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證券代碼：000886 證券簡稱：海南高速 公示序號(hào)：2023-015

海南高速公路有限責(zé)任公司

關(guān)于深圳交易所關(guān)心函回復(fù)的通知

我們公司及股東會(huì)全體人員確保信息公開內(nèi)容真正、精確、詳細(xì)，并沒有虛假記載，誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

海南高速公路有限責(zé)任公司（下稱“企業(yè)”）于2023年2月17日接到深圳交易所《關(guān)于對(duì)海南高速公路股份有限公司的關(guān)注函》（下稱“《關(guān)注函》”）（公司部關(guān)注函【2023】第158號(hào)），現(xiàn)對(duì)《關(guān)注函》中相關(guān)事宜歸納函復(fù)如下所示。

一、你公司在2022年10月28日公布的《2022年三季度報(bào)告》表明，你公司2022年前三季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入11,350.34萬余元。年報(bào)披露時(shí)間表明，你公司預(yù)估2022年第四季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入最高為5,949.66萬余元，2022年扣減后主營業(yè)務(wù)收入稍高于1億人民幣。麻煩你企業(yè)融合所在市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營情況、業(yè)務(wù)及收入構(gòu)成等，表明2022年第四季度預(yù)估主營業(yè)務(wù)收入提高的原因和合理化，同時(shí)結(jié)合《上市公司自律監(jiān)管指南第1號(hào)一一業(yè)務(wù)辦理》相關(guān)主營業(yè)務(wù)收入扣減的有關(guān)規(guī)定，表明2022年主營業(yè)務(wù)收入實(shí)際扣減項(xiàng)以及額度、扣減根據(jù)，并分析你公司是否可能出現(xiàn)2022本年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤為負(fù)值且扣減后主營業(yè)務(wù)收入小于1億人民幣的情況，企業(yè)股票存不存在被實(shí)行暫停上市風(fēng)險(xiǎn)，并做出尤其風(fēng)險(xiǎn)防范。請(qǐng)年檢平臺(tái)在財(cái)務(wù)審計(jì)從業(yè)環(huán)節(jié)中密切關(guān)注上述情況事宜，并針對(duì)企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜是不是合規(guī)管理及扣減后主營業(yè)務(wù)收入額度出示重點(diǎn)審查建議。

回應(yīng)：

（一）企業(yè)2022年前三季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入11,350.34萬余元，2022年全年預(yù)估實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入14,300萬元至17,300萬余元，收入構(gòu)成及預(yù)估額度如下所示：

企業(yè)：萬余元

■

2022年第四季度預(yù)估企業(yè)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5,704萬余元，較前三季度均值主營業(yè)務(wù)收入3,783萬余元提高51%，在其中影響較大的是商品房銷售收益，預(yù)估第四季度商品房銷售收益4,934萬余元。企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入提高緣故如下所示：

1. 因?yàn)榉€(wěn)樓市現(xiàn)行政策幅度的提升和疫情防控管理的優(yōu)化提升，2022年第四季度房地產(chǎn)業(yè)狀況較前三季度有所改善。公司主要正在銷售建筑項(xiàng)目瑞海面城一期、二期坐落于海南省瓊海市，是海南省的關(guān)鍵旅游勝地，受地理環(huán)境和氣侯產(chǎn)生的影響，第四季度為海南省房屋出售高峰期，周期性要素一定程度上利好消息企業(yè)商品房銷售。因?yàn)榄偤Ｊ惺袌?chǎng)體量小、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，新項(xiàng)目去化遭遇很大考驗(yàn)，為推進(jìn)收盤市場(chǎng)銷售，公司持續(xù)采用提升銷售方案、提升樓盤宣傳、豐富多彩營銷手段等一系列市場(chǎng)銷售措施。企業(yè)商住樓銷售收入確認(rèn)嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一收入》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，于控制權(quán)轉(zhuǎn)移給顧客時(shí)段確定銷售額。預(yù)估企業(yè)第四季度商品房銷售收益4,934萬余元，較前三季度均值商品房銷售收益2,809萬余元提高76%。

2. 第四季度服務(wù)行業(yè)市場(chǎng)處于修復(fù)調(diào)節(jié)環(huán)節(jié)，企業(yè)酒店餐廳、物業(yè)管理、廣告宣傳、文旅產(chǎn)業(yè)、租賃固資無形資產(chǎn)攤銷業(yè)務(wù)經(jīng)營平穩(wěn)，預(yù)估第四季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入770萬余元，與前三季度收入水平785萬余元基本持平。

（二）依據(jù)《上市公司自律監(jiān)管指南第1號(hào)一一業(yè)務(wù)辦理》相關(guān)主營業(yè)務(wù)收入扣減的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)對(duì)于主營不相干的經(jīng)營收入展開了扣減，清單如下所示：

企業(yè)：萬余元

■

預(yù)估企業(yè)2022年扣減后主營業(yè)務(wù)收入超過1億人民幣，不會(huì)有2022本年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤為負(fù)值且扣減后主營業(yè)務(wù)收入小于1億人民幣的情況，企業(yè)股票不會(huì)有被實(shí)行暫停上市風(fēng)險(xiǎn)。

因年報(bào)審計(jì)工作中正在進(jìn)行，主要數(shù)據(jù)信息以公司新聞的2022年財(cái)務(wù)年報(bào)為標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)將嚴(yán)格按照政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《上市公司自律監(jiān)管指南第1號(hào)一一業(yè)務(wù)辦理》有關(guān)規(guī)定，確定主營業(yè)務(wù)收入及扣除項(xiàng)目，保證2022年年報(bào)披露數(shù)據(jù)信息真正、精確、詳細(xì)。

（三）年檢會(huì)計(jì)建議：

本所了解到貴部于2023年2月17日海南高速公路有限責(zé)任公司（下稱海南高速）頒布了《關(guān)于對(duì)海南高速公路股份有限公司的關(guān)注函》（公司部關(guān)注函【2023】第 158 號(hào)，下稱《關(guān)注函》），本所已知悉貴部的相關(guān)規(guī)定，將按照規(guī)定在財(cái)務(wù)審計(jì)從業(yè)環(huán)節(jié)中密切關(guān)注《關(guān)注函》中提到的事宜，將在內(nèi)控審計(jì)結(jié)束時(shí)，在出示海南高速2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)匯報(bào)的前提下出示《關(guān)于海南高速公路股份有限公司 2022 年度營業(yè)收入扣除事項(xiàng)的專項(xiàng)核查意見》（擬）以就海南高速主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜是不是合規(guī)管理及扣減后主營業(yè)務(wù)收入額度發(fā)布重點(diǎn)審查建議。

二、你公司在2022年10月28日公布的《關(guān)于子公司部分土地有償回收的公告》《關(guān)于子公司項(xiàng)目補(bǔ)繳土地出讓金的公告》表明，你公司全資子公司海南儋州市蘇東坡雅苑置業(yè)有限公司（下稱“儋州市企業(yè)”）與儋州市自然資源和規(guī)劃局簽署相關(guān)協(xié)議，承諾儋州市自然資源和規(guī)劃局以7,586.60萬余元取回一部分項(xiàng)目用地并調(diào)整儋州市企業(yè)一部分土地使用整體規(guī)劃，儋州市公司根據(jù)規(guī)劃調(diào)整狀況補(bǔ)交土地出讓7,642.73萬余元，此次事宜對(duì)企業(yè)2022年資產(chǎn)總額產(chǎn)生的影響大約為3,600萬余元。麻煩你公司說明相關(guān)事宜產(chǎn)生環(huán)境、目前為止的執(zhí)行進(jìn)展情況、有關(guān)土地回收款及土地出讓的定價(jià)公允性，有關(guān)買賣涉及到的賬務(wù)處理以及對(duì)2022年財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生的影響及根據(jù)。

回應(yīng)：

（一）事宜產(chǎn)生環(huán)境

1. 公司全資子公司儋州市企業(yè)項(xiàng)目用地坐落于儋州那大市區(qū)城北片區(qū)。2021年6月，儋州市市人民政府網(wǎng)站更新儋州市自然資源和規(guī)劃局有關(guān)《儋州那大主城區(qū)城北片區(qū)控制性詳細(xì)規(guī)劃（修編）》的批前公示。因大城市發(fā)展需求，儋州市自然資源和規(guī)劃局對(duì)儋州市城北片區(qū)控規(guī)開展規(guī)劃修編，規(guī)劃修編計(jì)劃方案獲儋州市人民政府批準(zhǔn)。此次控規(guī)調(diào)整后，儋州市企業(yè)項(xiàng)目用地中規(guī)劃為河堤、綠化、路面等因集體利益不可以基本建設(shè)的那一部分（總計(jì)約123.73畝），儋州市自然資源和規(guī)劃局根據(jù)《中華人民共和國河道管理?xiàng)l例》，參照《海南省因公共利益收回閑置土地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)（試行）》等有關(guān)要求，依照儋州市公司在2009年12月獲得該土地資產(chǎn)的“土地成本+貸款利息+有效資金投入”方法有償服務(wù)取回。

2. 儋州市城北片區(qū)控規(guī)調(diào)整后，地區(qū)功能分區(qū)進(jìn)一步豐富，包含企業(yè)辦公、買東西休閑娛樂、文化藝術(shù)、行政部門診療、日常生活定居等，也為儋州市新項(xiàng)目提供更為有益的開發(fā)工具。此外，因?yàn)楸敬慰匾?guī)調(diào)整，造成儋州市新項(xiàng)目原土地資源《不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證》（2019年獲得）證載主要用途與控規(guī)主要用途不一致，已經(jīng)無法滿足新項(xiàng)目報(bào)規(guī)報(bào)備建設(shè)要求。儋州市政府、資規(guī)局按照有關(guān)規(guī)定啟動(dòng)項(xiàng)目土地B-03-07、B-03-08、B-03-10、B-03-14、B-03-15、B-03-16、B-03-17共7宗土地評(píng)估流程，依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果補(bǔ)交土地出讓和簽發(fā)新證。以上7宗土地資源適用范圍變動(dòng)如下所示：

■

以上項(xiàng)目用地總共503.21畝，應(yīng)補(bǔ)交土地出讓7642.73萬余元。

（二）執(zhí)行進(jìn)度

政府部門有償服務(wù)回收利用土地資源事宜于2022年10月27日經(jīng)公司第七屆股東會(huì)第十一次會(huì)議審議根據(jù)、2022年11月14日經(jīng)公司2022年第二次股東大會(huì)決議表決通過；儋州市企業(yè)補(bǔ)交土地出讓事宜于2022年10月27日經(jīng)公司第七屆股東會(huì)第十一次會(huì)議審議根據(jù)。2022年11月15日，儋州市公司和儋州市資規(guī)局簽署土地資源相關(guān)協(xié)議，補(bǔ)交土地出讓，并且已經(jīng)取得新成效換領(lǐng)新土地《不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證》。

（三）標(biāo)價(jià)公允性

1. 政府部門取回土地資源

參照《海南省因公共利益收回閑置土地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)（試行）》工作的通知，依照“土地成本+貸款利息+有效資金投入”方法，儋州市資規(guī)局依據(jù)中介服務(wù)的審計(jì)結(jié)論，2022年8月向儋州市企業(yè)發(fā)過來《關(guān)于海南儋州東坡雅居置業(yè)有限公司有關(guān)地塊改變土地使用條件及有償收回等有關(guān)事宜的通知》，明確土地資源有償服務(wù)取回價(jià)格是7,586.60萬余元。確定根據(jù)如下所示：

（1）土地成本根據(jù)我公司在2009年獲得土地使用權(quán)證時(shí)北京市中科華資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限責(zé)任公司開具的分析報(bào)告（中科華評(píng)報(bào)字[2009]第P108號(hào)），明確每平方米價(jià)格是479.71元，政府部門取回河堤、綠化、路面等因集體利益不可以基本建設(shè)一部分面積為82,487.9平米，土地成本共3,957.03萬余元。

（2）貸款利息系以土地成本3,957.03萬余元為本錢，以中央人民銀行1年限貨款利率為基礎(chǔ)（平均利率為5.56%），測(cè)算時(shí)限自2009年12月15日至2022年6月22日，合計(jì)金額為2,507.72萬余元。

（3）有效資金投入為自2009年11月至2022年6月土地所發(fā)生的土地稅，合計(jì)金額為1,121.85萬余元。

以上三項(xiàng)總計(jì)為7,586.60萬余元，最后政府部門明確土地收回價(jià)格是7,586.60萬余元。

2. 補(bǔ)交土地出讓

B-03-07、B-03-08、B-03-10、B-03-14、B-03-15、B-03-16、B-03-17共7宗約503畝土地因主要用途、建筑容積率等因素產(chǎn)生變化，儋州市政府、資規(guī)局授權(quán)委托專業(yè)評(píng)級(jí)組織對(duì)于該7宗地塊進(jìn)行評(píng)價(jià)。依據(jù)2022年8月儋州市資規(guī)局向儋州市企業(yè)發(fā)來《關(guān)于海南儋州東坡雅居置業(yè)有限公司有關(guān)地塊改變土地使用條件及有償收回等有關(guān)事宜的通知》，確立儋州市企業(yè)項(xiàng)目用地按相關(guān)控規(guī)更改土地資源適用范圍，需補(bǔ)交土地出讓7,642.73萬余元。

此次政府部門有償服務(wù)取回因集體利益不可以投資建設(shè)的那一部分及其調(diào)規(guī)后，改善了企業(yè)擁有土地資源的研發(fā)價(jià)值與開發(fā)工具，預(yù)估項(xiàng)目實(shí)施后將會(huì)對(duì)公司股東產(chǎn)生不錯(cuò)收益，符合公司長遠(yuǎn)發(fā)展總體目標(biāo)。

（四）賬務(wù)處理以及對(duì)2022年財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生的影響及根據(jù)

1. 有償服務(wù)取回土地資源會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

（1）將政府部門有償服務(wù)取回土地資源相對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)3,957.03萬余元從項(xiàng)目成本調(diào)整至無形資產(chǎn)攤銷。

（2）《根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)一無形資產(chǎn)》，公司出售無形資產(chǎn)，應(yīng)該將所取得的合同款與本無形中賬面凈值的差值計(jì)入。將政府部門取回土地補(bǔ)償款7,586.60萬余元與無形中賬面凈值3,957.03萬元差值3,629.57萬余元記入資產(chǎn)處置損益，提升2022年資產(chǎn)總額3,629.57萬余元。

2. 補(bǔ)交土地出讓會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

補(bǔ)交的土地出讓7,642.73萬余元記入項(xiàng)目成本，不受影響損益類。

因?yàn)楣灸陥?bào)審計(jì)工作中正在進(jìn)行，主要數(shù)據(jù)信息以公司新聞的2022年財(cái)務(wù)年報(bào)為標(biāo)準(zhǔn)。

特此公告。

海南高速公路有限責(zé)任公司

董 事 會(huì)

2023年2月24日