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證券代碼：000886 證券簡稱：海南高速 公示序號：2023-015

海南高速公路有限責任公司

關于深圳交易所關心函回復的通知

我們公司及股東會全體人員確保信息公開內容真正、精確、詳細，并沒有虛假記載，誤導性陳述或重大遺漏。

海南高速公路有限責任公司（下稱“企業(yè)”）于2023年2月17日接到深圳交易所《關于對海南高速公路股份有限公司的關注函》（下稱“《關注函》”）（公司部關注函【2023】第158號），現(xiàn)對《關注函》中相關事宜歸納函復如下所示。

一、你公司在2022年10月28日公布的《2022年三季度報告》表明，你公司2022年前三季度實現(xiàn)營業(yè)收入11,350.34萬余元。年報披露時間表明，你公司預估2022年第四季度實現(xiàn)營業(yè)收入最高為5,949.66萬余元，2022年扣減后主營業(yè)務收入稍高于1億人民幣。麻煩你企業(yè)融合所在市場環(huán)境、生產經營情況、業(yè)務及收入構成等，表明2022年第四季度預估主營業(yè)務收入提高的原因和合理化，同時結合《上市公司自律監(jiān)管指南第1號一一業(yè)務辦理》相關主營業(yè)務收入扣減的有關規(guī)定，表明2022年主營業(yè)務收入實際扣減項以及額度、扣減根據(jù)，并分析你公司是否可能出現(xiàn)2022本年度經審計的凈利潤為負值且扣減后主營業(yè)務收入小于1億人民幣的情況，企業(yè)股票存不存在被實行暫停上市風險，并做出尤其風險防范。請年檢平臺在財務審計從業(yè)環(huán)節(jié)中密切關注上述情況事宜，并針對企業(yè)主營業(yè)務收入扣減事宜是不是合規(guī)管理及扣減后主營業(yè)務收入額度出示重點審查建議。

回應：

（一）企業(yè)2022年前三季度實現(xiàn)營業(yè)收入11,350.34萬余元，2022年全年預估實現(xiàn)營業(yè)收入14,300萬元至17,300萬余元，收入構成及預估額度如下所示：

企業(yè)：萬余元

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2022年第四季度預估企業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收入5,704萬余元，較前三季度均值主營業(yè)務收入3,783萬余元提高51%，在其中影響較大的是商品房銷售收益，預估第四季度商品房銷售收益4,934萬余元。企業(yè)主營業(yè)務收入提高緣故如下所示：

1. 因為穩(wěn)樓市現(xiàn)行政策幅度的提升和疫情防控管理的優(yōu)化提升，2022年第四季度房地產業(yè)狀況較前三季度有所改善。公司主要正在銷售建筑項目瑞海面城一期、二期坐落于海南省瓊海市，是海南省的關鍵旅游勝地，受地理環(huán)境和氣侯產生的影響，第四季度為海南省房屋出售高峰期，周期性要素一定程度上利好消息企業(yè)商品房銷售。因為瓊海市市場體量小、市場競爭激烈，新項目去化遭遇很大考驗，為推進收盤市場銷售，公司持續(xù)采用提升銷售方案、提升樓盤宣傳、豐富多彩營銷手段等一系列市場銷售措施。企業(yè)商住樓銷售收入確認嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則第14號一收入》的有關規(guī)定執(zhí)行，于控制權轉移給顧客時段確定銷售額。預估企業(yè)第四季度商品房銷售收益4,934萬余元，較前三季度均值商品房銷售收益2,809萬余元提高76%。

2. 第四季度服務行業(yè)市場處于修復調節(jié)環(huán)節(jié)，企業(yè)酒店餐廳、物業(yè)管理、廣告宣傳、文旅產業(yè)、租賃固資無形資產攤銷業(yè)務經營平穩(wěn)，預估第四季度實現(xiàn)營業(yè)收入770萬余元，與前三季度收入水平785萬余元基本持平。

（二）依據(jù)《上市公司自律監(jiān)管指南第1號一一業(yè)務辦理》相關主營業(yè)務收入扣減的有關規(guī)定，企業(yè)對于主營不相干的經營收入展開了扣減，清單如下所示：

企業(yè)：萬余元

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預估企業(yè)2022年扣減后主營業(yè)務收入超過1億人民幣，不會有2022本年度經審計的凈利潤為負值且扣減后主營業(yè)務收入小于1億人民幣的情況，企業(yè)股票不會有被實行暫停上市風險。

因年報審計工作中正在進行，主要數(shù)據(jù)信息以公司新聞的2022年財務年報為標準。企業(yè)將嚴格按照政府會計準則和《上市公司自律監(jiān)管指南第1號一一業(yè)務辦理》有關規(guī)定，確定主營業(yè)務收入及扣除項目，保證2022年年報披露數(shù)據(jù)信息真正、精確、詳細。

（三）年檢會計建議：

本所了解到貴部于2023年2月17日海南高速公路有限責任公司（下稱海南高速）頒布了《關于對海南高速公路股份有限公司的關注函》（公司部關注函【2023】第 158 號，下稱《關注函》），本所已知悉貴部的相關規(guī)定，將按照規(guī)定在財務審計從業(yè)環(huán)節(jié)中密切關注《關注函》中提到的事宜，將在內控審計結束時，在出示海南高速2022年度財務報表審計匯報的前提下出示《關于海南高速公路股份有限公司 2022 年度營業(yè)收入扣除事項的專項核查意見》（擬）以就海南高速主營業(yè)務收入扣減事宜是不是合規(guī)管理及扣減后主營業(yè)務收入額度發(fā)布重點審查建議。

二、你公司在2022年10月28日公布的《關于子公司部分土地有償回收的公告》《關于子公司項目補繳土地出讓金的公告》表明，你公司全資子公司海南儋州市蘇東坡雅苑置業(yè)有限公司（下稱“儋州市企業(yè)”）與儋州市自然資源和規(guī)劃局簽署相關協(xié)議，承諾儋州市自然資源和規(guī)劃局以7,586.60萬余元取回一部分項目用地并調整儋州市企業(yè)一部分土地使用整體規(guī)劃，儋州市公司根據(jù)規(guī)劃調整狀況補交土地出讓7,642.73萬余元，此次事宜對企業(yè)2022年資產總額產生的影響大約為3,600萬余元。麻煩你公司說明相關事宜產生環(huán)境、目前為止的執(zhí)行進展情況、有關土地回收款及土地出讓的定價公允性，有關買賣涉及到的賬務處理以及對2022年財務報告產生的影響及根據(jù)。

回應：

（一）事宜產生環(huán)境

1. 公司全資子公司儋州市企業(yè)項目用地坐落于儋州那大市區(qū)城北片區(qū)。2021年6月，儋州市市人民政府網站更新儋州市自然資源和規(guī)劃局有關《儋州那大主城區(qū)城北片區(qū)控制性詳細規(guī)劃（修編）》的批前公示。因大城市發(fā)展需求，儋州市自然資源和規(guī)劃局對儋州市城北片區(qū)控規(guī)開展規(guī)劃修編，規(guī)劃修編計劃方案獲儋州市人民政府批準。此次控規(guī)調整后，儋州市企業(yè)項目用地中規(guī)劃為河堤、綠化、路面等因集體利益不可以基本建設的那一部分（總計約123.73畝），儋州市自然資源和規(guī)劃局根據(jù)《中華人民共和國河道管理條例》，參照《海南省因公共利益收回閑置土地補償標準（試行）》等有關要求，依照儋州市公司在2009年12月獲得該土地資產的“土地成本+貸款利息+有效資金投入”方法有償服務取回。

2. 儋州市城北片區(qū)控規(guī)調整后，地區(qū)功能分區(qū)進一步豐富，包含企業(yè)辦公、買東西休閑娛樂、文化藝術、行政部門診療、日常生活定居等，也為儋州市新項目提供更為有益的開發(fā)工具。此外，因為本次控規(guī)調整，造成儋州市新項目原土地資源《不動產權證》（2019年獲得）證載主要用途與控規(guī)主要用途不一致，已經無法滿足新項目報規(guī)報備建設要求。儋州市政府、資規(guī)局按照有關規(guī)定啟動項目土地B-03-07、B-03-08、B-03-10、B-03-14、B-03-15、B-03-16、B-03-17共7宗土地評估流程，依據(jù)評價結果補交土地出讓和簽發(fā)新證。以上7宗土地資源適用范圍變動如下所示：

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以上項目用地總共503.21畝，應補交土地出讓7642.73萬余元。

（二）執(zhí)行進度

政府部門有償服務回收利用土地資源事宜于2022年10月27日經公司第七屆股東會第十一次會議審議根據(jù)、2022年11月14日經公司2022年第二次股東大會決議表決通過；儋州市企業(yè)補交土地出讓事宜于2022年10月27日經公司第七屆股東會第十一次會議審議根據(jù)。2022年11月15日，儋州市公司和儋州市資規(guī)局簽署土地資源相關協(xié)議，補交土地出讓，并且已經取得新成效換領新土地《不動產權證》。

（三）標價公允性

1. 政府部門取回土地資源

參照《海南省因公共利益收回閑置土地補償標準（試行）》工作的通知，依照“土地成本+貸款利息+有效資金投入”方法，儋州市資規(guī)局依據(jù)中介服務的審計結論，2022年8月向儋州市企業(yè)發(fā)過來《關于海南儋州東坡雅居置業(yè)有限公司有關地塊改變土地使用條件及有償收回等有關事宜的通知》，明確土地資源有償服務取回價格是7,586.60萬余元。確定根據(jù)如下所示：

（1）土地成本根據(jù)我公司在2009年獲得土地使用權證時北京市中科華資產報告評估有限責任公司開具的分析報告（中科華評報字[2009]第P108號），明確每平方米價格是479.71元，政府部門取回河堤、綠化、路面等因集體利益不可以基本建設一部分面積為82,487.9平米，土地成本共3,957.03萬余元。

（2）貸款利息系以土地成本3,957.03萬余元為本錢，以中央人民銀行1年限貨款利率為基礎（平均利率為5.56%），測算時限自2009年12月15日至2022年6月22日，合計金額為2,507.72萬余元。

（3）有效資金投入為自2009年11月至2022年6月土地所發(fā)生的土地稅，合計金額為1,121.85萬余元。

以上三項總計為7,586.60萬余元，最后政府部門明確土地收回價格是7,586.60萬余元。

2. 補交土地出讓

B-03-07、B-03-08、B-03-10、B-03-14、B-03-15、B-03-16、B-03-17共7宗約503畝土地因主要用途、建筑容積率等因素產生變化，儋州市政府、資規(guī)局授權委托專業(yè)評級組織對于該7宗地塊進行評價。依據(jù)2022年8月儋州市資規(guī)局向儋州市企業(yè)發(fā)來《關于海南儋州東坡雅居置業(yè)有限公司有關地塊改變土地使用條件及有償收回等有關事宜的通知》，確立儋州市企業(yè)項目用地按相關控規(guī)更改土地資源適用范圍，需補交土地出讓7,642.73萬余元。

此次政府部門有償服務取回因集體利益不可以投資建設的那一部分及其調規(guī)后，改善了企業(yè)擁有土地資源的研發(fā)價值與開發(fā)工具，預估項目實施后將會對公司股東產生不錯收益，符合公司長遠發(fā)展總體目標。

（四）賬務處理以及對2022年財務報告產生的影響及根據(jù)

1. 有償服務取回土地資源會計賬務處理

（1）將政府部門有償服務取回土地資源相對應的成本費3,957.03萬余元從項目成本調整至無形資產攤銷。

（2）《根據(jù)企業(yè)會計準則第6號一無形資產》，公司出售無形資產，應該將所取得的合同款與本無形中賬面凈值的差值計入。將政府部門取回土地補償款7,586.60萬余元與無形中賬面凈值3,957.03萬元差值3,629.57萬余元記入資產處置損益，提升2022年資產總額3,629.57萬余元。

2. 補交土地出讓會計賬務處理

補交的土地出讓7,642.73萬余元記入項目成本，不受影響損益類。

因為公司年報審計工作中正在進行，主要數(shù)據(jù)信息以公司新聞的2022年財務年報為標準。

特此公告。

海南高速公路有限責任公司

董 事 會

2023年2月24日