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600190/900952證券代碼 證券簡稱:錦州港/錦港B股 公告編號：2023-041

錦州港股份有限公司對上海證券交易所2022年年度報告信息披露監(jiān)管工作函的回復公告

公司董事會和全體董事保證公告內容不存在虛假記錄、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔法律責任。

錦州港股份有限公司(以下簡稱“公司”或“錦州港”)于2023年5月19日收到上海證券交易所出具的《關于錦州港股份有限公司2022年年度報告信息披露監(jiān)管工作函》(上證公函[2023]0563號，以下簡稱“監(jiān)管工作函”)。現就監(jiān)管工作函回復如下：

問題1。關于貿易業(yè)務。根據年度報告，該公司主要從事港口服務業(yè)務和貿易業(yè)務。2022年，公司實現營業(yè)收入29.58億元，其中港口服務業(yè)務實現營業(yè)收入18.39億元，占營業(yè)收入的62.17%。貿易業(yè)務也是公司業(yè)務的重要組成部分，但本年度報告未披露具體的財務數據和業(yè)務情況。

請公司：（1）在報告期內補充披露貿易業(yè)務的經營范圍、貨物結構、主要供應商和客戶，解釋貿易業(yè)務的供應商和客戶之間是否存在重疊或相關關系；（2）披露貿易業(yè)務在采購和銷售過程中的業(yè)務模式和結算方式，以及貿易業(yè)務收入的會計方法和依據；（3）在報告期內披露貿易業(yè)務的營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利率、采購和銷售數據，分析同比變化的具體原因。請會計師發(fā)表意見。

（1）補充披露報告期內貿易業(yè)務的業(yè)務范圍、貨物結構、主要供應商和客戶，說明供應商和客戶之間是否存在重疊或相關關系；

公司回復：

公司貿易業(yè)務范圍包括建筑材料銷售、農副產品銷售、金屬材料銷售、非金屬礦石及產品銷售、金屬礦石銷售、煤炭及產品銷售、石油產品銷售（不含危險化學品）、有色金屬合金銷售、木材銷售、紙漿銷售、橡膠產品銷售、電子元件及機電元件設備銷售、潤滑油銷售、化工產品銷售（不含許可化工產品）等。

報告期內，公司的貿易業(yè)務主要包括玉米、水稻等糧食、電解銅、鋁錠、鋅錠等金屬和木材。

報告期內，公司貿易業(yè)務的主要供應商和客戶如下表所示（交易金額超過1億元）：

主要供應商明細表

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主要客戶明細表

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經查詢，公司未發(fā)現2022年貿易業(yè)務的供應商與客戶之間存在重疊或關聯關系。

會計核查意見：

通過查閱錦州港的業(yè)務范圍，查詢錦州港貿易業(yè)務供應商和客戶的公共信息，審查錦州港貿易業(yè)務合同、發(fā)票、提貨單、業(yè)務結算單、貨權轉讓證明等信息，我們認為錦州港的回復符合公司的實際情況。

（2）在采購和銷售環(huán)節(jié)補充披露貿易業(yè)務的業(yè)務模式和結算方式，以及貿易業(yè)務收入的會計方法和依據；

公司回復：

為避免貿易風險，公司主要采用銷售和采購方式開展業(yè)務：接受客戶采購意向后，根據市場價格趨勢與客戶簽訂銷售合同；然后與資源充足、價格合理的供應商簽訂采購合同。通過銷售和采購模式，不僅保證了公司的基本利潤，而且避免了價格波動帶來的庫存價格下跌風險。

在結算方式上，公司主要與信譽良好、經營渠道穩(wěn)定的優(yōu)質客戶進行貿易。（1）采購業(yè)務：部分業(yè)務采用先付款后付款的形式，即提前鎖定供應商預付款，穩(wěn)定客戶預期；部分業(yè)務采用供應商交付后，公司收到付款，無賬戶期。（2）銷售業(yè)務：部分業(yè)務采用先付款后付款，給部分客戶一定數量的信用和會計期，增加客戶粘性；部分業(yè)務交付給客戶后，客戶立即檢查付款，無會計期。

根據《企業(yè)會計準則第14號收入》第34條，企業(yè)在向客戶轉讓商品前，應當確定其在交易中的身份是主要負責人還是代理人。企業(yè)在向客戶轉讓貨物前能夠控制貨物的，企業(yè)為主要負責人，應當按照已收取或者應收對價的總額確認收入；否則，企業(yè)為代理人，應當按照預期有權收取的傭金或者手續(xù)費的金額確認收款人，按照已收取或者應收對價的總額扣除應付給其他相關方的凈額，或者按照既定的傭金金額或者比例確定。

在將商品轉讓給客戶之前，企業(yè)可以控制商品的情況包括：

(一)企業(yè)從第三方獲得商品或其他資產控制權后，再轉讓給客戶。

(二)企業(yè)能夠主導第三方代表企業(yè)為客戶提供服務。

（3）企業(yè)從第三方獲得商品控制權后，通過提供重大服務，將商品與其他商品整合成組合產出并轉讓給客戶。

企業(yè)在具體判斷向客戶轉讓貨物前是否有控制權時，不應局限于合同的法律形式，而應綜合考慮所有相關事實和情況，包括：

(一)企業(yè)對向客戶轉讓貨物承擔主要責任。

(二)企業(yè)在轉讓商品前后承擔存貨風險。

(三)企業(yè)有權獨立決定所交易商品的價格。

(四)其他相關事實和情況。

公司將按照總額法、其他貿易業(yè)務和凈額法計算符合標準“控制權”要求的貿易業(yè)務。

會計核查意見：

通過了解公司貿易業(yè)務的相關情況，審查相關銷售合同或訂單、銷售發(fā)票、提貨單、業(yè)務結算單、貨物轉讓證明、銀行收據等，結合新收入標準的相關要求，我們認為錦州港貿易業(yè)務收入會計方法正確，基礎充分，錦州港回復符合公司的實際情況。

（3）補充披露報告期內貿易業(yè)務的營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利率、采購銷售數據等信息，分析同比變化的具體原因。

公司回復：

報告期內貿易業(yè)務的營業(yè)收入和營業(yè)成本如下：

營業(yè)收入

單位：萬元

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營業(yè)成本

單位：萬元

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由于公司部分貿易業(yè)務采用凈額法計算，該部分貿易業(yè)務收入按凈額列入報表，成本不反映在報表中，所計算的貿易業(yè)務毛利率每年可比性較差。在本統(tǒng)計分析中，貿易業(yè)務的毛利率、采購量及相應的采購金額、銷售額及相應的銷售額如下：

貿易業(yè)務毛利率

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貿易業(yè)務采購量

單位:萬噸，萬立方米

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上述貿易業(yè)務采購量對應的采購金額

單位：萬元

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銷售貿易業(yè)務

單位:萬噸，萬立方米

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上述貿易業(yè)務銷售對應的銷售額

單位：萬元

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由于市場環(huán)境和供需關系的變化，公司2022年的貿易業(yè)務發(fā)生了變化，具體如下：

在石油化工方面，公司的石油貿易是圍繞錦州周邊地區(qū)的煉油企業(yè)進行的貿易。2021年，受遼寧成品油市場整頓的影響，該地區(qū)的貿易業(yè)務量極度萎縮。為了避免稅收風險，我公司及時停止了石油貿易業(yè)務。

在糧食方面，國內貿易玉米是錦州港糧食轉移的主要品種。公司依托港口裝卸業(yè)務，擴大業(yè)務鏈，積極與上下游客戶聯系，開展糧食貿易業(yè)務。2022年，受內外宏觀環(huán)境等因素影響，國內糧食貿易呈現熊市，內部需求緊縮，整個行業(yè)毛利率普遍下降；同時，為了控制風險，糧食貿易終止高風險客戶合作，停止高風險業(yè)務，隨著高風險業(yè)務的減少甚至停止，報告期內的毛利率下降。由于上述兩個因素的共同影響，糧食貿易業(yè)務毛利率從2021年0.82%下降到2022年0.47%。

在金屬方面，由于我公司經營的有色金屬商品主要用于加工制造企業(yè)，交易和消費最活躍的地方集中在長三角地區(qū)。2022年，浙江、昆山、上海等地持續(xù)物流不暢，導致整個有色金屬行業(yè)處于半停頓狀態(tài)。下游需求方受生產不暢、采購需求疲軟、市場交易極度不活躍等影響。我公司合作的上下游客戶減少了業(yè)務需求，導致我公司金屬貿易業(yè)務交易量下降。此外，大宗商品貿易行業(yè)監(jiān)管嚴格，市場交易活動也受到影響。為了更好地維護銷售網絡和客戶關系，公司在貿易業(yè)務上盈利，導致毛利率下降。

在木材方面，該品種是我公司2022年新開展的貿易業(yè)務品種，主要是市場交易量大的輻射松原木。受國內政策影響，中國90%以上的輻射松原木是從新西蘭、歐洲、北美等地區(qū)進口的。輻射松原木主要用于建筑材料、紙漿、日用品等行業(yè)，具有周期短、周轉快的特點。同時，由于我公司的木材業(yè)務仍處于培育期，利潤率較低。

會計核查意見：

通過審查公司2021年和2022年的貿易業(yè)務收入、貿易業(yè)務成本、相關采購數量和采購金額、銷售數量和銷售額以及貿易業(yè)務毛利率，我們認為錦州港的回復符合公司的實際情況。

問題2。關于利潤。年度報告顯示，近年來，公司扣除后歸屬于母親的凈利潤逐年下降。2022年，公司實現營業(yè)收入29.58億元，同比增長0.87%，產生營業(yè)成本22.22億元，同比增長7.2%，實現歸母凈利潤1.28億元，同比增長1.18%，扣除后歸母凈利潤-0.03億元，同比減少0.24億元。每季度實現的營業(yè)收入分別為6.01億元、7.18億元、6.12億元、10.27億元。

請公司：（1）結合行業(yè)狀況、主營業(yè)務結構、市場份額變化、毛利率變化和利潤表主要項目，說明公司扣除后盈利能力急劇下降的原因和合理性，以及已采取或擬采取的對策，論證公司未來主營業(yè)務的盈利能力和盈利可持續(xù)性；（2）結合報告期內各季度的行業(yè)環(huán)境和公司業(yè)務變化，說明2022年第四季度營業(yè)收入較前三季度增長較大的原因和合理性。

（1）結合行業(yè)狀況、主營業(yè)務結構、市場份額變化、毛利率變化和利潤表主要項目，說明公司扣除后盈利能力急劇下降的原因和合理性，以及已采取或擬采取的對策，并論證公司未來主營業(yè)務的盈利能力和盈利能力的可持續(xù)性；

公司回復：

1.公司的行業(yè)狀況

2022年，受俄羅斯和烏克蘭危機、全球供應鏈產業(yè)鏈混亂、貿易摩擦加劇等因素影響，國際政治經濟環(huán)境仍然復雜嚴峻，全球發(fā)展逆流而上；國內經濟增長也有起伏。中國進出口貿易、集裝箱航運市場、燃料供應價格和散裝需求受到影響，公司港口產業(yè)發(fā)展面臨重大挑戰(zhàn)。根據交通運輸部的數據，2022年，全國沿海港口吞吐量達到101.31億噸，同比增長1.6%，低于原預期的3%，主要是由于年GDP增長率低于原預期的5.5%，港口生產運輸需求低于預期。全國沿海港口吞吐量增速大幅放緩，從去年5.2%減少到今年1.6%；集裝箱容量增長率從6.4%減少到4.6%。

2.分析公司主營業(yè)務情況

公司始終堅持以港口經營為核心，利用自身碼頭、堆場、設備設施等資源，為客戶提供油品、糧食、煤炭、金屬礦石、鋼材等貨物及集裝箱的裝卸、運輸、堆放、倉儲等服務。2022年，受國內外政治經濟環(huán)境和產業(yè)政策調整的影響，公司除糧食吞吐量同比大幅增加外，集裝箱和石油吞吐量基本持平，其他主要品種吞吐量較去年同期有所不同程度的減少。主要貨物吞吐量分析如下：

（1）油品

2022年，在地緣政治糾紛的背景下，能源安全成為焦點，國際原油市場波動頻率高，不確定性大。國內石化企業(yè)采用銷售和采購模式開展業(yè)務，減少儲油操作，避免油價波動造成的經營風險。此外，在公共衛(wèi)生事件的影響下，國內經濟發(fā)展緩慢，以成品油為代表的能源商品消費持續(xù)下降。同時，國家利用環(huán)境保護政策，加快石化項目向“大規(guī)模集約化”發(fā)展，淘汰落后產能。通過加強對進口原油配額和出口成品油配額的控制，限制國內能源的“大進大出”。浙江石化、盛虹石化、惠州煉化基地、裕龍石化基地等大型一體化化工項目相繼實施。國內原油加工和成品油運輸打破了以往“三桶油”計劃的主導模式，轉向市場主導，運營更加靈活高效。華南和華東成品油市場差距逐漸縮小，“北油南調”市場格局逐漸消失。此外，山東、江蘇30萬噸石化泊位和遼寧石化企業(yè)貨主碼頭相繼投入運營，遼寧港油品業(yè)務量呈下降趨勢。錦州港中轉份額基本維持在15%左右:2020年占16.1%，2021年占14.5%，2022年占15.6%。

錦州港腹地主要石化企業(yè)產能落后日益突出。其中，中石油煉油廠通過降低產能，積極推進“減油增化”戰(zhàn)略，打造特色產品，解決成品油運輸受阻的問題。此外，為了穩(wěn)定東北油田的正常運行，大幅減少進口原油，2022年下半年甚至出現了0進口的情況。受成品油市場整頓的影響，腹地煉油企業(yè)要么降低產能，要么停產觀望，導致原油市場存量大幅下降，以港口為中心的貿易業(yè)務量減少。在這種情況下，錦州港原油、成品油等主要品種的中轉量與去年基本持平，但自2021年以來呈下降趨勢。

雖然遼寧石化產業(yè)仍處于低迷狀態(tài)，但遼東灣石化產業(yè)正在重新布局。遼寧重點建設長興島（西中島）石化產業(yè)基地和遼東灣精細化工產業(yè)帶。錦州港作為東北重要的石化產品中轉港，未來充滿機遇。

（2）糧食

東北三省是我國玉米主產區(qū)。2022年，公司克服了進口糧的替代， “北糧南運”數量下降，公共鐵路占據下海份額，公路檢查影響公路港口、集裝箱份額增加等不利因素，積極調整市場發(fā)展戰(zhàn)略，實施案例，準確政策，考慮市場形勢和有效倉庫容量，加強港口規(guī)劃管理，同時確保大客戶轉移份額，深入挖掘非玉米貨源中轉份額；以糧食貿易為有力起點，實現貨源的有效聚集，使錦州港糧食中轉在競爭中抓住機遇；借助大連商品交易所指定倉庫的優(yōu)勢，與4個期貨協議數據庫和3個期貨延伸數據庫簽訂期貨倉儲業(yè)務合作協議，實現期貨聯動。2022年，公司糧食吞吐量較去年同期增長74.5%，內貿玉米下水份額占東北八港的32%，連續(xù)多年占東北八港的首位。

(3)金屬礦石

2022年，公司金屬礦石吞吐量較去年同期下降7.40%，占東北主要港口市場份額的11.94%。金屬礦石主要包括鐵礦石、鎳礦和精品礦，吞吐量下降的主要原因是：①自2021年底以來， Cape船型的海運費大幅下降，與超巴拿馬船型的海運費價差逐漸拉大。受硬件條件限制的影響，錦州港無法?？緾ape船型，使部分腹地冶煉企業(yè)在2022年調整了中轉模式，從一程超巴拿馬船型改為二程轉向錦州港，導致部分貨源流失；②為了規(guī)避市場風險，2022年國際鐵礦石價格波動較大，腹地鋼鐵企業(yè)規(guī)模較小，產能較低，抵御國際市場價格沖擊的能力較弱，企業(yè)一般采用低庫存、低港口庫存的經營模式，主要采購國內港口現貨，取代國外采購進口上岸，導致公司鐵礦石上岸量下降；③隨著鋼鐵產量和消費的下降，原材料需求的下降，腹地鋼鐵企業(yè)為了減輕損失壓力，降低產能，對金屬礦石和鋼鐵的需求大幅下降。

（4）煤炭

2022年，公司煤炭供應呈現“整體低迷、內外貿分化”的特點，全年煤炭中轉量較去年同期下降約20%。其中，由于國際環(huán)境、國內外煤炭價差擴大、國家長期保障供應政策等因素，外貿煤炭上岸供應量大幅減少，同比下降78%；隨著國內經濟基本面的改善，國內煤炭產量和外運狀況有所改善，公司抓住外貿煤上岸向國內下水煤轉移的機遇，及時調整市場發(fā)展戰(zhàn)略，國內貿易煤炭運量同比增長59%。2022年，公司煤炭占東北主要港口市場份額的14%。

（5）集裝箱

2022年，集裝箱外貿市場逐步恢復穩(wěn)定，海運費開始回歸市場化，運力逐漸回調國內貿易市場。然而，由于外國港口持續(xù)擁堵和外貿能力回調需要時間，公司的能力沒有增加，受東南亞和俄羅斯航線市場升溫等因素的影響，能力持續(xù)下降。對此，公司與班輪公司合作增加了5條集裝箱班輪航線，有效承包了石油壓裂砂、石英石、化肥等新貨源；啟動半高箱多式聯運業(yè)務，采用鐵水聯運門到門模式，大大降低氧化鋁等貨物單噸物流成本，為客戶提供全流程服務，提高海鐵聯運增量。2022年，錦州港內貿集裝箱占東北主要港口市場份額的25%，較2021年同比增長1.2%。集裝箱港吞吐量同比增長2.4%。

3.公司盈利能力分析分析

扣除后歸母凈利潤大幅下降的主要影響因素如下：

2022年，公司實現主營業(yè)務收入18.39億元，同比增長1.12億元，主營業(yè)務成本13.05億元，同比增長1.46億元，主營業(yè)務毛利潤5.34億元，同比減少0.34億元。同比下降3.85個百分點。

2022年，公司實現貿易業(yè)務收入9.02億元，同比下降0.54億元，貿易業(yè)務成本8.83億元，同比增加0.26億元，貿易業(yè)務毛利潤0.18億元，同比下降0.8億元，受市場環(huán)境和貿易業(yè)務品種變化影響，貿易業(yè)務毛利率0.27%，同比下降1.83個百分點。

2022年，公司收回了0.38億元的信用減值損失，2021年計提了0.38億元的信用減值損失，同比增加了0.76億元的利潤。

2022年，稅收及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、投資收益共同影響，利潤總額增加0.14億元。

由于上述因素的共同影響，公司總利潤同比下降0.24億元，是公司扣除后歸屬于母親的凈利潤下降的主要因素。

4.公司擬采取的措施

受外部環(huán)境和上下游合作伙伴供需變化的影響，公司主營業(yè)務的盈利能力波動，但具有可持續(xù)盈利能力。為了進一步提高和增強市場競爭力和可持續(xù)發(fā)展，注重質量和效率的提高，公司計劃采取以下措施：

(1)優(yōu)化策略開拓市場

根據宏觀政策和市場變化，結合實際港口發(fā)展，準確制定對策，積極挖掘潛力，提高運營效率和服務質量，確保港口主營業(yè)務的穩(wěn)定發(fā)展。

石油行業(yè)：根據當前市場形勢和國家石化行業(yè)政策調整，石油業(yè)務部門重點關注以下兩點：一是為客戶提供“私人定制”服務，滿足客戶運輸需求，盡最大努力增加錦州港現有客戶；二是跟蹤掌握國家政策形式和市場變化，不斷提高運營資質，根據泊位和倉儲能力培養(yǎng)優(yōu)質供應。

集裝箱行業(yè)：始終關注國家政策和集體運輸趨勢，抓住外貿運輸能力回歸國內貿易的機遇，繼續(xù)做好航線維護、市場培育和供應開發(fā)。

雜貨板塊：全面考慮各種因素，建立科學的價格體系，開發(fā)新品種，豐富港口供應結構，促進散貨多元化發(fā)展。

糧食行業(yè)：支持貿易發(fā)展和排水供應，實施個性化的“量價互保”政策，采取多種措施鞏固國內貿易玉米份額，不斷豐富港口糧食供應類型。

(2)精益經營的生產管理

科學判斷市場形勢，豐富貨源結構，根據各種貨物的階段性和差異化需求，統(tǒng)籌安排集疏港計劃，做到“淡季不閑，旺季不亂”；充分發(fā)揮市場、生產、客戶的協同作用和港口物流節(jié)點的優(yōu)勢，合理部署生產要素，加強生產調度，提高生產效率。

(3)全面提高服務質量

公司繼續(xù)加強基礎設施建設，加快配套項目技術改造和生產技術改進，通過行業(yè)標桿推進質量和效率改進項目，不斷提高港口服務能力，為客戶解決實際問題，提高客戶粘性，樹立“管家服務”的良好形象聲譽。

5.公司主營業(yè)務盈利能力和盈利能力的可持續(xù)性分析

從行業(yè)政策的角度來看，港口作為中國重要的國民經濟基礎產業(yè)，中央和地方政府高度重視港口產業(yè)的發(fā)展，自十四五以來，發(fā)布了“十四五”現代綜合交通體系發(fā)展規(guī)劃”“遼寧省國民經濟社會發(fā)展十四五年規(guī)劃和二〇《錦州市國民經濟社會發(fā)展第十四五年規(guī)劃綱要》等一系列政策，為港口進一步擴大增量空間提供了良好的支撐。同時，國家高度重視東北振興，批準東北全面振興“十四五”實施計劃，遼寧正在實施“一帶一帶兩區(qū)”區(qū)域協調發(fā)展戰(zhàn)略，公司在遼寧沿海經濟帶輻射范圍內，依托“遼西走廊”自身區(qū)位優(yōu)勢，服務遼西進入京津冀協調發(fā)展戰(zhàn)略試驗區(qū)和東冶金工業(yè)區(qū)，建設遼寧開放合作西門戶，幫助區(qū)域經濟振興，它還促進了自身高質量、可持續(xù)發(fā)展。

從行業(yè)競爭的角度來看，隨著港口一體化的不斷深化，港口集團發(fā)展步伐加快，港口轉向高水平競爭，基本進入良性發(fā)展的新階段。遼寧省是環(huán)渤海地區(qū)的海洋大省，分別是丹東港、大連港、營口港、盤錦港、錦州港和葫蘆島港。近年來，在遼寧省政府和招商局集團的推動下，遼寧港口整合穩(wěn)步推進，取得了階段性成果。港口資源整合實現了遼寧各港口的合理分工，各有重點和資源共享，有助于解決多年來困擾公司的頑疾，如港口基礎設施重復建設、降低利率惡性競爭等，為公司的發(fā)展帶來了新的機遇。

從市場地位來看，錦州港是距離東北三省中西部、內蒙古東部甚至蒙古、俄羅斯西伯利亞最方便的?？?，是中國最近的蒙俄能源和礦業(yè)資源國際渠道物流樞紐，是腹地煉油企業(yè)原材料重點轉移，是遼東灣石化產業(yè)基地能源供應港。該公司連續(xù)23年位居國內貿易散糧中轉第一大港。2022年，公司內貿玉米下水份額占東北八港的32%，在東北八港排名第一。2022年，貨物吞吐量在全國沿海港口排名第25位，集裝箱吞吐量排名第19位。憑借獨特的區(qū)位優(yōu)勢、成熟的業(yè)務布局和完整的港口功能，公司不斷開拓新的市場，拓展新的業(yè)務領域，增強市場競爭力和盈利能力。

從發(fā)展空間來看，錦州港經過30多年的建設和發(fā)展，集疏運系統(tǒng)已基本完善。東北陸海新通道開通后，錦州港將成為俄羅斯進出口貿易物流配送中心。因此，供給側和需求側都有巨大的增量空間；在“十四五”期間，通過進一步改善港口硬件設施條件，提高服務能力，腹地的運輸成本優(yōu)勢將更加顯著，有利于增量需求向實際運量的轉變。

同時，公司繼續(xù)發(fā)揮港口作為物流樞紐的核心優(yōu)勢，利用港口資源稟賦，拓寬服務范圍，開展貿易平臺建設、當前交易、保稅倉儲、物流、設備租賃、船舶代理、檢驗等服務業(yè)務，培育市場活動，推動供應增長，增加客戶粘性，固化現有供應。在此基礎上，充分發(fā)揮錦州港作為東北陸海新通道橋頭堡和門戶港區(qū)域物流樞紐的作用，繼續(xù)與市聯盟相關部門和企業(yè)合作發(fā)展渠道經濟，開展內陸港建設、中歐列車多式聯運回程供應開發(fā)等一系列重點工作，實現港口發(fā)展轉型升級。

綜上所述，公司2022年扣除非經常性損益后的母公司凈利潤為負，較去年有所下降，但港口行業(yè)需求長期存在。行業(yè)政策的調整將在短期內對公司的經營業(yè)績產生一定的影響，但不會影響公司的長期發(fā)展。此外，公司在鞏固主營業(yè)務發(fā)展的基礎上，積極尋求新的利潤增長點，以腹地經濟發(fā)展服務需求為導向，港口規(guī)劃升級和服務擴張，以物流安全為切入點，為腹地重大項目，特別是制造企業(yè)，提供基于港口“全鏈、全方位、全過程”的綜合物流供應鏈服務，加強公司的綜合競爭力，因此經營業(yè)績波動，不會影響公司的可持續(xù)經營能力。

(2)結合報告期內各季度的行業(yè)環(huán)境和公司業(yè)務變化，說明2022年第四季度營業(yè)收入較前三季度增長較大的原因和合理性。

公司回復：

2022年第四季度，公司主營業(yè)務和貿易業(yè)務收入較前三季度增長，導致整體營業(yè)收入較前三季度大幅增長。

主營業(yè)務方面，近年來第四季度是公司港口中轉旺季，吞吐量高于其他季度。2022年第四季度，公司油品、糧食、煤炭、集裝箱等貨物吞吐量較其他季度大幅增加，導致營業(yè)收入增長。2022年第四季度，公司吞吐量占全年吞吐量的30.29%，實現主營業(yè)務收入5.63億元，占全年主營業(yè)務收入18.39億元的30.62%，明顯高于其他季度。

貿易主要受國家政策、市場價格等因素影響，港口玉米周轉季度不平衡，2022年第四季度屬于新糧上市期，南北糧食市場貿易活躍，春節(jié)前生豬養(yǎng)殖利潤增加，飼料廠利潤增加，客戶積極備貨。公司積極與客戶溝通，推動客戶從錦州港進行貿易周轉。受此影響，公司糧食貿易業(yè)務收入大幅增長。

問題3。關于償債能力和存貸安排。根據年報，2022年公司融資方式以銀行貸款為主。公司年底資產總額為176.75億元，其中貨幣資金為 15.54億元。年底負債總額為109.17億元，其中短期貸款為18.73億元 1億元，一年內到期的非流動負債為33.65 長期貸款16.77億元 有息負債總額為69.15億元。公司資產負債率為 61.77%的流動率為 0.42，速動比為0.36，與同行業(yè)其他可比公司差異較大。此外，公司的利息收入為0.09億元，利息費用為5.02億元，利息收入與貨幣資金的比例為0.58%，利息費用與有息負債的比例為7.26%，與同行業(yè)其他可比公司有明顯差異。

請公司：（1）結合自身的生產經營和財務特點，以及同一行業(yè)可比公司的情況，解釋資產負債率高、流動率低、速動率低的原因，分析公司債務結構的合理性，評估公司償付能力和可能的流動性風險，解釋已采取或擬采取的對策；（2）結合公司未來的經營和投資計劃，說明公司未來的資金需求是開放的， 擬采用的融資方式，以及可能對公司未來償債能力產生的不利影響和對策；(3)列出利息收入和利息費用的來源，并分別說明利息收入低于貨幣基金和利息費用高于利息負債的原因和合理性。請會計師發(fā)表意見。

（1）結合自身的生產經營和財務特點，以及同一行業(yè)可比公司的情況，分析公司債務結構的合理性，評估公司的償付能力和可能的流動性風險，說明已采取或擬采取的應對措施；

公司回復：

資產負債率高，主要是因為公司不同于同行業(yè)其他上市公司。錦州港是一家整體上市的港口企業(yè)。錦州港自行籌集資金建設渠道等公共資產。融入資產建設的貸款反映在上市公司的有息負債中，導致公司負債規(guī)模相對較大。

主要原因是流動比和速動比較低 2022年底，在公司有息負債中，中長期債務共計58.92億元，其中三年期中期票據6億元，三年期公司債券4.2億元，三年期以上融資租賃12.85億元，長期貸款35.29億元，應付債券利息和長期貸款利息0.58億元。根據報告編制要求，一年內到期的33.65億元中長期債務需重新分類為“一年內到期的非流動負債”科目，導致公司流動負債增加。

總體而言，近年來，公司資產負債率保持在穩(wěn)定范圍內。2020-2022年底，有息負債分別為94.55億元、86.84億元和82.61億元，逐年下降，控制在合理水平。公司有息負債主要包括短期貸款、一年內到期的非流動負債、供應鏈金融業(yè)務、長期貸款、應付債券、租賃負債和其他流動負債。未來，隨著企業(yè)經營活動現金流的穩(wěn)步上升和投資收益的增加，公司債務總額也將相應減少。

近年來，公司經營持續(xù)穩(wěn)定，融資渠道暢通。公司與銀行等金融機構保持著良好的長期合作關系，融資渠道暢通。與合作銀行溝通后，公司的銀行渠道營運資金貸款可以保持股票穩(wěn)定和持續(xù)使用，新的合作銀行和一些銀行可以增加金額。同時，上市公司可以通過增發(fā)股票、發(fā)行公司債券、在銀行間市場發(fā)行債券等融資方式籌集資金。而且公司是典型的重資產企業(yè)，港口資源不可復制，稀缺。但由于土地和海域使用權較早獲得，目前的市場價值遠高于賬面價值?？傮w而言，公司整體償債能力強，流動性風險低。

下一步，隨著中長期債券的償還，公司將繼續(xù)發(fā)行新的中長期債券，調整短期營運資本貸款到中長期營運資本貸款，降低營運負債比例，逐步優(yōu)化資產配置，提高資產流動性。隨著資產負債結構的調整，流動比率和速度比率將逐漸回到行業(yè)的平均水平。

會計核查意見：

通過審查公司2022年底中長期債務的構成和2020-2022年底有息負債的金額，我們認為錦州港的回復符合公司的實際情況。

（2）結合公司未來的經營和投資計劃，解釋公司未來的資本需求敞口、擬采用的融資方式以及可能對公司未來償付能力產生的不利影響和對策；

公司回復：

公司2023年港口建設計劃總投資6億元。公司將根據客戶需求和項目進度及時開工建設，并根據施工進度合理分配資金投入。預計2023年資金投入約2.7億元。

公司計劃建設的主要項目經政府批準，如可行性研究、能源評估、環(huán)境評估、初步設立、土地證書、施工許可證、項目規(guī)劃許可證等。符合銀行項目貸款申報條件的，可以通過銀行項目貸款籌集資金。同時，公司還可以通過融資租賃等方式籌集資金，并匹配部分自有資金投入。

公司以上項目總投資相對較小，大部分來自長期負債，分配至年還款金額較小，對公司未來還款能力影響不大。隨著公司集疏浚系統(tǒng)的進一步完善和臨港項目的陸續(xù)生產，以及東北陸海新渠道主營業(yè)務支持的提高，公司主營業(yè)務的盈利能力將顯著提高，業(yè)務活動產生的凈現金流也將相應提高。同時，隨著氧化鋁、丙烷脫氫等臨港工業(yè)項目的投產，臨港工業(yè)產生的經濟效益將直接推動公司未來投資收益的增長。公司可以利用凈現金流和收到的投資收益，為償還部分債務提供強有力的財務保障。

會計核查意見：

通過了解公司未來的經營和投資計劃，我們認為錦州港的回復符合公司的實際情況。

(3)列出利息收入和利息費用的來源，分別說明利息收入低于貨幣資金和利息費用高于利息負債的原因和合理性。

公司回復：

公司貨幣基金主要是銀行存款和其他貨幣基金，其中： ①活期銀行存款主要用于日常經營周轉，保證到期債務按時償還，無法獲得較高的利息收入。公司人民幣活期存款年化利率為0.25%-0.35%。在公開市場，銀行間活期存款年化利率為0.25%，符合國家規(guī)定的市場平均水平，2022年利息收入為221.04萬元；②部分銀行辦理協議存款，年化利率最高為1.65%，2022年利息收入為53.39萬元；③期限協議存款較少，年化利率為4%，利息收入162.22萬元。④其它貨幣基金主要是銀承保證金。④其他貨幣基金主要是銀承保證金。公司活期銀承保證金存款年化利率為0.25%，定期銀承保證金存款年化利率為1.5%-1.95%。在公開市場，銀行間活期存款年化利率為0.25%、銀行間一年期定期存款年化利率為1.5%，符合國家規(guī)定的市場平均水平，2022年利息收入441.94萬元。

2022年，公司有息負債主要包括“短期貸款、一年內到期的非流動負債、其他流動負債、長期貸款、應付債券、租賃負債、長期應付款”。公司2022年利息費用為5.02億元，月平均利息負債余額為86.80億元，利息費用占月平均利息負債的5.78%。由于公司外部主體和債務評級為AA，公司中期票據和公司債券利率為7%，高于其他港口上市公司。

會計核查意見：

我們認為錦州港的回復符合公司的實際情況，通過對相關銀行賬戶的函證、利息的計算和有息負債的平均余額進行復核。

問題4。關于應收賬款。年報顯示，公司2022年營業(yè)收入29.58億元，同比增長0.87%。同時，公司2022年底應收賬款6.09億元，占2022年營業(yè)收入的20.59%，同比增長22.94%，明顯高于營業(yè)收入。請公司:(1)補充披露2022年底應收賬款前五名欠款人的情況，包括對象名稱、關聯關系、交易內容、相應金額、結算政策、賬齡、壞賬準備金額及比例等。；(2)結合報告期銷售和結算政策的變化，說明2022年底應收賬款增速高于營業(yè)收入的原因，并評估未來是否存在收款風險。請會計師發(fā)表意見。

(1)補充披露2022年底應收賬款前五名欠款人的情況，包括對象名稱、關聯關系、交易內容、相應金額、結算政策、賬齡、壞賬準備金額及比例等。；

公司回復：

2022年底公司應收賬款前五名如下：

單位：元

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2022年底，公司應收賬款總額6.24億元，應收賬款壞賬準備期末余額0.15億元，應收賬款凈額6.09億元。其中，前五名欠款人應收賬款總額為3.55億元，占應收賬款期末余額的56.94%，壞賬準備金額為211.07萬元。除上海君安海運有限公司744萬元外，其余款項為一年以內欠款。截至目前，上述款項已收回。

會計核查意見：

通過檢查公司應收賬款前五名欠款人的銷售合同和銷售發(fā)票；我們認為錦州港的回復符合公司的實際情況，證明相關欠款余額，計算期末壞賬準備，檢查期后付款。

（2）結合報告期內銷售和結算政策的變化，解釋2022年底應收賬款增長率高于營業(yè)收入的原因，并評估未來是否存在收款風險。

報告期內的銷售和結算政策沒有明顯變化。主營業(yè)務方面，主要是預收款和服務完成后收款；貿易業(yè)務方面，主要是貨到付款。2022年底應收賬款增速高于當年營業(yè)收入增速，主要受市場環(huán)境和經濟形勢影響。部分港口和租賃客戶資金周轉效率有一定程度的階段性下降，導致部分應收賬款收款時間延遲。隨著市場環(huán)境的復蘇，客戶資金周轉逐漸恢復正常，上述資金已全部收回。

會計核查意見：

通過了解公司2022年底應收賬款增長率較高的原因，我們認為錦州港的回復符合公司的實際情況。

問題5。關于大股東的股權質押。根據年度報告，公司目前沒有控股股東，第二、三、四大股東持有的股份質押比例較高。其中，第二大股東西藏海涵交通發(fā)展有限公司99%以上的股份被質押，第三大股東東方集團有限公司77.22%的股份被質押，第四大股東西藏天生交通發(fā)展投資有限公司98.1%的股份被質押。請公司：（1）結合股東的信用狀況、融資能力、經營狀況、訴訟相關情況，對大股東債務風險敞口進行合理評估，充分提示相關風險；（2）檢查并說明大股東股權質押對公司股權結構、生產經營、融資信貸、內部控制等可能產生的不利影響，并說明已采取或擬采取的對策。

（1）結合股東的信用狀況、融資能力、經營狀況、訴訟相關情況，對大股東債務風險敞口進行合理評估，充分提示相關風險；

公司回復:截至2022年12月31日，西藏海涵交通發(fā)展有限公司(以下簡稱“西藏海涵”)主要有三位股東持有公司5%以上股份，存在股份質押。、第三大股東方集團有限公司(以下簡稱“東方集團”)、西藏天圣交通發(fā)展投資有限公司(以下簡稱“西藏天圣”)是第四大股東，上述股東股份質押如下：

■

向上述股東詢價后，股東經營狀況正常，信用狀況良好，與金融機構建立了良好的合作關系，無主體和債務信用等級下調。所有質押和擔保業(yè)務均在合同履行期內保持正常狀態(tài)，無逾期現象，具有相應的資本償還能力，無償還風險。而且從未因股票質押而收到過任何投訴、行政處罰、司法訴訟等。

如果后續(xù)股價低于銀行設定的質押率，上述股東將避免股價波動帶來的相關風險，包括但不限于通過增加保證金、補充質押股票數量和提前償還。

（2）檢查并說明大股東股權質押對公司股權結構、生產經營、融資信貸、內部控制等可能產生的不利影響，并說明已采取或擬采取的對策。

上述股東高比例質押股份主要是為了滿足自身的生產經營和資本需求。目前，其質押的股份沒有清算風險，股份質押風險在可控范圍內。

在公司治理方面，公司股權結構分散，無實際控制人。公司最大股東大連港投融資控股集團有限公司持有的19.08%股份尚未質押，其他持有5%以上股份的股東一一中國石油天然氣集團有限公司、錦州港國有資產管理有限公司分別持有的5.9%股份、5.07%的股份沒有質押，上述股東質押不會導致公司無實際控制人的變更，股東質押對上市公司股權穩(wěn)定沒有重大影響。

在生產經營和融資信貸方面：公司主要從事港口服務，公司在銷售和采購方面獨立于上述股東。公司財務狀況良好，盈利能力穩(wěn)定，現金流穩(wěn)定，通過自身經營和金融機構融資，儲備了一定的資金，為業(yè)務發(fā)展提供可靠的保障。公司的購銷業(yè)務、融資信貸和可持續(xù)經營能力不受上述股東股份質押因素的影響。

在內部控制方面：公司董事會、監(jiān)事會、股東大會嚴格按照公司章程和有關議事規(guī)則履行職權，設立專門的董事會委員會，確保公司的合規(guī)經營和科學決策。公司嚴格遵守上市公司“五獨立”的要求，日常管理完全獨立于股東，不受其股份質押因素的影響。

綜上所述，上述股東股份質押不會對公司股權結構、生產經營、融資信貸、內部控制等產生不利影響。公司將密切關注上述股東股份質押，提醒其注意質押風險，督促其降低質押比例，并及時通知公司可能發(fā)生的風險。

特此公告。

錦州港股份有限公司董事會

2023年6月3日