證券日?qǐng)?bào)編寫(xiě) 譚楚丹
隨著近期一些會(huì)計(jì)事務(wù)所的罰款單曝出，上市公司審計(jì)工作中暴露出的問(wèn)題引起多方關(guān)注。一部分會(huì)計(jì)事務(wù)所和會(huì)計(jì)因?qū)徲?jì)流程落實(shí)不到位、無(wú)法識(shí)別重大隱患、未做出適當(dāng)?shù)穆殬I(yè)判斷等諸多問(wèn)題而遭到或多或少懲罰。在其中，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所投入沉重代價(jià)，相繼被江蘇證監(jiān)局、深圳交易所追究責(zé)任，遭遇“一處挨罰，處處受限”的局勢(shì)。
雖然會(huì)計(jì)事務(wù)所并不是上市公司造假案的“罪魁禍?zhǔn)住保鋵?duì)于公司異常情況“睜一只眼閉一只眼”，不但危害投資者利益，也毀壞審計(jì)行業(yè)的公信度。
隨著“國(guó)九條”公布，監(jiān)督力度大力加強(qiáng)，對(duì)中介服務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范化也提出了更高的要求。
在目前強(qiáng)監(jiān)管環(huán)境下，中介服務(wù)務(wù)必摒棄做表面工作、混水摸魚(yú)的心存僥幸，應(yīng)當(dāng)清醒認(rèn)識(shí)到，執(zhí)業(yè)質(zhì)量是企業(yè)持續(xù)發(fā)展、注冊(cè)制改革是否成功的重要因素。最先，中介服務(wù)要高度重視從業(yè)者的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)及文明建設(shè)。一方面要塑造以投資者利益為主、以誠(chéng)信為本的從業(yè)宗旨；另一方面要提升專(zhuān)業(yè)技能，精雕細(xì)琢，恪守自覺(jué)性道德底線。次之，要高度重視內(nèi)部控制體系和風(fēng)控體系建設(shè)。中介服務(wù)在做大做強(qiáng)的與此同時(shí)要確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，增強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管控，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改正可能存在的問(wèn)題。
做為資本市場(chǎng)“守門(mén)人”，中介服務(wù)一旦“跑神”“假睡”，必定會(huì)使銷(xiāo)售市場(chǎng)參加多方投入慘痛成本。除開(kāi)遭遇管控追究責(zé)任，還會(huì)擔(dān)負(fù)高額賠償損失。最近就會(huì)有律師表示，投資人提起訴訟理賠時(shí)，可以將會(huì)計(jì)事務(wù)所做為共同被告，同時(shí)要求承擔(dān)連帶責(zé)任。
總得來(lái)說(shuō)，中介服務(wù)應(yīng)擺正部位，搞清楚長(zhǎng)期性將擬IPO企業(yè)及上市企業(yè)視作“造物主”的態(tài)度不可行，要看清誠(chéng)信友善、盡職履責(zé)的保險(xiǎn)受益人和受托人理應(yīng)是眾多的投資人，進(jìn)一步塑造對(duì)投資承擔(dān)的發(fā)展理念，十分重視從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控，嚴(yán)格把控新項(xiàng)目準(zhǔn)入關(guān)、搞好現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)，催促?gòu)臉I(yè)者堅(jiān)定不移職業(yè)道德，構(gòu)建合規(guī)管理、誠(chéng)實(shí)守信的文化氛圍。
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