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證券代碼：002200證券簡(jiǎn)稱：ST交易公示序號(hào)：2023-013

我們公司及股東會(huì)全體人員確保向本公司提供的信息真正、精確、詳細(xì)，并沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

云南交投綠色生態(tài)科技發(fā)展有限公司（下稱“企業(yè)”）于2023年1月31日接到深圳交易所上市公司管理一部發(fā)來(lái)《關(guān)于對(duì)云南交投生態(tài)科技股份有限公司的關(guān)注函》（公司部關(guān)注函【2023】第110號(hào)），要求其對(duì)2022年本年度年報(bào)披露時(shí)間涉及到相關(guān)事宜作出說(shuō)明。接到《關(guān)注函》后，企業(yè)積極開展有關(guān)部門對(duì)有關(guān)內(nèi)容開展逐一研究與回應(yīng)?，F(xiàn)就回應(yīng)具體內(nèi)容公告如下：

一、你公司扣非后凈利潤(rùn)自2016年至今不斷為負(fù)，2021年會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告意見為含有與長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)有關(guān)的重要可變性文章段落的無(wú)保留意見。你公司2022年前三季度扣非前后左右純利潤(rùn)均是負(fù)且較上年同期大幅下降，截止到2022年三季度末，公司凈資產(chǎn)僅是2,569.77萬(wàn)余元，企業(yè)2022年上半年度收益為0.93億人民幣，但2022年第三季度收益大幅上升且超出1億人民幣。麻煩你企業(yè)：

（一）表明2022年后半年收益大幅上升的重要原因，純利潤(rùn)變化與收益變化背道而馳的合理化。

企業(yè)回應(yīng)如下所示：

2022年上半年度受新冠疫情不斷及資金短缺等因素影響，企業(yè)手中項(xiàng)目施工進(jìn)度遲緩，收益偏少，2022年后半年企業(yè)全力推動(dòng)新增項(xiàng)目和手中項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度，完成2022年后半年收益較2022年上半年度提高416.13%。主要原因如下所示：

1.經(jīng)云南省國(guó)資委批復(fù)同意，2021年12月31日云南項(xiàng)目投資控股有限公司將所持有的企業(yè)23.18%股權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)至云南省交通項(xiàng)目投資建設(shè)集團(tuán)有限公司（下稱“云南交投”），公司控股股東調(diào)整為云南交投。2022年第一季度企業(yè)開展的雙提升建筑項(xiàng)目已基本完成，與此同時(shí)受新冠疫情不斷及資金短缺產(chǎn)生的影響，企業(yè)手中項(xiàng)目施工進(jìn)度遲緩，新增訂單擴(kuò)展遲緩，導(dǎo)致公司2022年第一季度完成僅實(shí)現(xiàn)收益0.04億人民幣，較2021年同時(shí)期降低97.79%。2022年在大股東云南交投的大力支持下，一方面企業(yè)有條不紊地組織開展了執(zhí)行董事的競(jìng)選、變動(dòng)及經(jīng)理等公司高管聘用程序流程，進(jìn)行組織架構(gòu)調(diào)整和多種內(nèi)部結(jié)構(gòu)基本管理制度修定，不斷完善內(nèi)控體系等相關(guān)工作，不斷提升了企業(yè)內(nèi)部管理水平，另一方面企業(yè)借助云南交投在資源、資產(chǎn)、知名品牌等方面的優(yōu)勢(shì)，修復(fù)并提升了企業(yè)的內(nèi)部核心競(jìng)爭(zhēng)力。

2.在提升內(nèi)控管理水平外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的大環(huán)境下，公司自2022年4月起相繼中標(biāo)了麗江古城區(qū)興盛西規(guī)劃區(qū)城市發(fā)展示范性工程項(xiàng)目-中濟(jì)海生態(tài)公園海棉化提升改造及全民健身項(xiàng)目（下稱“云南麗江中濟(jì)海新項(xiàng)目”），思瀾高速路路面徑流量池一工區(qū)工程項(xiàng)目、云南瑞麗至孟連高速路景觀綠化施工等新項(xiàng)目，合同總金額總計(jì)約3億。與此同時(shí)，企業(yè)逐漸進(jìn)行手中的遂寧市河?xùn)|新區(qū)智慧城市建設(shè)仁里古城PPP新項(xiàng)目（下稱宜賓PPP新項(xiàng)目）三期、硯山縣補(bǔ)佐水利樞紐等四件水利水電工程PPP新項(xiàng)目（下稱“硯山PPP新項(xiàng)目”）等重大項(xiàng)目的復(fù)產(chǎn)復(fù)工，導(dǎo)致企業(yè)2022年第二季度單一季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入0.88億人民幣，完成歸母凈利0.04億人民幣。因第一季度完成收入偏少，導(dǎo)致公司在2022年上半年僅實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入0.93億人民幣，較上年同期降低63.20%，歸母凈利為虧本0.18億人民幣，較上年同期大幅度降低。

3.自2022年第二季末逐漸，企業(yè)積極推動(dòng)云南麗江中濟(jì)海新項(xiàng)目、宜賓PPP新項(xiàng)目三期等項(xiàng)目的實(shí)施，尤其是第四季度企業(yè)把握住工程的施工黃金時(shí)期，與此同時(shí)在新冠疫情防治政策變化的情形下，為合乎業(yè)主單位對(duì)施工進(jìn)度的需求，企業(yè)推動(dòng)了項(xiàng)目執(zhí)行幅度，導(dǎo)致企業(yè)在第三季度、第四季度各自實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.13億人民幣攻守同盟3.67億人民幣，在其中云南麗江中濟(jì)海項(xiàng)目在后半年完成收益1.93億人民幣，宜賓PPP新項(xiàng)目三期在后半年完成收益2.19億人民幣，總計(jì)占后半年收入85%之上。借助手中工程項(xiàng)目的積極推動(dòng)，在2022年后半年企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入4.8億人民幣，較上年同期提高242.86%，較2022年上半年度完成大幅上升。

2022年前三季度，企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2.06億人民幣，較上年同期減少41.22%，歸母凈利為虧本0.16億人民幣，較上年同期減少355.42%，扣除非經(jīng)常性損益后純利潤(rùn)為虧本0.15億人民幣，較上年同期減少142.39%。資產(chǎn)收入扣非前后左右純利潤(rùn)的變化比例差異很大，主要因素為：

1.2021年企業(yè)穩(wěn)步推進(jìn)雙提升工程項(xiàng)目項(xiàng)目的實(shí)施，完成2021年前三季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3.51億人民幣，且企業(yè)在2021年上半年度進(jìn)行昆明市美佳房地產(chǎn)開發(fā)有限公司100%股權(quán)處置工作中，對(duì)企業(yè)本期的投資收益造成影響約0.13億人民幣，導(dǎo)致企業(yè)在2021年前三季度達(dá)到的歸母凈利為0.06億人民幣。

2.2022年，一方面公司自第二季度起積極推動(dòng)手中項(xiàng)目的實(shí)施，但是因?yàn)榈谝患径仁找嫫伲斐?022年前三季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較上年同期降低。另一方面在2022年前三季度企業(yè)未遭受因處理股份而造成的投資收益提升產(chǎn)生的影響，導(dǎo)致公司2022年前三季度歸母凈利較上年同期降低。

總的來(lái)說(shuō)，公司凈利潤(rùn)變化與收益變化背道而馳的現(xiàn)象是合理的。

（二）表明造成2022年純利潤(rùn)扭虧增盈的非經(jīng)常性損益涉及到具體內(nèi)容、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方式以及相關(guān)損益表確定的根據(jù)及合規(guī)。

企業(yè)回應(yīng)如下所示：

企業(yè)子公司云南省洪堯園林工程有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“洪堯園林景觀”，公司持股66%）于2016年與元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局簽署鶴城項(xiàng)目一期、二期項(xiàng)目合同書，進(jìn)行執(zhí)行“元謀縣龍川江濱江區(qū)休閑娛樂綠色長(zhǎng)廊工程項(xiàng)目”新項(xiàng)目，合同總金額2.04億人民幣，此項(xiàng)目為洪堯園林景觀墊付資金執(zhí)行，元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局向洪堯園林景觀分期付款支付工程款。為填補(bǔ)洪堯園林景觀墊付資金執(zhí)行此項(xiàng)目而未及時(shí)取回工程進(jìn)度款成本，2017年，洪堯園林景觀與元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局簽署《補(bǔ)充協(xié)議》承諾：“從建筑項(xiàng)目初步驗(yàn)收達(dá)標(biāo)生效日，元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局按比例分配分期付款向洪堯園林景觀付款工程項(xiàng)目清算價(jià)（若財(cái)務(wù)審計(jì)沒完成，暫按總價(jià)合同），與此同時(shí)付款此部分資金的資金占用費(fèi)（按央行同時(shí)期同檔次貨款利率測(cè)算）。此項(xiàng)目于2018年完工，洪堯園林景觀確定此項(xiàng)目含稅收入2.05億人民幣，截止到2022年11月23日，已收到此項(xiàng)目賬款1.36億人民幣。此項(xiàng)目于2022年進(jìn)行核準(zhǔn)，但雙方先前對(duì)未付款的資金占用費(fèi)狀況存在爭(zhēng)議，元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局未對(duì)資金占用費(fèi)進(jìn)行支付。2022年年末洪堯園林景觀與元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局就得工程中有關(guān)資金占用費(fèi)達(dá)成一致意見，并且于2023年1月19日接到元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局有關(guān)此項(xiàng)目資金占用費(fèi)的確認(rèn)書，確定欠洪堯園林景觀資金占用費(fèi)約0.3億人民幣。洪堯園林景觀已經(jīng)在2022年12月起相繼接到元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局付款工程項(xiàng)目賬款以及部分資金占用費(fèi)約0.27億人民幣。依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，該收付款支配權(quán)在2022年就已獲得，該確認(rèn)書歸屬于危害企業(yè)2022年財(cái)務(wù)報(bào)表的過后調(diào)整事項(xiàng)，因而洪堯園林景觀于2022年內(nèi)確定資金占用費(fèi)。

洪堯園林景觀把它記入銷售費(fèi)用-利息費(fèi)用中計(jì)算，對(duì)企業(yè)合并口徑下非經(jīng)常性損益危害約1,800萬(wàn)余元。元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局并不屬于公司關(guān)聯(lián)方，該資金占用費(fèi)的產(chǎn)生原因并不屬于公司和關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費(fèi)或非習(xí)慣性資金往來(lái)的情況。

（三）表明當(dāng)年度收益涉及到的關(guān)鍵建筑項(xiàng)目狀況、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及合規(guī)。

企業(yè)回應(yīng)如下所示：

企業(yè)收入準(zhǔn)則根據(jù)為：

1.在交易逐漸日，企業(yè)鑒別合同書中出現(xiàn)的各單項(xiàng)履約義務(wù)，并把成交價(jià)依照各單項(xiàng)履約義務(wù)所服務(wù)承諾產(chǎn)品的獨(dú)立市場(chǎng)價(jià)的相對(duì)比例分?jǐn)偟礁鱾€(gè)單項(xiàng)履約義務(wù)。在確認(rèn)成交價(jià)時(shí)考慮到了可變對(duì)價(jià)、合同書中出現(xiàn)的重大融資成分、非現(xiàn)金對(duì)價(jià)、應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)等多種因素。

2.針對(duì)合同中每一個(gè)單項(xiàng)履約義務(wù)，假如達(dá)到以下條件之一的，企業(yè)在有關(guān)履行合同時(shí)間段內(nèi)依照履約進(jìn)度將平攤至該單項(xiàng)履約義務(wù)的成交價(jià)確定為收益：用戶在企業(yè)履行合同的前提下即獲得并耗費(fèi)企業(yè)履行合同所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)收益；顧客能夠控制企業(yè)履行合同環(huán)節(jié)中在建的產(chǎn)品；企業(yè)履行合同時(shí)所生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品具備無(wú)可取代主要用途，且企業(yè)在所有合同書時(shí)間段內(nèi)有權(quán)利就總計(jì)至今已經(jīng)完成履行合同一部分扣除賬款。履約進(jìn)度根據(jù)所出讓產(chǎn)品的特性選用投入法或產(chǎn)出法明確，當(dāng)履約進(jìn)度不可以適時(shí)調(diào)整時(shí)，企業(yè)已經(jīng)發(fā)生了成本預(yù)估能夠獲得償還的，依照已經(jīng)發(fā)生了成本數(shù)額確認(rèn)收入，直至履約進(jìn)度可以適時(shí)調(diào)整才行。

3.公司為社會(huì)資本方和政府方簽訂PPP項(xiàng)目合同，同時(shí)提供基本建設(shè)、經(jīng)營(yíng)、維護(hù)保養(yǎng)等各項(xiàng)服務(wù)項(xiàng)目，企業(yè)鑒別合同中單項(xiàng)履約義務(wù)，將成交價(jià)依照各類履約義務(wù)的獨(dú)立市場(chǎng)價(jià)的相對(duì)比例分?jǐn)傊粮黝惵募s義務(wù)。在享受修建服務(wù)項(xiàng)目也將新項(xiàng)目分包給方時(shí)，明確企業(yè)身份是主要責(zé)任人或是委托代理人，然后進(jìn)行賬務(wù)處理，確定合同資產(chǎn)。

報(bào)告期企業(yè)關(guān)鍵開展的建筑項(xiàng)目，主要包含：一是云南麗江中濟(jì)海新項(xiàng)目，今天確認(rèn)收入2.20億人民幣（沒經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)數(shù)）；宜賓PPP新項(xiàng)目三期，今天確認(rèn)收入2.19億人民幣（沒經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)數(shù)）；硯山PPP新項(xiàng)目，今天確認(rèn)收入0.30億人民幣（沒經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)數(shù)）；思瀾高速路路面徑流量池一工區(qū)工程項(xiàng)目，今天確認(rèn)收入0.09億人民幣（沒經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)數(shù)）。以上4項(xiàng)建筑項(xiàng)目總計(jì)確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入約4.78億人民幣，占本當(dāng)年度收入總額的80%之上。詳細(xì)如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

公司認(rèn)為，在建筑項(xiàng)目收入準(zhǔn)則的辦法、時(shí)段等多個(gè)方面上，企業(yè)的賬務(wù)處理方式就是符合相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，是合規(guī)。

（四）依照本所《上市公司自律監(jiān)管指南第1號(hào)——業(yè)務(wù)辦理》有關(guān)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入扣減相關(guān)事宜的需求，是因?yàn)槟闫髽I(yè)存不存在與主營(yíng)不相干或不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)收入，如果是，進(jìn)一步表明主營(yíng)業(yè)務(wù)收入扣減涉及到的具體項(xiàng)目、額度及扣減后收入分析，并分析扣減后主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是不是很有可能小于1億人民幣，你公司是否可能會(huì)因扣減后主營(yíng)業(yè)務(wù)收入小于1億人民幣且扣非前后左右凈利潤(rùn)為負(fù)造成被實(shí)行暫停上市，并做出尤其風(fēng)險(xiǎn)防范。

企業(yè)回應(yīng)如下所示：

企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入由建筑施工收益、苗木銷售收益、綠化苗木綠植租賃收益等組成。報(bào)告期，公司主要業(yè)務(wù)為建筑施工、苗木銷售和綠植租賃，占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的97.45%。依據(jù)《上市公司自律監(jiān)管指南第1號(hào)—業(yè)務(wù)辦理》要求里的“與主營(yíng)不相干的經(jīng)營(yíng)收入和不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)收入”的相關(guān)規(guī)定和要求，企業(yè)對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入組成問題進(jìn)行逐一對(duì)比核查，企業(yè)2022年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中，除0.15億的服務(wù)費(fèi)、養(yǎng)護(hù)費(fèi)等收益歸屬于企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)以外的營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)給予扣減外，別的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入均是建筑施工收益、苗木銷售收益、綠化苗木綠植租賃收益，與企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)流程存有直接影響，為公司及分公司主營(yíng)所產(chǎn)生的相關(guān)收入，并不屬于與主營(yíng)不相干或不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)收入。2022年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入扣減情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

企業(yè)不會(huì)有《上市公司自律監(jiān)管指南第1號(hào)—業(yè)務(wù)辦理》等有關(guān)政策規(guī)定的應(yīng)給予扣減的大額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。企業(yè)2022年度和主營(yíng)不相干的經(jīng)營(yíng)收入占全年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例比較小，不會(huì)有因扣減后主營(yíng)業(yè)務(wù)收入小于1億人民幣且扣非前后左右凈利潤(rùn)為負(fù)造成被實(shí)行暫停上市的現(xiàn)象。

（五）融合你公司近些年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、經(jīng)營(yíng)情況等是因?yàn)槟闫髽I(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力及穩(wěn)定盈利水平存不存在重要可變性，并充分提醒風(fēng)險(xiǎn)性。

企業(yè)回應(yīng)如下所示：

1.公司治理層面。依照國(guó)有企業(yè)改革三年行動(dòng)方案的需求，促進(jìn)省管企業(yè)資源整合，更加好的充分發(fā)揮資本平臺(tái)功效。經(jīng)云南省國(guó)資委批復(fù)同意，云南項(xiàng)目投資控股有限公司將所持有的企業(yè)23.18%股權(quán)劃撥至云南交投，公司控股股東調(diào)整為云南交投。自變成公司控股股東至今，云南交投立即執(zhí)行大股東崗位職責(zé)，在云南交投的大力支持下，企業(yè)逐漸進(jìn)行執(zhí)行董事的競(jìng)選、變動(dòng)及經(jīng)理等高管人員的聘用程序流程，實(shí)現(xiàn)了組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，逐漸對(duì)多種內(nèi)部結(jié)構(gòu)基本管理制度開展修定，不斷完善內(nèi)控體系工作中，根據(jù)理清內(nèi)部結(jié)構(gòu)體制，加強(qiáng)內(nèi)部管理，保持公司運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)步發(fā)展，為持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力及穩(wěn)定盈利水平奠定基礎(chǔ)。

2.訂單信息執(zhí)行和獲得層面。截至報(bào)告期末，企業(yè)總量訂單信息未執(zhí)行工程量清單約4.29億人民幣，包含宜賓PPP新項(xiàng)目、硯山PPP新項(xiàng)目、宣威至?xí)筛咚俾飞鷳B(tài)環(huán)境治理及提升項(xiàng)目等。在云南交投的大力支持下，一是企業(yè)積極主動(dòng)發(fā)揮自身業(yè)務(wù)領(lǐng)域優(yōu)點(diǎn)，與云南交投在高速建設(shè)、運(yùn)營(yíng)及路域經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)鏈層面探尋業(yè)務(wù)流程切入點(diǎn)，2022年迄今，企業(yè)參加的聯(lián)合已陸續(xù)中標(biāo)了馬關(guān)至西疇、西疇至富寧、巍山至鳳慶縣、雙江至滄源（勐?。┑雀咚俟肪G化及環(huán)境保護(hù)工程新項(xiàng)目、麗江雪山觀光火車工程項(xiàng)目勘測(cè)、設(shè)計(jì)與生態(tài)環(huán)境治理提高建筑項(xiàng)目。二是企業(yè)再次緊緊圍繞云南里的城市基礎(chǔ)設(shè)施基本建設(shè)、生態(tài)修復(fù)、流域治理、景觀裝飾美陳設(shè)計(jì)等行業(yè)，增加業(yè)務(wù)開拓幅度，2023年至今公司已經(jīng)成功招標(biāo)師宗縣城鎮(zhèn)綠化提高及污水處理站二期工程項(xiàng)目EPC總承包項(xiàng)目，中標(biāo)金額大約為2.66億人民幣。三是后面為執(zhí)行防止同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)服務(wù)承諾，云南交投會(huì)繼續(xù)適用企業(yè)參加高速建設(shè)、經(jīng)營(yíng)中涉及到園林綠化等合乎企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍的項(xiàng)目，與企業(yè)產(chǎn)生資源共享、業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)的優(yōu)良效用，確保企業(yè)長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)。

3.資產(chǎn)優(yōu)化層面。企業(yè)在2022年對(duì)存量資產(chǎn)進(jìn)行了梳理，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益欠佳、主營(yíng)業(yè)務(wù)奉獻(xiàn)比較小的資產(chǎn)和子公司進(jìn)行處置和優(yōu)化，持續(xù)聚焦主業(yè)，提升公司主要業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)能力，緩解歷史時(shí)間壓力，提升持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

經(jīng)營(yíng)情況層面，2020年-2022年企業(yè)歸屬于母公司純利潤(rùn)分別是-0.94億人民幣、-0.73億人民幣、0.08-0.12億人民幣（沒經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)），負(fù)債率分別是89.00%、90.15%、87.88%，歸母凈利逐年遞增，負(fù)債率持續(xù)下降。

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)在業(yè)務(wù)獲得等方面的優(yōu)勢(shì)不斷提升，且云南交投變成公司控股股東，進(jìn)一步拓展了企業(yè)的未來(lái)發(fā)展室內(nèi)空間，企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力及穩(wěn)定盈利水平不會(huì)有重要可變性。

二、截止到2022年三季度末，你公司應(yīng)收帳款及合同書資產(chǎn)余額總計(jì)約8億人民幣，占你公司期末凈資產(chǎn)的3105.58%，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的386.99%。年報(bào)披露時(shí)間表明，轉(zhuǎn)到信用減值損失給你企業(yè)當(dāng)年度扭虧增盈的主要原因之一。麻煩你公司說(shuō)明：

（一）應(yīng)收帳款及合同資產(chǎn)貸方余額占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例比較高的重要原因及合理化，應(yīng)收帳款及合同資產(chǎn)信用減值損失計(jì)提無(wú)偏性、合規(guī)。

企業(yè)回應(yīng)如下所示：

1.應(yīng)收帳款及合同資產(chǎn)貸方余額占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例比較高的重要原因及合理化。

截止到2021年末，企業(yè)應(yīng)收帳款及合同資產(chǎn)貸方余額為8.36億人民幣，2021年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3.92億人民幣，占有率213.11%；截止到2022年三季度末，企業(yè)應(yīng)收帳款及合同資產(chǎn)貸方余額為7.98億人民幣，2022年前三季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2.06億人民幣，占有率386.99%。主要因素為：

（1）一方面因?yàn)楣驹缙陂_展的重慶市土家族八千項(xiàng)目及陸良滇中健康城共樂公園項(xiàng)目等特色合同總金額比較高，在返款和清算等方面工作進(jìn)行大跳水，造成所形成的應(yīng)收帳款和合同資產(chǎn)比較大。截止到2022年三季度末，企業(yè)前五大應(yīng)收帳款賬面凈值為12,201.67萬(wàn)余元（在其中重慶市土家族八千項(xiàng)目為6,881.71萬(wàn)余元），占應(yīng)收帳款期終凈值的73.98%。前五大合同資產(chǎn)的期終賬面凈值為45,911.93萬(wàn)余元（在其中陸良滇中健康城共樂公園項(xiàng)目為30,136.67萬(wàn)余元），占期終合同書資產(chǎn)余額的70.70%。企業(yè)在2022年度加強(qiáng)了債務(wù)回收利用和項(xiàng)目結(jié)算的工作成效，但是因?yàn)槠髽I(yè)在2022年執(zhí)行中濟(jì)海項(xiàng)目等新增項(xiàng)目造成合同資產(chǎn)提升，導(dǎo)致企業(yè)2022年前三季度應(yīng)收帳款和合同書資產(chǎn)余額較2021年度轉(zhuǎn)變比較小。

（2）2022年前三季度企業(yè)積極推動(dòng)手中項(xiàng)目的實(shí)施，但是因?yàn)樵诘谝患径韧瓿墒杖肫?，?dǎo)致公司2022年前三季度達(dá)到的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較上年同期偏少，企業(yè)應(yīng)收帳款及合同資產(chǎn)貸方余額占2022年前三季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例比較大。2022年度企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)估完成比較大提高，應(yīng)收帳款及合同資產(chǎn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例持續(xù)下降。

2.應(yīng)收帳款及合同資產(chǎn)信用減值損失計(jì)提無(wú)偏性、合規(guī)。

（1）截止到2022年三季度末，企業(yè)應(yīng)收帳款原值27,755.20萬(wàn)余元，壞賬損失11,262.54萬(wàn)余元，應(yīng)收帳款凈收益16,492.66萬(wàn)余元，壞賬計(jì)提比例為40.58%。企業(yè)的應(yīng)收帳款中，前5位的基金凈值總計(jì)12,201.67萬(wàn)余元，占應(yīng)收帳款凈收益的73.98%，占非常大，主要清單如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

備注名稱：企業(yè)對(duì)重慶市博潤(rùn)建材有限公司的應(yīng)收帳款是依據(jù)《最高人民法院關(guān)于建設(shè)工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)問題的批復(fù)》“一、法院在審理房地產(chǎn)業(yè)糾紛案和申請(qǐng)辦理執(zhí)行案件中，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)合同法》第二百八十六條規(guī)定，評(píng)定建設(shè)工程的承租人的優(yōu)先受償權(quán)好于質(zhì)押權(quán)和其它債務(wù)，企業(yè)擁有的工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)處在第一償還選秀權(quán)，并獲得破產(chǎn)重組管理員確定總金額11,325.88萬(wàn)余元。按照現(xiàn)行使用價(jià)值或清算價(jià)值中在建項(xiàng)目相對(duì)剩余價(jià)值分辨，企業(yè)的工程價(jià)款皆能徹底遮蓋。結(jié)合公司聘用的法律事務(wù)所對(duì)于土家族八千三期一組隊(duì)建筑工程優(yōu)先受償權(quán)開具的技術(shù)專業(yè)法律意見，企業(yè)獲得確定的工程項(xiàng)目?jī)?yōu)先受償權(quán)徹底償還必須重組和投資工作的順利開展，如重組沒法取得成功，進(jìn)到破產(chǎn)重整，根據(jù)破產(chǎn)重整的司法部門標(biāo)準(zhǔn)，即便最有害的狀況，按清算價(jià)值扣減財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)，職工債權(quán)和稅費(fèi)后，企業(yè)能倡導(dǎo)的工程進(jìn)度款優(yōu)先受償權(quán)6,717.78萬(wàn)余元。由此，企業(yè)對(duì)已申報(bào)優(yōu)先受償權(quán)的工程進(jìn)度款預(yù)估可收回金額為6,717.78萬(wàn)余元，它與賬目應(yīng)收賬款余額11,476.21萬(wàn)元差值4,758.43萬(wàn)余元計(jì)提壞賬。針對(duì)未確認(rèn)為工程項(xiàng)目?jī)?yōu)先受償權(quán)的許多債務(wù)327.86萬(wàn)余元，按100%可能損害。

（2）截至2022年三季度末，公司合同資產(chǎn)原值64,936.84萬(wàn)余元，計(jì)提減值準(zhǔn)備1,623.42萬(wàn)余元，合同書資產(chǎn)凈額63,313.42萬(wàn)余元（沒有重分類至其他非流動(dòng)資產(chǎn)一部分），合同資產(chǎn)計(jì)提比例為2.50%。企業(yè)的合同資產(chǎn)中，前5名貸方余額總計(jì)45,911.93萬(wàn)余元，占合同書資產(chǎn)余額占比70.70%，占非常大。主要清單如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

綜上所述，根據(jù)企業(yè)清算、收付款及下一步追收保障計(jì)劃等狀況，企業(yè)對(duì)應(yīng)收帳款和合同資產(chǎn)信用減值損失記提是充足、合規(guī)。

（二）當(dāng)年度轉(zhuǎn)到有關(guān)信用減值損失實(shí)際情況、根據(jù)及合規(guī)。

企業(yè)回應(yīng)如下所示：

1.轉(zhuǎn)到有關(guān)信用減值損失實(shí)際情況

富源縣城北片區(qū)、西規(guī)劃區(qū)14條城市道路基本建設(shè)、改擴(kuò)建項(xiàng)目年初余額為944.18萬(wàn)余元，今天取回944.18萬(wàn)余元，轉(zhuǎn)到壞賬損失47.21萬(wàn)余元。楚雄州瀘西至彌渡縣高速公路綠化園林景觀工程年初余額402.91萬(wàn)余元，今天取回402.91萬(wàn)余元，轉(zhuǎn)到壞賬損失55.79萬(wàn)余元。蒙自繞城高速公路新雞段（新安所至雞街高速路）景觀綠化工程年初余額1,479.78萬(wàn)余元，今天取回1,244.91萬(wàn)余元，轉(zhuǎn)到壞賬損失63.20萬(wàn)余元。云南省阜外心血管病醫(yī)院和泛亞國(guó)際性心血管病醫(yī)院室外工程年初余額717.15萬(wàn)余元，今天取回290.90萬(wàn)余元，轉(zhuǎn)到壞賬損失14.55萬(wàn)余元。水榭晴沙新項(xiàng)目年初余額1054.25萬(wàn)余元，今天取回993.87萬(wàn)余元，轉(zhuǎn)到壞賬損失993.87萬(wàn)余元。云南西雙版納職教園區(qū)工程項(xiàng)目EPC裝飾裝修工程裝修項(xiàng)目年初余額57.54萬(wàn)余元，今天取回57.54萬(wàn)余元，轉(zhuǎn)到壞賬損失28.77萬(wàn)余元。昆明職業(yè)技術(shù)學(xué)校新校區(qū)園林綠化、照明燈具、文化與護(hù)欄基本建設(shè)組裝二期項(xiàng)目工程項(xiàng)目年初余額176.04萬(wàn)余元，今天取回176.04萬(wàn)余元，轉(zhuǎn)到壞賬損失17.6萬(wàn)余元。羅源新項(xiàng)目年初余額57.86萬(wàn)余元，今天取回37.86萬(wàn)余元，轉(zhuǎn)到壞賬損失37.86萬(wàn)余元。同德廣場(chǎng)新項(xiàng)目年初余額514.39萬(wàn)余元，今天取回325萬(wàn)余元，轉(zhuǎn)到壞賬損失130萬(wàn)余元。

2.信用減值損失轉(zhuǎn)到的重要依據(jù)及合規(guī)

（1）應(yīng)收帳款壞賬計(jì)提政策

企業(yè)對(duì)于另一方存在爭(zhēng)議或起訴、訴訟的應(yīng)收帳款，已經(jīng)有顯著跡象表明借款人很有可能沒法執(zhí)行還貸義務(wù)的應(yīng)收帳款等信貸風(fēng)險(xiǎn)明顯不同類型的應(yīng)收帳款單項(xiàng)工程點(diǎn)評(píng)信貸風(fēng)險(xiǎn)。除開單項(xiàng)評(píng)估信貸風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款外，將應(yīng)收賬款區(qū)劃賬齡分析組成，依據(jù)組成評(píng)定信貸風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)依照單項(xiàng)工程記提預(yù)期信用損失的應(yīng)收帳款，企業(yè)根據(jù)顧客的經(jīng)營(yíng)情況和資信狀況、歷史時(shí)間還貸和清算情況等對(duì)預(yù)期信用損失進(jìn)行評(píng)價(jià)，明確記提預(yù)期信用損失金額；針對(duì)依照信貸風(fēng)險(xiǎn)特征組合測(cè)算預(yù)期信用損失的應(yīng)收帳款，企業(yè)根據(jù)顧客的歷史時(shí)間資金回籠、清算和賬齡分析情況等歷史時(shí)間信用損失工作經(jīng)驗(yàn)同時(shí)結(jié)合當(dāng)前情況等對(duì)不同組成可能預(yù)期信用損失率，由此測(cè)算預(yù)期信用損失計(jì)提金額。

（2）長(zhǎng)期應(yīng)收款壞賬計(jì)提政策

針對(duì)長(zhǎng)期應(yīng)收款，企業(yè)在負(fù)債表日評(píng)定信貸風(fēng)險(xiǎn)自原始核實(shí)后是不是已經(jīng)顯著增加，假如信貸風(fēng)險(xiǎn)自原始確定后已顯著增加，依照等同于全部持有期內(nèi)預(yù)期信用損失金額記提損害提前準(zhǔn)備；假如信貸風(fēng)險(xiǎn)自原始核實(shí)后未顯著增加，依照等同于將來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失金額記提損害提前準(zhǔn)備。

企業(yè)今天取回賬款后，將早期計(jì)提信用減值損失轉(zhuǎn)到，合乎《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定的需求。

（三）如考慮到有關(guān)減值損失等其它很有可能影響損益的情況后，是不是可能造成你公司凈資產(chǎn)為負(fù)，你公司存不存在因期終凈資產(chǎn)為負(fù)造成被實(shí)行暫停上市風(fēng)險(xiǎn)，并做出尤其風(fēng)險(xiǎn)防范。

企業(yè)回應(yīng)如下所示：

通過剖析，公司目前各類財(cái)產(chǎn)有關(guān)減值損失記提充足、有效、合規(guī)管理，考慮到有關(guān)減值損失等其它很有可能影響損益的情況后，企業(yè)的資產(chǎn)總額不容易為負(fù)，集團(tuán)公司不會(huì)有因期終凈資產(chǎn)為負(fù)造成被實(shí)行暫停上市風(fēng)險(xiǎn)。

（注：本公告涉及到的企業(yè)2022年度有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表均沒經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)，具體看最后經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表為標(biāo)準(zhǔn)。）

特此公告。

云南交投綠色生態(tài)科技發(fā)展有限公司股東會(huì)

二二三年二月十五日