證券日報編寫 譚楚丹
隨著近期一些會計事務(wù)所的罰款單曝出，上市公司審計工作中暴露出的問題引起多方關(guān)注。一部分會計事務(wù)所和會計因?qū)徲嬃鞒搪鋵嵅坏轿?、無法識別重大隱患、未做出適當(dāng)?shù)穆殬I(yè)判斷等諸多問題而遭到或多或少懲罰。在其中，大華會計師事務(wù)所投入沉重代價，相繼被江蘇證監(jiān)局、深圳交易所追究責(zé)任，遭遇“一處挨罰，處處受限”的局勢。
雖然會計事務(wù)所并不是上市公司造假案的“罪魁禍?zhǔn)住?，但其對于公司異常情況“睜一只眼閉一只眼”，不但危害投資者利益，也毀壞審計行業(yè)的公信度。
隨著“國九條”公布，監(jiān)督力度大力加強(qiáng)，對中介服務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范化也提出了更高的要求。
在目前強(qiáng)監(jiān)管環(huán)境下，中介服務(wù)務(wù)必摒棄做表面工作、混水摸魚的心存僥幸，應(yīng)當(dāng)清醒認(rèn)識到，執(zhí)業(yè)質(zhì)量是企業(yè)持續(xù)發(fā)展、注冊制改革是否成功的重要因素。最先，中介服務(wù)要高度重視從業(yè)者的專業(yè)素養(yǎng)及文明建設(shè)。一方面要塑造以投資者利益為主、以誠信為本的從業(yè)宗旨；另一方面要提升專業(yè)技能，精雕細(xì)琢，恪守自覺性道德底線。次之，要高度重視內(nèi)部控制體系和風(fēng)控體系建設(shè)。中介服務(wù)在做大做強(qiáng)的與此同時要確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，增強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險管控，以及時發(fā)現(xiàn)并改正可能存在的問題。
做為資本市場“守門人”，中介服務(wù)一旦“跑神”“假睡”，必定會使銷售市場參加多方投入慘痛成本。除開遭遇管控追究責(zé)任，還會擔(dān)負(fù)高額賠償損失。最近就會有律師表示，投資人提起訴訟理賠時，可以將會計事務(wù)所做為共同被告，同時要求承擔(dān)連帶責(zé)任。
總得來說，中介服務(wù)應(yīng)擺正部位，搞清楚長期性將擬IPO企業(yè)及上市企業(yè)視作“造物主”的態(tài)度不可行，要看清誠信友善、盡職履責(zé)的保險受益人和受托人理應(yīng)是眾多的投資人，進(jìn)一步塑造對投資承擔(dān)的發(fā)展理念，十分重視從業(yè)風(fēng)險防控，嚴(yán)格把控新項目準(zhǔn)入關(guān)、搞好現(xiàn)場作業(yè)，催促從業(yè)者堅定不移職業(yè)道德，構(gòu)建合規(guī)管理、誠實守信的文化氛圍。
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