編輯《證券時(shí)報(bào)》 秦燕玲
11月29日，國(guó)家金融監(jiān)督管理局修訂發(fā)布了《保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)。此次修訂擴(kuò)大了資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的覆蓋范圍，將特殊情況下以外的所有投資資產(chǎn)納入分類(lèi)范圍。《辦法》明確規(guī)定，上市普通股、公開(kāi)發(fā)行證券投資基金、可轉(zhuǎn)換債券、現(xiàn)金和流動(dòng)性管理工具不包括活躍市場(chǎng)報(bào)價(jià)。本辦法進(jìn)一步完善了固定收益資產(chǎn)、權(quán)益資產(chǎn)和房地產(chǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。其中，股權(quán)資產(chǎn)和房地產(chǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)從過(guò)去的五個(gè)分類(lèi)調(diào)整為正常、次級(jí)和損失三個(gè)分類(lèi)。本辦法明確了定性和定量標(biāo)準(zhǔn)，并要求滲透和識(shí)別被投資企業(yè)或房地產(chǎn)項(xiàng)目相關(guān)主體的風(fēng)險(xiǎn)狀況。該措施將于2025年7月1日生效。
國(guó)家金融監(jiān)督管理總局表示，發(fā)布和實(shí)施措施是加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)資金使用監(jiān)督的重要措施，有利于引導(dǎo)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)綜合風(fēng)險(xiǎn)管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。下一步，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局將繼續(xù)完善保險(xiǎn)資金使用監(jiān)管政策，提高保險(xiǎn)業(yè)為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)的質(zhì)量和效率。
2014年10月，原中國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)指南》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指南》），是在修訂《指南》的基礎(chǔ)上形成的。具體來(lái)說(shuō)，本辦法的修訂主要包括四個(gè)方面：擴(kuò)大資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的覆蓋范圍，完善固定收益資產(chǎn)的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，完善股權(quán)資產(chǎn)和房地產(chǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，完善組織實(shí)施和管理。
對(duì)于固定收益資產(chǎn)，本辦法調(diào)整了本息逾期天數(shù)和減值準(zhǔn)備比例標(biāo)準(zhǔn)，與商業(yè)銀行保持一致；增加利益相關(guān)者的風(fēng)險(xiǎn)管理和抵押質(zhì)量，豐富風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)外部因素。
對(duì)于股權(quán)資產(chǎn)和房地產(chǎn)資產(chǎn)，本辦法一方面將風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)從前五類(lèi)調(diào)整為正常、次級(jí)、損失三類(lèi)，后兩類(lèi)稱(chēng)為不良資產(chǎn)；另一方面，對(duì)金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)提出了滲透要求。以股權(quán)資產(chǎn)為例，本辦法明確規(guī)定，股權(quán)金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)應(yīng)按照滲透原則，重點(diǎn)評(píng)價(jià)股權(quán)指向企業(yè)的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)狀況，同時(shí)考慮產(chǎn)品經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)控制措施、投資權(quán)益保護(hù)機(jī)制、產(chǎn)品退出機(jī)制安排、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)等因素。如果基本資產(chǎn)是多個(gè)目標(biāo)，難以滲透評(píng)估，產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)可以根據(jù)預(yù)期損失率進(jìn)行分類(lèi)。
業(yè)內(nèi)觀點(diǎn)指出，股權(quán)和房地產(chǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后，可以更好地反映兩類(lèi)資產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)的特點(diǎn)。不同資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)調(diào)整主要借鑒商業(yè)銀行的監(jiān)管實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。
金融監(jiān)管總局有關(guān)部門(mén)表示，將定期監(jiān)測(cè)固定收益資產(chǎn)不良率、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、損失資產(chǎn)指標(biāo)、有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)提示、早期干預(yù)，逐步將風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果納入機(jī)構(gòu)分類(lèi)監(jiān)督和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，提高監(jiān)管體系的協(xié)調(diào)性。
在組織實(shí)施管理層面，本辦法優(yōu)化了風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的“初始分割、審查、審批”三級(jí)工作機(jī)制，明確了董事會(huì)、高級(jí)管理層及相關(guān)職能部門(mén)的工作職責(zé)。要求保險(xiǎn)公司將資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)納入內(nèi)外審計(jì)范疇，鞏固會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)責(zé)任。
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