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北京市慧辰資道新聞資訊有限責(zé)任公司(下稱(chēng)“慧辰股權(quán)”或“企業(yè)”)于2023年2月8日接到上海交易所下達(dá)的《關(guān)于對(duì)北京慧辰資道資訊股份有限公司出售控股子公司部分股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的二次問(wèn)詢(xún)函》（上證指數(shù)科技創(chuàng)新公函【2023】0019號(hào)，下稱(chēng)“問(wèn)詢(xún)函”)。公司在2023年2月16日上海證券交易所網(wǎng)址(www.sse.com.cn)公布了《關(guān)于對(duì)北京慧辰資道資訊股份有限公司出售控股子公司部分股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的二次問(wèn)詢(xún)函的回復(fù)》公示（公示序號(hào)：2023-013）。

依據(jù)獨(dú)董、持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)2023年2月24日開(kāi)具的審查建議，現(xiàn)將問(wèn)詢(xún)函所涉及到的問(wèn)題回復(fù)公告如下：

一、有關(guān)標(biāo)的公司股權(quán)評(píng)估標(biāo)價(jià)難題

回應(yīng)公告稱(chēng)：企業(yè)本次買(mǎi)賣(mài)標(biāo)價(jià)為296萬(wàn)余元，較企業(yè)2022年12月29日公布的交易對(duì)價(jià)2,000萬(wàn)余元降低1,704萬(wàn)余元。根據(jù)同一份資產(chǎn)評(píng)估，對(duì)于同一股權(quán)出售事宜企業(yè)前后左右2次買(mǎi)賣(mài)標(biāo)價(jià)差別做到85%。

請(qǐng)企業(yè)補(bǔ)充披露：回應(yīng)環(huán)節(jié)中，對(duì)標(biāo)志股份進(jìn)一步降低轉(zhuǎn)讓價(jià)格的原因和合理化，請(qǐng)獨(dú)董、持續(xù)督導(dǎo)組織對(duì)于存不存在危害上市企業(yè)權(quán)益的舉動(dòng)進(jìn)行核實(shí)并做出確立建議。

1.1企業(yè)回應(yīng)

主要內(nèi)容詳細(xì)公司在2023年2月16日上海證券交易所網(wǎng)址(www.sse.com.cn)公布的《關(guān)于對(duì)北京慧辰資道資訊股份有限公司出售控股子公司部分股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的二次問(wèn)詢(xún)函的回復(fù)》公示（公示序號(hào)：2023-013）。

1.2 持續(xù)督導(dǎo)組織回應(yīng)

（一）請(qǐng)持續(xù)督導(dǎo)組織對(duì)于存不存在危害上市企業(yè)權(quán)益的舉動(dòng)進(jìn)行核實(shí)并做出確立建議

持續(xù)督導(dǎo)組織實(shí)施了下列審查程序流程：

1、查看上次回收看漲期權(quán)時(shí)亞太地區(qū)（集團(tuán)公司）會(huì)計(jì)事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)信唐普華開(kāi)具的信唐普華2020年1-8月的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（匯報(bào)號(hào)：亞會(huì)C審字（2020）0960號(hào)），山東省正源效資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限責(zé)任公司對(duì)看漲期權(quán)開(kāi)具的分析報(bào)告（匯報(bào)號(hào)：魯正信評(píng)報(bào)字(2020）第0159號(hào)），看漲期權(quán)的《股權(quán)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議》，及其企業(yè)收購(gòu)看漲期權(quán)環(huán)節(jié)中股東會(huì)決議、監(jiān)事會(huì)決議、獨(dú)董建議及其股東會(huì)議決議等披露文檔；

2、查看此次售賣(mài)看漲期權(quán)時(shí)利安達(dá)會(huì)計(jì)事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)信唐普華開(kāi)具的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（匯報(bào)號(hào)：利安達(dá)審字【2022】第2458號(hào)），山東省正源效資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限責(zé)任公司對(duì)看漲期權(quán)開(kāi)具的分析報(bào)告（匯報(bào)號(hào)：魯正信評(píng)報(bào)字(2022）第Z160號(hào)），看漲期權(quán)的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議書(shū)，及其公司出售看漲期權(quán)環(huán)節(jié)中股東會(huì)決議、監(jiān)事會(huì)決議及其獨(dú)董建議等披露文檔；

3、對(duì)外國(guó)投資者控股股東開(kāi)展采訪(fǎng)，了解產(chǎn)品上次選購(gòu)看漲期權(quán)及其此次售賣(mài)看漲期權(quán)的主要原因。

經(jīng)核實(shí)，持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

此次售賣(mài)標(biāo)的公司股份事宜商議環(huán)節(jié)中，公司和交易對(duì)手方將公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓買(mǎi)賣(mài)及其業(yè)績(jī)補(bǔ)償調(diào)節(jié)做為一攬子交易進(jìn)行整體商談。此次看漲期權(quán)交易對(duì)價(jià)承諾為296萬(wàn)余元，與分析報(bào)告結(jié)果一致；銷(xiāo)售業(yè)績(jī)賠償金承諾為5,676萬(wàn)余元，與企業(yè)收購(gòu)該等股份的原始額度一致，總體成交價(jià)較上次計(jì)劃方案提高296萬(wàn)余元。在標(biāo)的公司2021年、2022年連續(xù)三年績(jī)效考評(píng)不合格，預(yù)測(cè)分析2023年業(yè)績(jī)考核指標(biāo)也無(wú)法執(zhí)行的情形下，此次售賣(mài)看漲期權(quán)及調(diào)節(jié)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)賠償金的總體買(mǎi)賣(mài)更有利于公司總體風(fēng)險(xiǎn)降低及其資產(chǎn)凈值的回收，盡量保障了公司的股東權(quán)益。本次交易計(jì)劃方案調(diào)節(jié)不存在損害上市企業(yè)權(quán)益的狀況。

1.3 獨(dú)董審查建議

獨(dú)董展開(kāi)了下列審查工作中：

1、查看上次回收看漲期權(quán)時(shí)亞太地區(qū)（集團(tuán)公司）會(huì)計(jì)事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)信唐普華開(kāi)具的信唐普華2020年1-8月的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（匯報(bào)號(hào)：亞會(huì)C審字(2020)0960號(hào)），山東省正源效資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限責(zé)任公司對(duì)看漲期權(quán)開(kāi)具的分析報(bào)告（匯報(bào)號(hào)：魯正信評(píng)報(bào)字(2020）第0159號(hào)），看漲期權(quán)的《股權(quán)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議》，及其企業(yè)收購(gòu)看漲期權(quán)過(guò)程的別的有關(guān)文件；

2、查看此次售賣(mài)看漲期權(quán)時(shí)利安達(dá)會(huì)計(jì)事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)信唐普華開(kāi)具的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（匯報(bào)號(hào)：“利安達(dá)審字【2022】第2458號(hào)”），山東省正源效資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限責(zé)任公司對(duì)看漲期權(quán)開(kāi)具的分析報(bào)告（匯報(bào)號(hào)：魯正信評(píng)報(bào)字(2022）第Z160號(hào)），看漲期權(quán)的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議書(shū)，及其公司出售看漲期權(quán)過(guò)程的別的有關(guān)文件；

3、與公司管理人員進(jìn)行交流，了解產(chǎn)品上次選購(gòu)看漲期權(quán)及其此次售賣(mài)看漲期權(quán)的主要原因。

獨(dú)董審查根據(jù)獨(dú)立思考觀(guān)點(diǎn)，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)公司本次盡管降低了交易對(duì)價(jià)，但調(diào)變高業(yè)績(jī)補(bǔ)償額度，從整體看，比調(diào)節(jié)前計(jì)劃方案增強(qiáng)了296萬(wàn)余元，是企業(yè)綜合考慮標(biāo)底公司的經(jīng)營(yíng)狀況、標(biāo)的公司業(yè)務(wù)流程市場(chǎng)前景、標(biāo)的公司所有股權(quán)估值以及公司的成本后談判得到的結(jié)果，有益于維護(hù)公司股東，尤其是中小股東利益，符合公司持續(xù)發(fā)展整體規(guī)劃。董事會(huì)參照評(píng)估值確定交易對(duì)價(jià)具備合理化，公司本次對(duì)標(biāo)的公司做出立即轉(zhuǎn)讓決策符合公司股東利益，有助于減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不存在損害上市企業(yè)及中小型股東利益的情形。

二、有關(guān)標(biāo)底公司經(jīng)營(yíng)狀況

回應(yīng)公告稱(chēng)：回收前標(biāo)的公司2017年一2019營(yíng)業(yè)成本年復(fù)合增長(zhǎng)率為24%，利潤(rùn)率分別是71.61%、69.13%和72.55%，收購(gòu)后標(biāo)的公司不斷2年虧損，與服務(wù)承諾進(jìn)行的盈利差異很大，2021年至2022年10月總計(jì)與業(yè)績(jī)承諾差別達(dá)1.16億人民幣。

請(qǐng)企業(yè)補(bǔ)充披露：（1）標(biāo)的公司劃入上市企業(yè)前，其主營(yíng)業(yè)務(wù)、收入構(gòu)成、核心客戶(hù)及相對(duì)應(yīng)的收入分析；收益持續(xù)較快增長(zhǎng)的具體原因；融合同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)情況，表明標(biāo)的公司利潤(rùn)率持續(xù)維持高位的合理化；（2）回收結(jié)束后，上市企業(yè)對(duì)標(biāo)的公司總計(jì)資金投入網(wǎng)絡(luò)資源實(shí)際情況，包含但是不限于資產(chǎn)、人員和固資等；標(biāo)底公司主要業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變、收入構(gòu)成轉(zhuǎn)變、核心客戶(hù)轉(zhuǎn)變及相對(duì)應(yīng)的收益變化趨勢(shì)，及其標(biāo)的公司業(yè)績(jī)變臉的具體原因以及合理化。

請(qǐng)持續(xù)督導(dǎo)組織：融合上市企業(yè)以較高估值回收標(biāo)底股權(quán)后，標(biāo)的公司即產(chǎn)生業(yè)績(jī)變臉的現(xiàn)象，審查標(biāo)的公司回收前銷(xiāo)售業(yè)績(jī)真實(shí)有效，及其早期高溢價(jià)收購(gòu)的合理化、決策的過(guò)程審慎性。

2.1 企業(yè)回應(yīng)

主要內(nèi)容詳細(xì)公司在2023年2月16日上海證券交易所網(wǎng)址(www.sse.com.cn)公布的《關(guān)于對(duì)北京慧辰資道資訊股份有限公司出售控股子公司部分股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的二次問(wèn)詢(xún)函的回復(fù)》公示（公示序號(hào)：2023-013）。

2.2 持續(xù)督導(dǎo)組織回應(yīng)

（一）融合上市企業(yè)以較高估值回收標(biāo)底股權(quán)后，標(biāo)的公司即產(chǎn)生業(yè)績(jī)變臉的現(xiàn)象，審查標(biāo)的公司回收前銷(xiāo)售業(yè)績(jī)真實(shí)有效，及其早期高溢價(jià)收購(gòu)的合理化、決策的過(guò)程審慎性

1、上次收購(gòu)后，標(biāo)的公司業(yè)績(jī)變臉的根本原因

公司在2020年投資了信唐普華22%的股權(quán)完成控投。2017年至2020年11月回收前，信唐普華的績(jī)效指標(biāo)如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

上次回收結(jié)束后，2021年度，受市場(chǎng)環(huán)境及新冠疫情等諸多要素危害，信唐普華經(jīng)營(yíng)效益發(fā)生大幅下降，收益預(yù)估6,784.12萬(wàn)余元，具體進(jìn)行3,027.23萬(wàn)余元，純利潤(rùn)預(yù)估3,368.10萬(wàn)余元，實(shí)際發(fā)生虧損1,454.67萬(wàn)余元。

上次收購(gòu)后，標(biāo)的公司即產(chǎn)生業(yè)績(jī)變臉的主要原因大多為：2021年及以后，受2020年回收看漲期權(quán)時(shí)沒(méi)法預(yù)想的總體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、疫情和市場(chǎng)的需求明顯轉(zhuǎn)變產(chǎn)生的影響，包含2021年后半年政府部門(mén)有關(guān)智能化市場(chǎng)需求形狀和支付方式發(fā)生的明顯變動(dòng)等，對(duì)信唐普華已有的業(yè)務(wù)范圍形成了比較大沖擊；而回收之后，信唐普華的核心擴(kuò)展新趨勢(shì)為智能農(nóng)業(yè)、智慧文旅等多個(gè)方面，受到市場(chǎng)自然環(huán)境，疫情影響及業(yè)務(wù)特點(diǎn)自身危害，也出現(xiàn)不益于市場(chǎng)拓展的情況。

2、上次回收看漲期權(quán)的有效性及其決策的過(guò)程審慎性

（1）慧辰股權(quán)效唐普華在業(yè)務(wù)、技術(shù)方面來(lái)具備多樣性，在成為慧辰股權(quán)控股子公司后，信唐普華展現(xiàn)迅速發(fā)展形勢(shì)

信唐普華是一家主要是為政府信息管理發(fā)展趨勢(shì)、企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型給予程序開(kāi)發(fā)、軟件項(xiàng)目市場(chǎng)銷(xiāo)售的供應(yīng)商，擁有豐富的項(xiàng)目執(zhí)行工作經(jīng)驗(yàn)、相對(duì)穩(wěn)定的工作團(tuán)隊(duì)相對(duì)成熟的app保障體系，在新型智慧城市、智慧景區(qū)等多個(gè)細(xì)分行業(yè)已經(jīng)完成發(fā)展布局，業(yè)務(wù)已日趨完善，在員工人數(shù)、開(kāi)發(fā)能力、專(zhuān)業(yè)資質(zhì)與軟件項(xiàng)目化產(chǎn)出率層面，具備較強(qiáng)的整體實(shí)力?；鄢焦蓹?quán)具備完善的數(shù)據(jù)分析算法優(yōu)化及專(zhuān)業(yè)的信息科技進(jìn)步精英團(tuán)隊(duì)，能將算法優(yōu)化快速應(yīng)用于新型智慧城市、智慧景區(qū)等行業(yè)。

2017年12月起，慧辰股權(quán)擁有信唐普華48%股份，信唐普華為慧辰股份的控股子公司。信唐普華的軟件項(xiàng)目相繼引進(jìn)慧辰股份的關(guān)鍵數(shù)據(jù)智能分析，產(chǎn)品研發(fā)、上線(xiàn)了一個(gè)新的政府公共服務(wù)場(chǎng)景下的數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)商品，并相繼完成有關(guān)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售。在2018年信唐普華變成慧辰股權(quán)參股子公司后，信唐普華收入展現(xiàn)持續(xù)增長(zhǎng)發(fā)展趨勢(shì)，收益從2018年的3,992.91萬(wàn)余元增長(zhǎng)到2020年的6,556.67萬(wàn)余元，同時(shí)期純利潤(rùn)自1,417.19萬(wàn)余元提升到3,059.25萬(wàn)余元。

（2）信唐普華變成子公司，有利于公司開(kāi)展品牌推廣及完成總體資源分配

信唐普華在自己的軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力優(yōu)勢(shì)上，可以將大數(shù)據(jù)的應(yīng)用處理與慧辰股份的技術(shù)專(zhuān)業(yè)統(tǒng)計(jì)分析方法開(kāi)展有效結(jié)合，打造了面對(duì)政府公共服務(wù)情景類(lèi)解決方法，相比同行競(jìng)爭(zhēng)敵人構(gòu)成了獨(dú)有的優(yōu)點(diǎn)：既可以完成所需要的管理方法服務(wù)類(lèi)作用，且可以進(jìn)一步進(jìn)行對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行深層次的數(shù)據(jù)分析，進(jìn)而給予管理決策支撐點(diǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)政府業(yè)務(wù)流程內(nèi)部結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)信息的結(jié)合和合理利用。

總的來(lái)說(shuō)，信唐普華的主營(yíng)業(yè)務(wù)與慧辰股權(quán)具備多樣性、聯(lián)動(dòng)性，在信唐普華于2018年變成慧辰股權(quán)控股子公司至今收益、盈利具備較快增長(zhǎng)，上次回收時(shí)預(yù)估將有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)的高效落地式、進(jìn)行合理的品牌推廣及完成總體資源分配。企業(yè)收購(gòu)信唐普華22%股份早已企業(yè)股東會(huì)、股東會(huì)、職工監(jiān)事決議準(zhǔn)許，獨(dú)董已發(fā)布確立贊同的單獨(dú)建議，依法履行必須的程序流程，收購(gòu)價(jià)根據(jù)評(píng)估值經(jīng)彼此共同商定。

2.3 持續(xù)督導(dǎo)組織審查流程及建議

持續(xù)督導(dǎo)組織實(shí)施了下列審查程序流程：

1、查看標(biāo)的公司2017年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（亞會(huì)C審字（2018）0365號(hào)）、2018年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（亞會(huì)C審字（2019）0706號(hào)）、2019年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（亞會(huì)C審字（2020）0293號(hào)）、2020年1-8月的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（亞會(huì)C審字（2020）0960號(hào)），2020年多度財(cái)務(wù)報(bào)告、2021年多度財(cái)務(wù)報(bào)告及2022年1-10月的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（利安達(dá)審字【2022】第2458號(hào)），掌握看漲期權(quán)的經(jīng)營(yíng)情況、銷(xiāo)售業(yè)績(jī)完成狀況；

2、通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)公布記錄查詢(xún)企業(yè)重點(diǎn)客戶(hù)的特性、領(lǐng)域、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、與外國(guó)投資者之間的關(guān)系等狀況，檢查核心客戶(hù)是不是并為經(jīng)銷(xiāo)商等相關(guān)信息，開(kāi)展顧客個(gè)人信用查驗(yàn)；

3、獲得并查看2017年-2020年10月期內(nèi)信唐普華關(guān)鍵管理層、法人股東以及直系親屬關(guān)鍵賬戶(hù)銀行流水賬單，評(píng)定超大金額花費(fèi)的合理化，獲得并核查有關(guān)適用文檔，評(píng)定對(duì)信唐普華回收前公司業(yè)績(jī)真實(shí)性的危害；

4、審查上市公司收購(gòu)信唐普華的盡職調(diào)查工作底稿，對(duì)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)真實(shí)性的工作底稿以及相關(guān)根據(jù)開(kāi)展核查，評(píng)定回收銷(xiāo)售業(yè)績(jī)信息真實(shí)性；

5、獲得上市企業(yè)所提供的2017-2020年回復(fù)函統(tǒng)計(jì)分析表，掌握出函及回復(fù)函狀況；

6、自上市企業(yè)獲得上市企業(yè)及審計(jì)公司一同走訪(fǎng)調(diào)查/采訪(fǎng)顧客的留跡相片及走訪(fǎng)記錄，認(rèn)證業(yè)務(wù)流程真實(shí)有效；

7、對(duì)信唐普華2020年1-8月財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的出示機(jī)構(gòu)及2022年1-10月財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告出示部門(mén)進(jìn)行采訪(fǎng)，了解其實(shí)施的審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論；

8、對(duì)信唐普華2017年-2020年11月期內(nèi)的重要客戶(hù)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。

回收前標(biāo)的公司為慧辰股權(quán)控股子公司，根據(jù)謹(jǐn)慎原則，2017年-2020年11月期內(nèi)持續(xù)督導(dǎo)組織依法履行必須的審查程序流程，并基于此次問(wèn)詢(xún)函有關(guān)要求展開(kāi)了填補(bǔ)審查，經(jīng)核實(shí)，持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

根據(jù)持續(xù)督導(dǎo)組織實(shí)施的審查工作中同時(shí)結(jié)合標(biāo)底公司審計(jì)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及慧辰股權(quán)審計(jì)公司實(shí)行的相關(guān)工作，標(biāo)的公司回收前，即2017年至2020年11月階段的財(cái)務(wù)報(bào)告所記述的盈利信息與持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)審查結(jié)論沒(méi)有發(fā)現(xiàn)差別，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)標(biāo)的公司以上時(shí)間段內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告體現(xiàn)的盈利信息內(nèi)容具備真實(shí)有效。

在企業(yè)上次選購(gòu)信唐普華22%股份的過(guò)程當(dāng)中，買(mǎi)賣(mài)多方借鑒了山東省正源效資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限責(zé)任公司對(duì)看漲期權(quán)開(kāi)具的分析報(bào)告（匯報(bào)號(hào)：魯正信評(píng)報(bào)字(2020）第0159號(hào)），上次回收交易對(duì)價(jià)為5,676萬(wàn)余元；在公司本次售賣(mài)信唐普華22%股份的過(guò)程當(dāng)中，買(mǎi)賣(mài)多方借鑒了山東省正源效資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限責(zé)任公司開(kāi)具的以2022年10月31日為基準(zhǔn)日的《北京慧辰資道資訊股份有限公司擬股權(quán)出售所涉及北京信唐普華科技有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》（魯正信評(píng)報(bào)字（2022）第Z160號(hào)）。

信唐普華的主營(yíng)業(yè)務(wù)與慧辰股權(quán)具備多樣性、聯(lián)動(dòng)性，在信唐普華于2018年變成慧辰股權(quán)參股子公司至今收益、盈利具備較快增長(zhǎng)。2020年12月回收結(jié)束后，信唐普華變成慧辰股權(quán)子公司，上次回收有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)的高效落地式、進(jìn)行合理的品牌推廣及完成總體資源分配。企業(yè)上次回收北京信唐普華科技公司22%股份早已企業(yè)股東會(huì)、股東會(huì)、職工監(jiān)事決議準(zhǔn)許，獨(dú)董已發(fā)布確立贊同的單獨(dú)建議，依法履行必須的程序流程。因而，上次回收看漲期權(quán)具備合理化，有關(guān)管理決策具備審慎性。

三 、有關(guān)業(yè)績(jī)承諾協(xié)議變更

回應(yīng)公告稱(chēng)，2023年1月16日，企業(yè)與上海慧罄、標(biāo)的公司、上海市秉樊、何侃臣再次簽定業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議書(shū)，由上海慧罄、上海市秉樊、何侃臣獨(dú)立且連同地向企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)錢(qián)賠償總共5,676萬(wàn)人民幣，與上次選購(gòu)標(biāo)的公司22%股權(quán)時(shí)業(yè)績(jī)補(bǔ)償計(jì)劃方案組成轉(zhuǎn)變。何侃臣已授權(quán)委托寧波市乾昆于2023年1月9日向領(lǐng)導(dǎo)付了銷(xiāo)售業(yè)績(jī)賠償金704萬(wàn)余元。

請(qǐng)持續(xù)督導(dǎo)組織：（1）核查早期回收環(huán)節(jié)中有關(guān)業(yè)績(jī)補(bǔ)償內(nèi)容是否屬于不能變動(dòng)、銹與骨的承諾，此次變動(dòng)業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)呐e動(dòng)是不是合規(guī)管理；（2）表明依據(jù)前期業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾以及相關(guān)計(jì)算方式，交易對(duì)方總計(jì)理應(yīng)收取的業(yè)績(jī)補(bǔ)償額度；（3）核查此次5,676萬(wàn)元現(xiàn)金償還的建立根據(jù)，計(jì)算方式，與初期承諾是否一致；（4）表明本次交易及業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議變更的舉動(dòng)，存不存在沒(méi)經(jīng)表決通過(guò)即優(yōu)先執(zhí)行卻不誠(chéng)信行為，如股東會(huì)否定有關(guān)買(mǎi)賣(mài)及業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議變更事宜，買(mǎi)賣(mài)方擬怎樣處理。

3.1 持續(xù)督導(dǎo)組織回應(yīng)

1、上次回收環(huán)節(jié)中有關(guān)業(yè)績(jī)補(bǔ)償內(nèi)容不包括不能變動(dòng)、銹與骨的承諾

依據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第4號(hào)-上市公司及其相關(guān)方承諾》，“第十二條，【不可變動(dòng)、免除的承諾】承諾人理應(yīng)認(rèn)真履行其做出的各種服務(wù)承諾，采取有力措施保證約定的執(zhí)行，不得隨意變動(dòng)或是免除。

以下服務(wù)承諾不可變更或免除：

（一）按照相關(guān)法律法規(guī)、證監(jiān)會(huì)要求做出的承諾；

（二）除證監(jiān)會(huì)確立的情形外，上市公司重大資產(chǎn)重組中依照業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議書(shū)做出的承諾；

（三）承諾人已經(jīng)明確不能變更或撤消的承諾?！?/p>

經(jīng)查看早期回收環(huán)節(jié)中，企業(yè)與上?；垠?、上海市秉樊、信唐普華、何侃臣簽訂了《關(guān)于北京信唐普華科技有限公司之股權(quán)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議》（下稱(chēng)《股權(quán)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議》），在其中附加相對(duì)應(yīng)業(yè)績(jī)補(bǔ)償條文。該《股權(quán)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議》并不屬于上述情況按照相關(guān)法律法規(guī)、證監(jiān)會(huì)要求做出的承諾；上次回收不構(gòu)成資產(chǎn)重組，因而并不屬于資產(chǎn)重組中依照業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議書(shū)做出的承諾，與此同時(shí)承諾人并沒(méi)有確立服務(wù)承諾不能變更或撤消；且上述情況業(yè)績(jī)補(bǔ)償具體內(nèi)容不包括不能變動(dòng)、銹與骨的承諾。因而，上次回收環(huán)節(jié)中有關(guān)業(yè)績(jī)補(bǔ)償內(nèi)容不包括不能變動(dòng)、銹與骨的承諾。

2、此次變動(dòng)業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)呐e動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)、法律法規(guī)的規(guī)定，后面還需根據(jù)股東大會(huì)審議

依據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第4號(hào)-上市公司及其相關(guān)方承諾》，除因法律法規(guī)、政策調(diào)整、洪澇災(zāi)害等自己控制不了的客觀(guān)因素外，變動(dòng)、免除約定的計(jì)劃方案應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議，上市企業(yè)需向公司股東給予網(wǎng)上投票方法，承諾人以及關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)回避表決。獨(dú)董、職工監(jiān)事應(yīng)就承諾人所提出的變動(dòng)計(jì)劃方案是不是依法依規(guī)、能否有益于維護(hù)上市企業(yè)或其它投資人的權(quán)益表達(dá)意見(jiàn)。

此次變動(dòng)業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)呐e動(dòng)早已企業(yè)第三屆股東會(huì)第二十一次會(huì)議和第三屆職工監(jiān)事第十七次會(huì)議審議根據(jù)，關(guān)聯(lián)董事趙龍、馬亮對(duì)有關(guān)提案回避表決，關(guān)系公司監(jiān)事張海平回避表決。企業(yè)整體獨(dú)董對(duì)此次關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)進(jìn)行事先認(rèn)同并做出了贊同的單獨(dú)建議。本次交易事宜尚要遞交股東大會(huì)審議，相對(duì)應(yīng)的相關(guān)性公司股東必須回避表決。此次變動(dòng)業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)呐e動(dòng)合乎最新法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。

（二）表明依據(jù)前期業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾以及相關(guān)計(jì)算方式，交易對(duì)方總計(jì)理應(yīng)收取的業(yè)績(jī)補(bǔ)償額度

依據(jù)上次《股權(quán)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議》，上次回收看漲期權(quán)時(shí)的業(yè)績(jī)補(bǔ)償計(jì)劃方案為：“

賠償額度=（三年累計(jì)考評(píng)純利潤(rùn)-三年累計(jì)具體純利潤(rùn)）/所有三年的總計(jì)考評(píng)純利潤(rùn)*交易對(duì)價(jià)

信唐普華在績(jī)效考評(píng)期內(nèi)完成后無(wú)法完成考評(píng)純利潤(rùn)，則上海市慧罄企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合伙制企業(yè)（有限合伙企業(yè)）、企業(yè)需在績(jī)效考評(píng)期內(nèi)完畢及年度審計(jì)報(bào)告出示時(shí)向上海市慧罄企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合伙制企業(yè)（有限合伙企業(yè)）、上海市秉樊企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合伙制企業(yè)（有限合伙企業(yè)） 及何侃臣傳出書(shū)面形式通知，書(shū)面形式通知一般包括按照本約定書(shū)計(jì)算出來(lái)的考評(píng)純利潤(rùn)不夠具體純利潤(rùn)的賠償數(shù)額。上海市秉樊企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合伙制企業(yè)（有限合伙企業(yè)）及何侃臣應(yīng)按照現(xiàn)錢(qián)方法對(duì)企業(yè)給予補(bǔ)償?！?/p>

依據(jù)上次回收時(shí)的業(yè)績(jī)補(bǔ)償條文，上次收購(gòu)業(yè)績(jī)補(bǔ)償額度必須在績(jī)效考評(píng)期內(nèi)完成后（即2023年完成后、年度審計(jì)報(bào)告出示后）才能知道。企業(yè)財(cái)務(wù)依據(jù)企業(yè)管理人員對(duì)對(duì)賭協(xié)議3年純利潤(rùn)的預(yù)測(cè)開(kāi)展或有對(duì)價(jià)估計(jì)。

截止到2022年10月31日，根據(jù)公司管理人員對(duì)信唐普華2022年全年度和2023年的凈利預(yù)測(cè)分析，或有對(duì)價(jià)的估計(jì)如下所示：

在2022年10月末，企業(yè)管理人員對(duì)業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)純利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

截止到2022年10月末，或有對(duì)價(jià)計(jì)算步驟中采用高管預(yù)測(cè)分析純利潤(rùn)來(lái)計(jì)算，或有對(duì)價(jià)總金額7,102.92萬(wàn)余元。

（三）核查此次5,676萬(wàn)元現(xiàn)金償還的建立根據(jù)，計(jì)算方式，與初期承諾是否一致

公司在上次回收是以5,676萬(wàn)余元現(xiàn)金收購(gòu)了信唐普華22%股份。本次交易里的5,676萬(wàn)元現(xiàn)金賠償確認(rèn)，是充分考慮了企業(yè)對(duì)信唐普華后面運(yùn)營(yíng)的期望、企業(yè)上次具體回收成本費(fèi)、信唐普華此次評(píng)估價(jià)值和交易對(duì)手方履約情況綜合性來(lái)定。

此次現(xiàn)錢(qián)賠償與初期承諾不一致，形成了業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾的變動(dòng)。

（四）表明本次交易及業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議變更的舉動(dòng)，存不存在沒(méi)經(jīng)表決通過(guò)即優(yōu)先執(zhí)行卻不誠(chéng)信行為，如股東會(huì)否定有關(guān)買(mǎi)賣(mài)及業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議變更事宜，買(mǎi)賣(mài)方擬怎樣處理

公司在2023年1月16日與交易多方再次簽訂的《關(guān)于北京信唐普華科技有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》（下稱(chēng)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》）及《關(guān)于北京信唐普華科技有限公司業(yè)績(jī)未達(dá)標(biāo)之補(bǔ)償協(xié)議》（下稱(chēng)《補(bǔ)償協(xié)議》）中都明確規(guī)定“本協(xié)議自多方及分別法定代理人簽名及蓋公章后在本協(xié)議文首簽定之日成立，經(jīng)招標(biāo)方股東會(huì)、股東會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)、經(jīng)理（依照監(jiān)管政策挑選可用）批準(zhǔn)后起效?！北敬谓灰准捌錁I(yè)績(jī)補(bǔ)償分配均附起效標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)經(jīng)慧辰股權(quán)股東會(huì)、股東大會(huì)審議根據(jù)則不生效。

依據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，此次公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓變動(dòng)登記需要在交收前提條件所有達(dá)到且就本次交易得到慧辰股權(quán)股東會(huì)、股東會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)、經(jīng)理（依照監(jiān)管政策挑選可用）允許并公示后申請(qǐng)辦理。標(biāo)的公司目前還沒(méi)有申請(qǐng)辦理公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓變動(dòng)登記。

由于2022年12月23日公司和寧波市乾昆、信唐普華、上海市慧罄、何侃臣初次簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》中承諾“承包方應(yīng)當(dāng)協(xié)議簽訂后7個(gè)工作日后向甲方付款股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的50%，總金額rmb1,000萬(wàn)余元”，寧波市乾昆已經(jīng)在2023年1月9日向慧辰股份支付了以上賬款。為提升履行合同及支付確保，維護(hù)保養(yǎng)上市企業(yè)及其公司股東利益，此次再次簽定《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》及《補(bǔ)償協(xié)議》時(shí)，慧辰股權(quán)與交易多方協(xié)商一致暫時(shí)不退回已收到的賬款，立即將其作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及銷(xiāo)售業(yè)績(jī)賠償款的一部分，視作交易對(duì)方已先行支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款296萬(wàn)余元，銷(xiāo)售業(yè)績(jī)賠償款704萬(wàn)余元。如后面慧辰股權(quán)股東會(huì)未表決通過(guò)本次交易及業(yè)績(jī)補(bǔ)償分配，則《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》及《業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議》不生效，多方不會(huì)再實(shí)行本次交易分配。以上分配不會(huì)有沒(méi)經(jīng)表決通過(guò)即優(yōu)先執(zhí)行卻不誠(chéng)信行為。

3.2 持續(xù)督導(dǎo)組織審查流程及建議

持續(xù)督導(dǎo)組織實(shí)施了下列審查程序流程：

1、查看企業(yè)上次《股權(quán)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議》，掌握上次《股權(quán)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議》中業(yè)績(jī)補(bǔ)償具體內(nèi)容和計(jì)算方法；

2、對(duì)公司實(shí)際控制人開(kāi)展采訪(fǎng)，掌握此次交易對(duì)價(jià)和業(yè)績(jī)賠償款確認(rèn)根據(jù)；

3、獲得寧波市乾昆企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合伙制企業(yè)（有限合伙企業(yè)）向領(lǐng)導(dǎo)付款1,000萬(wàn)余元銀行付款憑證；

4、查看董事會(huì)、職工監(jiān)事、獨(dú)董建議等網(wǎng)站公告。

經(jīng)核實(shí)，持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

經(jīng)查看早期回收環(huán)節(jié)中，企業(yè)與上海慧罄、上海市秉樊、信唐普華、何侃臣簽訂了《股權(quán)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議》，在其中附加相對(duì)應(yīng)業(yè)績(jī)補(bǔ)償條文。該《股權(quán)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議》并不屬于上述情況按照相關(guān)法律法規(guī)、證監(jiān)會(huì)要求做出的承諾；上次回收不構(gòu)成資產(chǎn)重組，因而并不屬于資產(chǎn)重組中依照業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議書(shū)做出的承諾，與此同時(shí)承諾人并沒(méi)有確立服務(wù)承諾不能變更或撤消；且上述情況業(yè)績(jī)補(bǔ)償具體內(nèi)容不包括不能變動(dòng)、銹與骨的承諾。因而，上次回收環(huán)節(jié)中有關(guān)業(yè)績(jī)補(bǔ)償內(nèi)容不包括不能變動(dòng)、銹與骨的承諾。此次變動(dòng)業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)呐e動(dòng)早已企業(yè)第三屆股東會(huì)第二十一次會(huì)議和第三屆職工監(jiān)事第十七次會(huì)議審議根據(jù)，關(guān)聯(lián)董事趙龍、馬亮對(duì)有關(guān)提案回避表決，關(guān)系公司監(jiān)事張海平回避表決。企業(yè)整體獨(dú)董對(duì)此次關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)進(jìn)行事先認(rèn)同并做出了贊同的單獨(dú)建議。本次交易事宜尚要遞交股東大會(huì)審議，相對(duì)應(yīng)的相關(guān)性公司股東必須回避表決。此次變動(dòng)業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)呐e動(dòng)合乎最新法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。

依據(jù)上次《股權(quán)購(gòu)買(mǎi)協(xié)議》，上次回收看漲期權(quán)時(shí)的業(yè)績(jī)補(bǔ)償計(jì)劃方案為：“賠償額度=（三年累計(jì)考評(píng)純利潤(rùn)-三年累計(jì)具體純利潤(rùn)）/所有三年的總計(jì)考評(píng)純利潤(rùn)*交易對(duì)價(jià)”。依據(jù)上次回收時(shí)的業(yè)績(jī)補(bǔ)償條文，上次收購(gòu)業(yè)績(jī)補(bǔ)償額度必須在績(jī)效考評(píng)期內(nèi)完成后（即2023年完成后、年度審計(jì)報(bào)告出示后）才能知道。企業(yè)財(cái)務(wù)選用高管預(yù)測(cè)分析純利潤(rùn)開(kāi)展或有對(duì)價(jià)估計(jì)，截止到2022年10月底，信唐普華造成或有對(duì)價(jià)7,102.92萬(wàn)余元。

本次交易里的5,676萬(wàn)元現(xiàn)金賠償確認(rèn)，是充分考慮了企業(yè)對(duì)信唐普華后面運(yùn)營(yíng)的期望、企業(yè)上次具體回收成本費(fèi)、信唐普華此次評(píng)估價(jià)值和交易對(duì)手方履約情況綜合性來(lái)定。此次現(xiàn)錢(qián)賠償與初期承諾不一致，形成了業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾的變動(dòng)。

若本次交易不能通過(guò)股東大會(huì)審議，本次交易隨后停止，則《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》及《業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議》不生效，多方不再執(zhí)行本次交易分配。

四、有關(guān)標(biāo)的公司應(yīng)收賬款回收利用事宜

回應(yīng)公告稱(chēng)，標(biāo)的公司仍存在大量應(yīng)收賬款，針對(duì)保存標(biāo)的公司剩下48%股權(quán)，企業(yè)會(huì)以股東身份不斷推動(dòng)這部分賬款的回收。

請(qǐng)企業(yè)補(bǔ)充披露標(biāo)的公司應(yīng)收帳款相對(duì)應(yīng)的核心客戶(hù)以及基本概況、應(yīng)收賬款產(chǎn)生環(huán)境、賬齡分析結(jié)構(gòu)與減值計(jì)提狀況。請(qǐng)會(huì)計(jì)審查并做出確立建議。

4.1 企業(yè)回應(yīng)

主要內(nèi)容詳細(xì)公司在2023年2月16日上海證券交易所網(wǎng)址(www.sse.com.cn)公布的《關(guān)于對(duì)北京慧辰資道資訊股份有限公司出售控股子公司部分股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的二次問(wèn)詢(xún)函的回復(fù)》公示（公示序號(hào)：2023-013）。

以上聲明中公布的標(biāo)的公司2022年12月31日應(yīng)收帳款相對(duì)應(yīng)的核心客戶(hù)源澤源(內(nèi)蒙)農(nóng)業(yè)科技有限公司（編號(hào)9），企業(yè)在聯(lián)絡(luò)核查時(shí)發(fā)現(xiàn)，其于2022年12月份業(yè)務(wù)流程停滯不前，其經(jīng)營(yíng)狀況由上次公布的“正常運(yùn)營(yíng)”調(diào)整為“業(yè)務(wù)流程停滯不前”。

4.2 會(huì)計(jì)回應(yīng)

我們按照我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)規(guī)則對(duì)慧辰股權(quán)2022年多度合拼及企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)行財(cái)務(wù)審計(jì)并表達(dá)意見(jiàn)。我們正對(duì)慧辰股權(quán)2022年多度合并報(bào)表實(shí)行內(nèi)控審計(jì)，標(biāo)的公司（即信唐普華）為慧辰股權(quán)2022年度合并報(bào)表不可或缺的一部分。

針對(duì)公司本次問(wèn)詢(xún)函回應(yīng)聲明中補(bǔ)充披露的標(biāo)的公司應(yīng)收帳款相對(duì)應(yīng)的關(guān)鍵前十大顧客，包含央聯(lián)易信(北京市)科技公司（“央聯(lián)”）、敖漢旗農(nóng)作小米手機(jī)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃(集團(tuán)公司)有限責(zé)任公司（“敖漢旗集團(tuán)公司”）、中國(guó)聯(lián)通(山西省)互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)有限責(zé)任公司（“中國(guó)聯(lián)通”）、河北美臨多維度糧油貿(mào)易有限責(zé)任公司（“河北美臨”）、太極計(jì)算機(jī)有限責(zé)任公司（“太極公司”）、北京市懷宏科技公司（“懷宏企業(yè)”）、優(yōu)貨多互達(dá)(天津市)計(jì)算機(jī)軟件服務(wù)有限公司（“優(yōu)貨多互達(dá)”）、山東省壹家信息科技有限公司（“壹家信息內(nèi)容”）、源澤源(內(nèi)蒙)農(nóng)業(yè)科技有限公司（“源澤源企業(yè)”）及中科軟科技發(fā)展有限公司(“中科軟”)等10家用戶(hù)，并對(duì)基本概況、應(yīng)收賬款產(chǎn)生環(huán)境、賬齡分析結(jié)構(gòu)與減值計(jì)提狀況，大家已完成的審查工作流程及工作結(jié)果簡(jiǎn)述如下所示：

1)掌握、評(píng)定與信唐普華收入及應(yīng)收賬款有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度；

回應(yīng)：也了解、評(píng)估了與信唐普華收入及應(yīng)收賬款有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步實(shí)行下邊的審查程序流程。

2)得到信唐普華2022年的會(huì)計(jì)憑證及財(cái)務(wù)報(bào)告，將應(yīng)收帳款的總分類(lèi)賬及表格數(shù)據(jù)核對(duì)至明細(xì)分類(lèi)賬，查驗(yàn)是否一致；

回應(yīng)：于2022年12月31日，信唐普華賬目應(yīng)收帳款原值約為人民幣7,972.46萬(wàn)余元，在其中關(guān)鍵前十大顧客的應(yīng)收帳款原值總計(jì)約為人民幣6,446.31萬(wàn)余元（占應(yīng)收帳款原值的80.86%），其早已計(jì)提壞賬約為人民幣5,265.93萬(wàn)余元（占前十大顧客應(yīng)收帳款原值的81.69%）。我們將要以上應(yīng)收帳款的總分類(lèi)賬及表格數(shù)據(jù)核對(duì)至明細(xì)分類(lèi)賬，數(shù)據(jù)信息一致。前十大顧客報(bào)表合并后（即自2020年12月起）應(yīng)收帳款產(chǎn)生及報(bào)表合并后資金回籠等狀況見(jiàn)下表。

前十大顧客2020年12月至2022年12月31日期內(nèi)應(yīng)收帳款產(chǎn)生及報(bào)表合并后資金回籠登記表（企業(yè)：萬(wàn)余元）：

注1：2022年度，前十大顧客并沒(méi)有新產(chǎn)生并確認(rèn)收入。

注2：報(bào)表合并后總計(jì)回款金額為2020年12月至2022年12月31日階段的回款金額，一部分顧客資金回籠也包含報(bào)表合并前（2020年12月之前歷史時(shí)間期內(nèi)）所形成的應(yīng)收賬款的資金回籠。應(yīng)收賬款余額包含應(yīng)收款企業(yè)增值稅和報(bào)表合并前確定的收益，故一部分顧客金額超過(guò)報(bào)表合并后收入準(zhǔn)則合計(jì)金額。

注3：實(shí)地調(diào)查工作請(qǐng)?jiān)敿?xì)下文審查程序流程第5項(xiàng)的闡述。

注4：壹家信息內(nèi)容因協(xié)作關(guān)系惡化，沒(méi)法分配；源澤源企業(yè)因企業(yè)業(yè)務(wù)停滯不前，工作人員辭職，當(dāng)場(chǎng)走訪(fǎng)調(diào)查沒(méi)有意義，故今年未分配，將安排大股東走訪(fǎng)調(diào)查。

3)對(duì)應(yīng)收帳款項(xiàng)下顧客的應(yīng)收賬款的資金回籠，取樣核查查驗(yàn)至存款賬務(wù)的資金回籠憑據(jù)及銀行單據(jù)，查詢(xún)應(yīng)收帳款是否存在第三方回款的現(xiàn)象，若有需掌握緣故；對(duì)全量應(yīng)收帳款降低賬務(wù)處理進(jìn)行分類(lèi)，若有非資金回籠所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款降低賬務(wù)處理，查驗(yàn)相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)記賬憑證及適用文檔，分析其合理化及存不存在出現(xiàn)異常；

回應(yīng)：針對(duì)公司本次問(wèn)詢(xún)函回應(yīng)聲明中補(bǔ)充披露的標(biāo)的公司2022年末應(yīng)收帳款相對(duì)應(yīng)的關(guān)鍵前十大顧客，大家查看了信唐普華應(yīng)收帳款的明細(xì)分類(lèi)賬目，它在2022年度應(yīng)收賬款回款金額總計(jì)約rmb878.20萬(wàn)余元（在其中，央聯(lián)、源澤源公司及優(yōu)貨多互達(dá)各自資金回籠rmb656萬(wàn)余元、190萬(wàn)余元及32.2萬(wàn)余元）；報(bào)表合并后，即2020年12月至2022年12月31日期內(nèi)，信唐普華總計(jì)接到資金回籠約中國(guó)人民幣4,569.12萬(wàn)余元（實(shí)際見(jiàn)前文第2項(xiàng)程序流程回應(yīng)報(bào)表）。對(duì)于該等資金回籠，大家抽樣檢驗(yàn)金融機(jī)構(gòu)收款收據(jù)及票據(jù)，額度核查一致，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)第三方付款。除此之外對(duì)2022年度全量應(yīng)收帳款降低（貸項(xiàng)）賬務(wù)處理進(jìn)行分類(lèi)后，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)非資金回籠所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款降低賬務(wù)處理。

4)對(duì)2022年度確認(rèn)收入項(xiàng)目，根據(jù)收入審計(jì)證據(jù)，抽樣檢驗(yàn)收入準(zhǔn)則支持性文件，執(zhí)行合同審查、查驗(yàn)項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告程序流程，關(guān)心收入準(zhǔn)則是否屬實(shí)精確及是否滿(mǎn)足政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的需求，并把相對(duì)應(yīng)確認(rèn)收入的賬務(wù)處理的借貸方核查至應(yīng)收帳款明細(xì)分類(lèi)賬，查驗(yàn)是否一致，對(duì)2022年末并未所有資金回籠的之前年度新項(xiàng)目，取樣復(fù)診業(yè)務(wù)流程合同、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等整合性材料。

回應(yīng)：大家查看了信唐普華2022年度收益明細(xì)分類(lèi)賬，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)2022年末應(yīng)收賬款余額前十大用戶(hù)在2022年度確認(rèn)收入。對(duì)于2022年12月31日并未所有資金回籠的前十大顧客自標(biāo)的公司報(bào)表合并后（即自2020年12月起止2021年度末期內(nèi)）確定的收益，復(fù)診了相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)流程合同及客戶(hù)竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，將合同里的工程驗(yàn)收承諾與竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的驗(yàn)收情況核查一致，將確認(rèn)收入的時(shí)間與竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的時(shí)間也核查一致。

5)針對(duì)2022年12月31日應(yīng)收帳款的賬戶(hù)余額相對(duì)應(yīng)的前十大顧客，根據(jù)額度、特性跟客戶(hù)特征的考慮到，對(duì)并未全額的資金回籠的用戶(hù)取樣開(kāi)展實(shí)地調(diào)查，對(duì)客戶(hù)背景、相匹配工程項(xiàng)目的實(shí)施情況（和項(xiàng)目的落實(shí)文本文檔互動(dòng)認(rèn)證）、歷史時(shí)間資金回籠及欠款逾期緣故等展開(kāi)調(diào)查，獲得整合性材料，現(xiàn)場(chǎng)查看已交貨工程項(xiàng)目的運(yùn)行狀況，剖析業(yè)務(wù)及借款信息真實(shí)性與合理化；

回應(yīng)：我們自己的實(shí)地調(diào)查工作中包含：了解并確定被走訪(fǎng)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況并通過(guò)網(wǎng)上（如天眼查）檢索核對(duì)其公司信息（包含公司股東、注冊(cè)資金及經(jīng)營(yíng)狀況）有莫不一致?tīng)顩r；當(dāng)場(chǎng)掌握被走訪(fǎng)客戶(hù)派遣接納采訪(fǎng)意味著工作人員身份、職位，查詢(xún)采訪(fǎng)詳細(xì)地址是不是顧客經(jīng)營(yíng)地；和被走訪(fǎng)客戶(hù)了解其對(duì)項(xiàng)目的情況和合同的了解，并和大家自信心唐普華已經(jīng)獲得業(yè)務(wù)合同及項(xiàng)目情況（如項(xiàng)目實(shí)施文本文檔）等互動(dòng)認(rèn)證一致性；和被走訪(fǎng)客戶(hù)確定工程驗(yàn)收進(jìn)展、借款額度、付款計(jì)劃、是不是存在爭(zhēng)議和借款緣故；請(qǐng)被走訪(fǎng)客戶(hù)詳細(xì)介紹對(duì)于信唐普華產(chǎn)品和對(duì)產(chǎn)品點(diǎn)評(píng)；現(xiàn)場(chǎng)詢(xún)問(wèn)被走訪(fǎng)客戶(hù)是不是與信唐普華存有關(guān)聯(lián)性或內(nèi)幕交易個(gè)人行為，并通過(guò)網(wǎng)上（如天眼查）檢索及公司提供的關(guān)聯(lián)企業(yè)明細(xì)核查被走訪(fǎng)客戶(hù)以及公司股東企業(yè)/普通合伙人是不是與信唐普華或慧辰股權(quán)存有關(guān)聯(lián)性；獲得被走訪(fǎng)客戶(hù)對(duì)采訪(fǎng)會(huì)議紀(jì)要確認(rèn)。

截止本回應(yīng)日，此次大家完成了對(duì)央聯(lián)、敖漢旗集團(tuán)公司、優(yōu)貨多互達(dá)、懷宏公司及中科軟的實(shí)地調(diào)查，就走訪(fǎng)中實(shí)施的以上程序流程并未出現(xiàn)異常狀況；因顧客融洽等因素，對(duì)中國(guó)聯(lián)通、河北美臨和源澤源企業(yè)沒(méi)完成實(shí)地調(diào)查，考慮到這三家用戶(hù)在2020年之后除項(xiàng)目回款外并沒(méi)有效唐普華產(chǎn)生新的業(yè)務(wù)，經(jīng)查詢(xún)大家在2021年多度走訪(fǎng)記錄，內(nèi)未見(jiàn)異常。此次進(jìn)行實(shí)地調(diào)查顧客的應(yīng)收賬款為4,097.31萬(wàn)余元；歷史時(shí)間曾進(jìn)行走訪(fǎng)客戶(hù)的應(yīng)收帳款為1,596.00萬(wàn)余元，總計(jì)應(yīng)收帳款原值約為人民幣5,693.31萬(wàn)余元，各自占2022年12月31日所有前十大應(yīng)收帳款原值的比例為63.56%和24.76%。除此之外，企業(yè)意見(jiàn)反饋，因協(xié)作裂開(kāi)，壹家數(shù)據(jù)的實(shí)地調(diào)查沒(méi)法分配，信唐普華早已發(fā)催告函開(kāi)展催收。

6)針對(duì)2022年12月31日前十大應(yīng)收帳款的賬戶(hù)余額，針對(duì)不同顧客應(yīng)收賬款余額金額和特性選擇樣版?zhèn)鞒鲈?xún)證，依據(jù)回復(fù)函狀況調(diào)研回復(fù)函差別或?qū)嵭形椿貜?fù)函替代程序，審查期終應(yīng)收帳款的實(shí)際完好性；

回應(yīng)：己經(jīng)對(duì)2022年12月31日前十大應(yīng)收帳款的賬戶(hù)余額發(fā)出詢(xún)證，截止本回應(yīng)日，大家并未接到此次發(fā)出來(lái)的所有詢(xún)證的紙張回復(fù)函。

經(jīng)查詢(xún)大家對(duì)企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作上的詢(xún)證工作底稿，央聯(lián)、敖漢旗集團(tuán)公司、中國(guó)聯(lián)通、河北美臨、太極公司、懷宏公司及源澤源企業(yè)7家企業(yè)從總體上2021年12月31日的借款展開(kāi)了回復(fù)函，回復(fù)函信息內(nèi)容均是一致，這種歷史時(shí)間已回復(fù)函顧客相對(duì)應(yīng)的2022年12月31日的應(yīng)收款額度總計(jì)占2022年12月31日前十大顧客應(yīng)收帳款原值合計(jì)金額的比例為84.64%。我們也會(huì)繼續(xù)跟進(jìn)今年發(fā)出來(lái)的詢(xún)證的下一步工作，依據(jù)回復(fù)函狀況實(shí)行有關(guān)內(nèi)控審計(jì)。

7)獲得公司管理人員編制應(yīng)收帳款信用減值損失實(shí)體模型：

● 在外部公司估值權(quán)威專(zhuān)家?guī)椭虏轵?yàn)?zāi)Ｐ完P(guān)鍵假定和參數(shù)合理化；

● 針對(duì)貸款逾期一年以上的應(yīng)收帳款，審查實(shí)際貸款逾期緣故；

● 審查標(biāo)的公司報(bào)表合并至今，對(duì)核心客戶(hù)的信用政策存不存在重大變化；

● 查驗(yàn)信用減值損失測(cè)算的準(zhǔn)確性及會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的投資者適當(dāng)性。

回應(yīng)：大家獲得了高管編寫(xiě)對(duì)標(biāo)的公司2022年12月31日應(yīng)收帳款信用減值損失計(jì)算的模型，在外部公司估值權(quán)威專(zhuān)家?guī)椭禄竞瞬榱四Ｐ完P(guān)鍵假定和主要參數(shù)，融合顧客歷史時(shí)間資金回籠狀況，尤其是2021年及2022年資金回籠不斷下降的現(xiàn)況，用戶(hù)對(duì)欠款逾期的解釋說(shuō)明支付水平，實(shí)地調(diào)查里已經(jīng)了解的核心客戶(hù)的返款工作壓力以及對(duì)于創(chuàng)新性要素考慮等，并未發(fā)現(xiàn)假定與主要參數(shù)存在重大不合理狀況，大家還會(huì)持續(xù)評(píng)定在后期客戶(hù)走訪(fǎng)中知道的借款狀況；減值損失的數(shù)值和會(huì)計(jì)賬務(wù)處理并未出現(xiàn)異常。

特此公告。

北京市慧辰資道新聞資訊有限責(zé)任公司股東會(huì)

2023年2月27日