增加3,045.50萬元，增長25.35%，主要原因如下：

1、截至2022年底，公司在手訂單及備產通知金額為1.85億元，結合在手訂單及備產通知情況，公司預計主要產品仍然存在較大的市場需求，因此積極備貨，同時由于公司所處行業(yè)的特殊性，產品定型后原材料具有延續(xù)性和物料的不可替代性，公司所在行業(yè)生產模式具有多品種、短交期、嚴要求的特點，因此公司也會進行安全庫存及長周期物料的備貨，積極進行停產物料/緊缺物料等的儲備。截至公司年度報告披露日，公司持有尚未交付的在手訂單及備產通知增長至約2.68億元。

2、2022年度，為了應對公司收入下滑的局面，公司積極開拓市場和參與競標，考慮到研發(fā)階段處于試用及功能驗證階段的產品原材料需求量較大，公司為提升交付速度而主動儲備部分原材料。

3、由于公司不斷完善產業(yè)鏈條，積極拓展芯片、整車組裝業(yè)務等市場，各子公司業(yè)務進展較快：2022年，高芯思通為推動芯片研發(fā)，采購晶圓959.72萬元；同時公司報告期內收購江蘇智屯達，江蘇智屯達期末原材料余額為167.84萬元；綜合導致科思科技期末原材料較期初增加1,127.56萬元。

(下轉99版)