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銷售費(fèi)用：銷售費(fèi)用包括員工工資、社交娛樂(lè)費(fèi)、差旅費(fèi)、海外公司租金、水電費(fèi)等，由于三家協(xié)會(huì)的精確內(nèi)部改革，預(yù)計(jì)挖掘客戶需求增強(qiáng)的影響，銷售費(fèi)用率預(yù)計(jì)上升，銷售費(fèi)用員工工資增加，由于會(huì)計(jì)科目收集，原生產(chǎn)人員售后服務(wù)納入銷售費(fèi)用，為了滿足新項(xiàng)目發(fā)展的需要，公司于2022年增加了大量新的銷售人員。2023年及以后年度銷售費(fèi)用在2022年年度費(fèi)用支出的基礎(chǔ)上按比例增加；

管理費(fèi)：包括員工工資、折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、辦公費(fèi)、商務(wù)接待費(fèi)、車輛使用費(fèi)、差旅費(fèi)、聘用中介費(fèi)、工廠租金、交通費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障費(fèi)等。2022年，由于R&D人員沒(méi)有開(kāi)展R&D項(xiàng)目，其工資計(jì)入管理費(fèi)，公司在2022年增加了大量新員工，以滿足新項(xiàng)目發(fā)展的需要。2023年及以后的年度管理費(fèi)用在2022年度費(fèi)用的基礎(chǔ)上按比例增加；

R&D費(fèi)用:R&D費(fèi)用包括員工工資獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)等費(fèi)用。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，原R&D人員2023年調(diào)薪5-10%，2023年增加動(dòng)力電池自動(dòng)產(chǎn)品線R&D的原因需要大量招聘R&D技術(shù)人才，因此R&D費(fèi)用中員工工資大幅增加。預(yù)測(cè)R&D費(fèi)用按企業(yè)預(yù)算進(jìn)行，2023年費(fèi)用支出按比例增加。

綜上所述，2022年預(yù)測(cè)期成本增長(zhǎng)率高于2021年預(yù)測(cè)期增長(zhǎng)率是合理的。

（3）利潤(rùn)率

2022年三協(xié)精密商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)期銷售凈利率：

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2021年三協(xié)精密商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)期銷售凈利率

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三協(xié)精密主要從事工業(yè)自動(dòng)化設(shè)備和精密設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。工業(yè)自動(dòng)化設(shè)備包括為客戶提供定制的自動(dòng)化設(shè)備或完整的自動(dòng)化生產(chǎn)線，包括整體解決方案?；葜萑齾f(xié)精密業(yè)務(wù)主要提供精密部件和精密部件，下游主要產(chǎn)業(yè)為3C電子產(chǎn)業(yè)和家電產(chǎn)業(yè)，包括視聽(tīng)產(chǎn)品、相機(jī)、計(jì)算機(jī)、手機(jī)等。

近年來(lái)，受中美貿(mào)易戰(zhàn)和不可抗力的影響，公司主要原材料價(jià)格不斷上漲。由于非標(biāo)原材料平均上漲40%左右，非標(biāo)加工件平均上漲6%-8%，約占設(shè)備總成本的1.5%；電氣部分標(biāo)準(zhǔn)件平均上漲5%左右，約占設(shè)備總成本的0.8%。鋼材平均上浮約15%，約占產(chǎn)品總成本的5%。2022年，三協(xié)精密集中利用前期研發(fā)成功的技術(shù)，直接生產(chǎn)動(dòng)力電池自動(dòng)線，降低了人工成本和成本，毛利較2021年有所上升。

2022 在年度商譽(yù)減值測(cè)試過(guò)程中，未來(lái)五年的平均利潤(rùn)率將相對(duì)于 2021 年度預(yù)測(cè)下降，主要考慮動(dòng)力電池技術(shù)創(chuàng)新快，新材料、新電極、新工藝生產(chǎn)過(guò)程將有更大的影響，公司將繼續(xù)增加研發(fā)投資，仔細(xì)預(yù)測(cè)未來(lái)業(yè)績(jī)，因此，報(bào)告期商譽(yù)減值測(cè)試過(guò)程，未來(lái)五年平均利潤(rùn)率 2021 年度預(yù)測(cè)有所下降。

（4）折現(xiàn)率

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第三協(xié)會(huì)精密2022年減值測(cè)試中使用的稅前折現(xiàn)率為11.73%，2021年減值測(cè)試中使用的稅前折現(xiàn)率為12.09%。折現(xiàn)率由資本資產(chǎn)定價(jià)模型確定，折現(xiàn)率確定方法一致。折現(xiàn)率的差異主要是由中國(guó)國(guó)債收益率和市場(chǎng)預(yù)期報(bào)酬率引起的，這是整體市場(chǎng)和行業(yè)環(huán)境變化的結(jié)果。2022年年報(bào)與2021年年報(bào)選擇的可比公司相同，特殊風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)相同，兩年無(wú)重大差異。

2.武漢景豐本期及上期商譽(yù)減值測(cè)試關(guān)鍵參數(shù)

(1)收入增長(zhǎng)率

2022年武漢景豐商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)期收入及其增長(zhǎng)率：

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2021年武漢景豐商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)期收入及其增長(zhǎng)率：

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由于近年來(lái)不可抗力事件的影響，公司下游和終端客戶部分企業(yè)虧損嚴(yán)重，新設(shè)備投資被取消，導(dǎo)致2020年和2021年武漢景豐收入下降。2022年收入較2021年下降的主要原因是2022年不可抗力事件頻發(fā)，導(dǎo)致武漢景豐各項(xiàng)業(yè)務(wù)無(wú)法正常開(kāi)展，項(xiàng)目推廣緩慢，收款困難，收入大幅下降。

隨著2023年政策的放開(kāi)和武漢景豐對(duì)未來(lái)的展望，武漢景豐的各項(xiàng)業(yè)務(wù)將恢復(fù)正常水平。根據(jù)公司目前的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，2023年控制系統(tǒng)銷售收入將快速增長(zhǎng)。根據(jù)歷史增長(zhǎng)率和行業(yè)增長(zhǎng)率水平預(yù)測(cè)，2024年和未來(lái)年度公司將保持15%的增長(zhǎng)率增長(zhǎng)。隨著形勢(shì)的改善，主要大客戶的訂單穩(wěn)定。因此，本期預(yù)測(cè)期收入高于上期，本期收入增長(zhǎng)率與上期不同，預(yù)測(cè)收入增長(zhǎng)合理。

（2）費(fèi)用率

2022年武漢景豐商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)期及其增長(zhǎng)率：

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2021年武漢景豐商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)期及其增長(zhǎng)率：

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管理費(fèi):此類期間的費(fèi)用包括員工工資、折舊、攤銷、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等。，并根據(jù)收入比例結(jié)合歷史年度數(shù)據(jù)計(jì)算。員工工資，結(jié)合公司目前的員工在職情況，預(yù)計(jì)2023年員工工資將下降5%。2024年未來(lái)一年，員工人數(shù)將保持穩(wěn)定，員工工資預(yù)測(cè)將增加3%。折舊攤銷按預(yù)測(cè)年度每年分配給管理費(fèi)的折舊攤銷金額計(jì)算，2022年其他費(fèi)用增長(zhǎng)率為1%。

銷售費(fèi)用:此類期間的費(fèi)用包括員工工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、售后維修費(fèi)等。員工工資，結(jié)合公司目前的員工在職情況，預(yù)計(jì)2023年員工工資將下降5%。2024年未來(lái)一年，員工人數(shù)將保持穩(wěn)定，員工工資預(yù)測(cè)將增加2%。折舊按預(yù)測(cè)年度每年分配給銷售費(fèi)用的折舊金額計(jì)算。由于武漢景豐的經(jīng)營(yíng)管理相對(duì)穩(wěn)定，預(yù)測(cè)2022年其他費(fèi)用的增長(zhǎng)率為2%。

R&D費(fèi)用:主要包括員工工資、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。員工工資，結(jié)合公司目前員工在職情況，預(yù)計(jì)2023年員工工資下降5%，2024年未來(lái)年度員工人數(shù)保持穩(wěn)定，員工工資預(yù)測(cè)增加2%。折舊按預(yù)測(cè)年度每年分配給R&D費(fèi)用的折舊金額計(jì)算，其他費(fèi)用考慮2022年增長(zhǎng)率1%。

兩年預(yù)測(cè)期的成本增長(zhǎng)率幾乎沒(méi)有變化。

（3）利潤(rùn)率

2022年武漢景豐商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)期銷售凈利率：

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2021年武漢景豐商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)期銷售凈利率：

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控制系統(tǒng)的成本分為材料成本、人工成本和制造成本，配件成本分為材料成本。目前公司各項(xiàng)產(chǎn)品技術(shù)趨于成熟，各項(xiàng)成本比例與2020年和2021年的平均水平基本一致。隨著2023年政策的放開(kāi)和武漢景豐對(duì)未來(lái)的展望，武漢景豐的各項(xiàng)業(yè)務(wù)將恢復(fù)正常水平。本期預(yù)測(cè)期收入增長(zhǎng)率高于上期預(yù)測(cè)，因此本期銷售凈利率略高于上期是合理的。

（4）折現(xiàn)率

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武漢景豐2022年減值測(cè)試中使用的稅前折現(xiàn)率為11.18%，2021年減值測(cè)試中使用的稅前折現(xiàn)率為11.33%。折現(xiàn)率由資本資產(chǎn)定價(jià)模型確定，折現(xiàn)率確定方法一致。折現(xiàn)率的差異主要是由中國(guó)國(guó)債收益率和市場(chǎng)預(yù)期報(bào)酬率引起的，這是整體市場(chǎng)和行業(yè)環(huán)境變化的結(jié)果。2022年年報(bào)與2021年年報(bào)選擇的可比公司相同，特殊風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)相同，兩年無(wú)重大差異。

3.盛成光伏本期及上期商譽(yù)減值測(cè)試關(guān)鍵參數(shù)

(1)收入增長(zhǎng)率

盛成光伏2022年商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)期收入及其增長(zhǎng)率：

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盛成光伏2021年商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)期收入及其增長(zhǎng)率：

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光伏產(chǎn)業(yè)整體快速增長(zhǎng)，盛成光伏在行業(yè)市場(chǎng)份額逐年增加(市場(chǎng)份額已超過(guò)50%)，呈現(xiàn)出盛成光伏前三年主營(yíng)收入的快速增長(zhǎng)。盛成光伏注重研發(fā)，技術(shù)好，客戶信任度高。結(jié)合歷史年度收入增長(zhǎng)，查閱歷史銷售訂單和2023年1月至2月訂單增長(zhǎng)?？紤]到訂單量大，主要客戶和新客戶認(rèn)為盛成光伏的收入預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)在合理范圍內(nèi)，兩年的預(yù)測(cè)沒(méi)有改變。

（2）費(fèi)用率

盛成光伏2022年商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)期及其增長(zhǎng)率：

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盛成光伏2021年商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)期及其增長(zhǎng)率：

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管理費(fèi):此類期間費(fèi)用包括員工工資、折舊、攤銷、辦公費(fèi)、中介費(fèi)、社交費(fèi)等。；受蘇州整體工資上漲和業(yè)務(wù)量增加的影響，員工工資預(yù)測(cè)期第一年增加10%，未來(lái)年增加2%。折舊攤銷按預(yù)測(cè)年度每年分配給管理費(fèi)用的折舊攤銷金額計(jì)算，其他費(fèi)用預(yù)測(cè)2022年水平增加2%。

銷售費(fèi)用:這類期間的費(fèi)用包括員工工資、社交費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢代理費(fèi)等。員工工資預(yù)測(cè)期第一年增加10%，未來(lái)年增加2%；售后維修費(fèi)和項(xiàng)目差旅安裝費(fèi)按歷史年度占收入比例的平均計(jì)算，折舊按預(yù)測(cè)年度每年分配給銷售費(fèi)用的折舊金額計(jì)算，考慮到2022年2%的增長(zhǎng)率，計(jì)算與收入無(wú)直接相關(guān)的其他費(fèi)用。

研發(fā)費(fèi)用：主要包括試生產(chǎn)材料費(fèi)、員工工資、辦公費(fèi)等費(fèi)用。員工工資預(yù)測(cè)期第一年增加10%，下一年增加2%。折舊攤銷按預(yù)測(cè)年度每年分配給研發(fā)費(fèi)用的折舊攤銷金額計(jì)算。試生產(chǎn)材料費(fèi)按歷史年度平均收入比例計(jì)算，其他與收入無(wú)直接關(guān)系的費(fèi)用預(yù)測(cè)2022年水平增長(zhǎng)2%。

隨著光伏產(chǎn)業(yè)的整體快速增長(zhǎng)，盛成光伏在手訂單繼續(xù)增加。2022年，隨著盛成光伏營(yíng)業(yè)收入的快速增長(zhǎng)，期間成本快速增長(zhǎng)。后期，公司預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)收入將穩(wěn)步增長(zhǎng)。為了進(jìn)一步提高公司的競(jìng)爭(zhēng)力，成本也將得到控制，因此預(yù)測(cè)成本的增長(zhǎng)率低于2021年。

（3）利潤(rùn)率

盛成光伏2022年商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)期銷售凈利率：

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盛成光伏2021年度商譽(yù)減值測(cè)試預(yù)測(cè)期銷售凈利率

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經(jīng)營(yíng)成本主要包括材料成本、勞動(dòng)力成本和制造成本。2020-2022年毛利率較前一年略有下降。首先，原材料價(jià)格在過(guò)去兩年略有上漲，受市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的影響。第二個(gè)原因是近年來(lái)盛成光伏的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化。部分產(chǎn)品為盛成光伏購(gòu)買秦皇島和盛成智能子公司，并在平臺(tái)上統(tǒng)一銷售。在這種情況下，毛利潤(rùn)會(huì)下降，因?yàn)槭⒊晒夥皇杖∑脚_(tái)和管理費(fèi)，屬于平臺(tái)貿(mào)易業(yè)務(wù)。結(jié)合上述因素和歷史年度毛利率，預(yù)計(jì)年度毛利率將下降。

2022 在年度商譽(yù)減值測(cè)試過(guò)程中，未來(lái)五年的平均利潤(rùn)率將相對(duì)于 2021 年度預(yù)測(cè)有所上升，主要是因?yàn)槭⒊晒夥鳛榻M件設(shè)備的龍頭企業(yè)，將不斷完善產(chǎn)業(yè)鏈布局，穩(wěn)步推進(jìn)業(yè)務(wù)規(guī)劃，開(kāi)辟新的增長(zhǎng)空間。從自動(dòng)化設(shè)備延伸到工藝設(shè)備。在電池板環(huán)節(jié)，公司除了擴(kuò)大自動(dòng)化設(shè)備外，還布局了以涂層、天鵝絨、清洗等技術(shù)為核心的工藝設(shè)備，不斷完善和擴(kuò)大新產(chǎn)品矩陣，向電池板設(shè)備線路供應(yīng)商邁進(jìn)。參照公司2022年的實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，預(yù)計(jì)銷售凈利潤(rùn)將處于較高水平。因此，公司預(yù)計(jì)未來(lái)五年銷售凈利率將更高 預(yù)計(jì)2021年會(huì)有所上升。

（4）折現(xiàn)率

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盛成光伏在2022年減值測(cè)試中使用的稅前折現(xiàn)率為12.30%，2021年減值測(cè)試中使用的稅前折現(xiàn)率為11.10%。折現(xiàn)率由資本資產(chǎn)定價(jià)模型確定。折現(xiàn)率的差異主要是由中國(guó)國(guó)債收益率和市場(chǎng)預(yù)期報(bào)酬率引起的，這是整體市場(chǎng)和行業(yè)環(huán)境變化的結(jié)果。2022年年報(bào)與2021年年報(bào)選擇的可比公司相同，特殊風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)相同，兩年無(wú)重大差異。

綜上所述，公司當(dāng)前商譽(yù)減值測(cè)試的關(guān)鍵參數(shù)與上一階段沒(méi)有重大差異。在公司當(dāng)前的減值測(cè)試中，預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)結(jié)合當(dāng)前的新情況進(jìn)行了合理的調(diào)整，商譽(yù)減值準(zhǔn)備的計(jì)提是謹(jǐn)慎和合理的。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)問(wèn)題(2)進(jìn)行核實(shí)并發(fā)表明確意見(jiàn)。

會(huì)計(jì)核查意見(jiàn)：

我們?cè)趯徲?jì)中執(zhí)行的主要驗(yàn)證程序：

1.了解和評(píng)價(jià)與商譽(yù)減值測(cè)試相關(guān)的關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性；

2.審查管理層對(duì)資產(chǎn)組的認(rèn)定和商譽(yù)分配方法；

3.將管理層在前幾年商譽(yù)減值測(cè)試過(guò)程中使用的關(guān)鍵假設(shè)和參數(shù)、預(yù)測(cè)期間的收入、毛利率、運(yùn)營(yíng)成本和現(xiàn)金流量與今年使用的關(guān)鍵假設(shè)和參數(shù)、今年的運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)相匹配對(duì)管理層預(yù)測(cè)過(guò)程的可靠性和準(zhǔn)確性進(jìn)行評(píng)估，并向管理層詢問(wèn)明顯差異的原因；

4.了解和評(píng)價(jià)管理層聘請(qǐng)的外部估值專家的能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性；

5.評(píng)估減值測(cè)試中管理層采用的關(guān)鍵假設(shè)的合理性，審查相關(guān)假設(shè)是否與評(píng)估報(bào)告中使用的整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、歷史經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)參數(shù)一致；

6.審查管理層對(duì)預(yù)期未來(lái)現(xiàn)金流現(xiàn)值的計(jì)算是否準(zhǔn)確。

經(jīng)核實(shí)，我們認(rèn)為2022年商譽(yù)減值測(cè)試與上次商譽(yù)減值測(cè)試的關(guān)鍵參數(shù)沒(méi)有重大差異。在本次減值測(cè)試中，預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)根據(jù)本期新情況進(jìn)行了合理調(diào)整，本次商譽(yù)減值準(zhǔn)備謹(jǐn)慎合理。

問(wèn)題6.年報(bào)顯示，預(yù)付款期末余額2.85億元，其中一年內(nèi)預(yù)付款2.64億元，占92.47%。預(yù)付款1.13億元，占預(yù)付款對(duì)象收集的期末余額前五名的39.66%。

請(qǐng)你公司：

（1）說(shuō)明預(yù)付款的具體情況，包括不限于交易背景、交易對(duì)手、交易內(nèi)容、長(zhǎng)期未結(jié)算的原因和合理性；

公司回復(fù)：

超過(guò)公司賬齡 1 年以上預(yù)付款總額為2,148.71萬(wàn)元，共138家。其中，金額超過(guò)1000元 萬(wàn)元的細(xì)節(jié)如下：

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上述預(yù)付款主要是向供應(yīng)商預(yù)付的材料款，按合同約定支付。由于產(chǎn)品生產(chǎn)和項(xiàng)目進(jìn)度，目前的供應(yīng)尚未提供或結(jié)算。超過(guò)上述賬齡 1 公司正在與供應(yīng)商協(xié)商一年以上的預(yù)付款，對(duì)已交付的預(yù)付款進(jìn)行對(duì)賬結(jié)算；對(duì)于未交付的預(yù)付款，應(yīng)與供應(yīng)商達(dá)成協(xié)議，并在分期付款或一次性交付后及時(shí)對(duì)賬結(jié)算。公司預(yù)計(jì)上述預(yù)付款的結(jié)算將在后期逐步完成，上述預(yù)付款均符合交易慣例。

(2)說(shuō)明預(yù)付款是否長(zhǎng)期未結(jié)算，貴公司未計(jì)提預(yù)付款壞賬準(zhǔn)備的原因和合理性；

公司回復(fù)：

1.截至2022年12月31日，1年以上主要預(yù)付款(100萬(wàn)以上)的長(zhǎng)期掛賬原因如下。截至2023年6月15日，結(jié)轉(zhuǎn)或轉(zhuǎn)銷的具體情況如下:

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4家供應(yīng)商在1年以上預(yù)付款余額超過(guò)100萬(wàn)元，總金額 11,314,581.25 總預(yù)付金額占1年以上的52.66%。其中:

（1）由于供應(yīng)商產(chǎn)能不足，萊寶（天津）國(guó)際貿(mào)易有限公司一年以上預(yù)付559693.75元，被審計(jì)單位提前訂購(gòu)占產(chǎn)能。后來(lái)，由于不可抗力，下游客戶推遲提貨。與供應(yīng)商協(xié)商后，采購(gòu)合同暫停，客戶恢復(fù)提貨后再向供應(yīng)商提貨。預(yù)付對(duì)象是與公司長(zhǎng)期合作的供應(yīng)商，具有履行合同的能力。截至答復(fù)日，供應(yīng)商已按合同約定交付貨物，未發(fā)生貨物不能交付造成公司損失的情況，無(wú)損失風(fēng)險(xiǎn)。因此，在報(bào)告期內(nèi)不計(jì)提業(yè)務(wù)減值是謹(jǐn)慎和合理的。

(2)公司與供應(yīng)商簽訂呋喃樹(shù)脂砂砂處理設(shè)備采購(gòu)合同，合同總金額8.2萬(wàn)元，按合同約定比例按30%預(yù)付款。供應(yīng)商收到預(yù)付款后，已安排施工隊(duì)和部分設(shè)備進(jìn)入被審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)。由于市場(chǎng)突然變化，公司暫停了技術(shù)改造項(xiàng)目。在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候重啟。近年來(lái)，隨著國(guó)家環(huán)保政策的調(diào)整，新的鑄造項(xiàng)目許可證限制和更嚴(yán)格，離散鑄造行業(yè)重組，市場(chǎng)需求逐漸回升，公司也需要通過(guò)技術(shù)改革逐步提高產(chǎn)能，滿足更高的環(huán)保政策要求，公司與供應(yīng)商聯(lián)系，準(zhǔn)備啟動(dòng)技術(shù)改革，通過(guò)項(xiàng)目變更，讓合同繼續(xù)履行，雙方提出了項(xiàng)目變更后的技術(shù)改革計(jì)劃要實(shí)施。查詢供應(yīng)商的公共信息：上海英健鑄造設(shè)備有限公司成立于2006年9月26日，注冊(cè)資本：500萬(wàn)元，注冊(cè)地點(diǎn)：上海寶山區(qū)泰和西路3389號(hào)1-154室，法定代表人：余雄健。查詢供應(yīng)商的公共信息：上海英健鑄造設(shè)備有限公司成立于2006年9月26日，注冊(cè)資本：500萬(wàn)元，注冊(cè)地點(diǎn)：上海寶山區(qū)泰和西路3389號(hào)1-154室，法定代表人：余雄健。統(tǒng)一的社會(huì)信用代碼：91310137945831F。經(jīng)營(yíng)范圍：包括鑄造設(shè)備生產(chǎn)（有限分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)）、銷售；從事貨物和技術(shù)的進(jìn)出口。是鑄造行業(yè)較早從事專業(yè)鑄造設(shè)備生產(chǎn)制造的企業(yè)之一，具有較強(qiáng)的鑄造設(shè)備制造和技術(shù)改造實(shí)力。未發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商經(jīng)營(yíng)異常、撤銷、破產(chǎn)等情況。因此，公司不適合為供應(yīng)商的預(yù)付款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

(3)公司與供應(yīng)商簽訂的碼垛機(jī)器人及配套紙箱輸送線、鋪紙機(jī)、機(jī)器人翻板碼垛物流系統(tǒng)等采購(gòu)合同，已交付部分產(chǎn)品，并在客戶現(xiàn)場(chǎng)安裝調(diào)試，驗(yàn)收后雙方結(jié)算。預(yù)付款對(duì)象為公司合資企業(yè)，成立于2016年6月，主要經(jīng)營(yíng)體育器材、二級(jí)醫(yī)療器械設(shè)計(jì)、研發(fā)、生產(chǎn)、批發(fā)、零售及相關(guān)系統(tǒng)設(shè)計(jì)；機(jī)器人和自動(dòng)化設(shè)備的開(kāi)發(fā)、制造和安裝。預(yù)付對(duì)象具有較強(qiáng)的技術(shù)實(shí)力和履約能力。截至答復(fù)之日，供應(yīng)商已交付部分貨物并進(jìn)行安裝調(diào)試，無(wú)損失風(fēng)險(xiǎn)。因此，在報(bào)告期內(nèi)不計(jì)提業(yè)務(wù)減值是謹(jǐn)慎合理的。

(4)公司與供應(yīng)商簽訂芯片服務(wù)合同，預(yù)付給對(duì)方芯片材料費(fèi)。芯片從德國(guó)進(jìn)口，然后國(guó)內(nèi)廠商進(jìn)行二次加工。由于不可抗力，影響了芯片進(jìn)口和到貨后供應(yīng)商的測(cè)試，導(dǎo)致未能按時(shí)交貨。目前芯片測(cè)試正在進(jìn)行中，截至回復(fù)日。434、657.13元已到貨轉(zhuǎn)售，1、205、080.37元未轉(zhuǎn)售。目前，該項(xiàng)目正在穩(wěn)步進(jìn)行，供應(yīng)商是公司長(zhǎng)期合作的供應(yīng)商，具有履行合同的能力。沒(méi)有因貨物無(wú)法交付而導(dǎo)致公司損失的情況，也沒(méi)有損失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在報(bào)告期內(nèi)不計(jì)提業(yè)務(wù)減值是謹(jǐn)慎和合理的。

（3）核實(shí)前五名預(yù)付款對(duì)象是否與貴公司、貴公司控股股東、實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員有關(guān)聯(lián)或其他可能導(dǎo)致利益傾斜的關(guān)系。

公司回復(fù)：

根據(jù)預(yù)付對(duì)象收集的期末余額前五名的預(yù)付款：

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公司對(duì)控股股東及其關(guān)聯(lián)方是否通過(guò)公司預(yù)付款占用資金進(jìn)行了嚴(yán)格、詳細(xì)的自檢。自檢后，控股股東、實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與前五名客戶無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他可能導(dǎo)致利益傾斜的關(guān)系。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題(2)(3)進(jìn)行核實(shí)并發(fā)表明確意見(jiàn)。

會(huì)計(jì)核查意見(jiàn)：

我們?cè)趯徲?jì)中執(zhí)行的主要驗(yàn)證程序：

1.了解和評(píng)價(jià)公司采購(gòu)和付款周期關(guān)鍵內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性，測(cè)試關(guān)鍵內(nèi)部控制實(shí)施的有效性；

2.分析預(yù)付賬款的年齡和余額，了解公司長(zhǎng)期預(yù)付賬款的原因；

3.檢查主要供應(yīng)商的相關(guān)合同，檢查合同條款的主要付款協(xié)議是否與執(zhí)行一致，了解不一致原因，檢查銀行流量；

4.評(píng)估公司預(yù)付款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的適當(dāng)性；

5.檢查預(yù)付款一年以上未轉(zhuǎn)銷的原因和壞賬的可能性；

6.通過(guò)公開(kāi)渠道查詢主要預(yù)付款供應(yīng)商的主營(yíng)業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)等信息，檢查其是否與公司實(shí)際控制人等關(guān)聯(lián)方公司有關(guān)；

7.通過(guò)獲取公共網(wǎng)絡(luò)信息，查詢供應(yīng)商是否存在業(yè)務(wù)異常、可能影響交易的重大訴訟，注意是否單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；

8.檢查預(yù)付款期結(jié)轉(zhuǎn)情況。

經(jīng)核實(shí)，預(yù)付款的長(zhǎng)期賬戶原因符合市場(chǎng)和公司業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。供應(yīng)商具有履行合同的能力，未發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商經(jīng)營(yíng)異常、撤銷、破產(chǎn)等情況，無(wú)損失風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告期內(nèi)預(yù)付款壞賬準(zhǔn)備不合理。公司控股股東、實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與預(yù)付款前五名客戶無(wú)關(guān)聯(lián)或其他可能導(dǎo)致利益傾斜的關(guān)系。

問(wèn)題7。根據(jù)年度報(bào)告，貴公司對(duì)子公司深圳市惠達(dá)成智能科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“惠達(dá)成”）的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為0，報(bào)告期內(nèi)惠達(dá)成營(yíng)業(yè)收入51.33萬(wàn)元，凈利潤(rùn)20.37萬(wàn)元。根據(jù)《控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金專項(xiàng)說(shuō)明》，下一期初其他應(yīng)收款項(xiàng)1699.34萬(wàn)元，報(bào)告期內(nèi)增加138.93萬(wàn)元，期末應(yīng)收款項(xiàng)余額1838.27萬(wàn)元。

請(qǐng)說(shuō)明匯大成目前的主營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)情況，本期其他應(yīng)收款項(xiàng)下新增匯大成應(yīng)收款項(xiàng)的使用情況，匯大成相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)是否可回收，貴公司擬采取或已采取的相關(guān)措施。

公司回復(fù)：

1.惠大成目前的主營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況

目前，惠達(dá)成已停止運(yùn)營(yíng)，人員已基本解散，只剩下一人負(fù)責(zé)處理惠達(dá)成后續(xù)相關(guān)事宜。報(bào)告期內(nèi)，惠達(dá)成營(yíng)業(yè)收入51.33萬(wàn)元，是上一年度業(yè)務(wù)的延續(xù)。

2.其他應(yīng)收款項(xiàng)下本期新增應(yīng)收惠大成款項(xiàng)的用途

匯大成新增貸款的主要用途如下：

單位：萬(wàn)元

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由于深圳惠達(dá)成已停止運(yùn)營(yíng)，與深圳惠達(dá)成有關(guān)的案件已進(jìn)入司法程序。目前，深圳惠達(dá)成處于資不抵債狀態(tài)，公司欠款可能無(wú)法償還。出于謹(jǐn)慎考慮，公司已全額計(jì)提了其他應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備。

后期，公司將根據(jù)深圳惠達(dá)成相關(guān)案件的進(jìn)展情況，及時(shí)啟動(dòng)追償程序，清理深圳惠達(dá)成欠公司的款項(xiàng)，減少深圳惠達(dá)成事項(xiàng)處理給公司造成的損失。

特此公告

湖北京山青工機(jī)械有限公司

董 事 會(huì)

二○二三年六月十九日

(上接34版)